Виды неустойки по способу исчисления

Неустойка как разновидность штрафа

Больше материалов по теме «Бухгалтерский учёт» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Неустойка – штраф, который взыскивается при неисполнении условий договора. Отличается широким применением, так как обладает рядом преимуществ. Является инструментом гражданско-правовой ответственности.

Вопрос: Как отразить в учете организации-покупателя сумму признанной неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров?
Сумма неустойки, предусмотренной договором поставки, указанная в претензионном письме поставщика, составляет 100 000 руб. Организация признала предъявленную претензию, о чем уведомила поставщика в письменной форме. Сумма неустойки перечислена на счет поставщика.
Для целей налогового учета доходов и расходов применяется метод начисления.
Посмотреть ответ

Что собой представляет неустойка?

Неустойка – это денежные средства, которые выплачиваются дебитором кредитору при неисполнении пунктов договора.

Обычно неустойка начисляется при просрочке выплат по кредитам и займам. Это именно штраф, а не взыскание убытков. Неустойка имеет ряд плюсов и минусов. Среди недостатков можно отметить относительно небольшой размер штрафа. Однако у неустойки есть весьма существенное достоинство – неизбежность наступления ответственности. Согласно пункту 1 статьи 330 ГК, кредитор не должен доказывать наличие убытков.

Размер неустойки определен заранее, что обеспечивает оперативность ее взыскания. Сумма штрафов обычно устанавливается договором. Для получения средств кредитору не нужно доказывать размер убытков. Объем неустойки определяется на основании конкретных договорных взаимоотношений.

Функции неустойки

Неустойка очень часто используется в юридической практике. Она обладает следующими функциями:

• предупреждение просрочек платежей по задолженности;
• частичное взыскание убытков кредитора с дебитора;
• обеспечение гражданской ответственности дебитора.

Должник, который берет займ, должен осознавать свою ответственность перед кредитором. Неустойка позволяет стимулировать своевременные выплаты. Если дебитор будет постоянно срывать сроки, ему придется оплачивать штрафы.

Вопрос: Правомерно ли учитывать НДС в сумме, с которой рассчитывается договорная неустойка за нарушение сроков оплаты отгруженных (переданных) товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 168 НК РФ, ст. 330 ГК РФ)?
Посмотреть ответ

Нормативные акты

Понятие неустойки и ее особенности содержатся во втором параграфе 23 главы ГК. Отдельные области взыскания регулируются 25 главой ГК. 2 пункт статьи 330 кодекса определяет ограничения в начислении штрафа. В частности, с должника не может ничего быть взыскано в случае, если он не несет ответственности за неисполнение пунктов договора или ненадлежащее исполнение.

Неустойка может быть договорной. Особенности ее взыскания и размер определяется на основании договора. В этом случае обязательно требуется составить договор в письменной форме. Данный порядок установлен 331 статьей кодекса. Устные договоренности действовать не будут.

Также существует законная неустойка. Особенности ее изложены в пункте 1 статьи 332 ГК. Она предполагает обязательное взыскание вне зависимости от того, оговорены ли штрафы в договоре между сторонами.

На основании чего рассчитывается неустойка?

Как определить неустойку? Оптимальный вариант – ее расчет на основании ставки рефинансирования ЦБ. Кредитор может определять штраф самостоятельно, однако в этом случае имеются риски. В частности, дебитор может оспорить начисленную неустойку на основании 333 статьи ГК. Ставка рефинансирования рассчитывается в зависимости от следующих факторов:

• Размер задолженности. Чем больше будет долг, тем большим будет штраф.
• Валюта, в которой взят кредит. Дебиторы, которые ранее брали кредиты в долларах, столкнулись с проблемой стремительного роста задолженностей в связи с подорожанием валюты.
• Банк эмитент, устанавливающий ставку рефинансирования.

В случае определения размера законной неустойки для расчета берется официальная ставка Центрального банка.

Штраф может рассчитываться следующими способами:

1. Подсчет количества дней срыва сроков. Является наиболее популярным способом определения неустойки. Штраф варьируется в зависимости от того, сколько дней дебитор не будет выплачивать задолженность.
2. Определение стоимости долга. Штраф рассчитывается на основании размера задолженности.

Неустойка может начисляться ежедневно. К примеру, каждый день прибавляется 0,2% от общей суммы задолженности.

Формула для расчета по ставке рефинансирования

Неустойка может определяться с помощью множества формул. Одной из самых популярных является формула по ставке рефинансирования. На результаты вычислений влияют следующие факторы:

• Банковское учреждение, которое производит расчет неустойки. Человек может выбрать тот банк, в котором ставка рефинансирования будет ниже.
• Сумма долга.
• Положительная история дебитора может повлиять на уменьшение размера штрафов.

Санкции могут быть определены на основании следующей формулы:

Неустойка = задолженность * ставка рефинансирования * дни просрочки/ 100 / количество дней в году

Данная формула актуальна при расчете на основании суммы задолженности.

Пример расчета

Человек взял в долг 1000 рублей, однако не вернул средства в срок. Просрочка составила 10 дней. Ставка рефинансирования равнялась, на тот момент, 8%.

Расчеты будут следующими:

Неустойка = 1000 * 8% * 10 / 100/ 365 дней.

Штраф составит 2 рубля 19 копеек.

Особенности неустоек в разных обстоятельствах

Неустойка может взыскиваться в разных случаях:

• При взыскании налогов. Сумма штрафов растет ежедневно. Если налоги и штрафы выплачиваться не будут, задолженность может взыскиваться в судебном порядке. В этом случае имущество должника арестовывается.
• При ОСАГО. Страхование предполагает регулярные выплаты. Если они не будут сделаны, то также начисляются штрафы.
• При долгах по коммунальным услугам. В последние годы штрафы за задолженности по коммунальным услугам стали строже. Если выплаты не будут производиться, коммунальные услуги могут быть отключены. Возобновление услуг ЖКХ происходит только после того, как гражданин оплатит и неустойку, и сам долг.

Начисление штрафов неизбежно при кредитовании в банковских учреждениях.

Нюансы вычислений

При вычислении следует помнить следующие рекомендации:

• Проценты по обязательствам начисляются до тех пор, пока задолженность не будет погашена в полной мере. Нужно сказать, что штраф – не единственная мера наказания для должника. Если человек злостно избегает исполнения обязательств, кредитор имеет право обратиться в судебное учреждение.
• Нужно различать процентную ставку и пеню. При кредитовании человек, в любом случае, будет оплачивать проценты. Пеня же будет начисляться только в ситуации, когда человек допустил просрочку.

Перед тем как взять большую сумму в кредит, желательно обратиться к юристу с кредитным договором. Специалист объяснит все нюансы и подводные камни предлагаемого займа. Только в этом случае можно быть уверенными в безопасности кредитования.

Помним:
Кредитору при начислении неустойки нужно помнить о том, что завышение штрафов может привести к судебным разбирательствам. Дебитор, если сумма неустойки превышает размер задолженности, вполне может ее оспорить. Дебитору, в свою очередь, нужно помнить о неотвратимости штрафов при просрочке. Даже в том случае, если часть неустойки будет оспорена, минимальный штраф все равно придется платить. Это первоочередная мера воздействия.

Источник

Виды неустойки по способу исчисления

60. На случай неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности при просрочке исполнения, законом или договором может быть предусмотрена обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму (неустойку), размер которой может быть установлен в твердой сумме — штраф или в виде периодически начисляемого платежа — пени (пункт 1 статьи 330 ГК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 394 ГК РФ, если за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства установлена неустойка, то убытки возмещаются в части, не покрытой неустойкой (зачетная неустойка). Законом или договором могут быть предусмотрены случаи, когда допускается взыскание только неустойки, но не убытков (исключительная неустойка), или когда убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки (штрафная неустойка), или когда по выбору кредитора могут быть взысканы либо неустойка, либо убытки (альтернативная неустойка).

Если в качестве неустойки в соглашении сторон названо иное имущество, определяемое родовыми признаками, то, учитывая, что в силу положений статьи 329 ГК РФ перечень способов обеспечения исполнения обязательств не является исчерпывающим, к подобному способу обеспечения обязательств применяются правила статей 329 — 333 ГК РФ (пункт 1 статьи 6 ГК РФ).

61. Если размер неустойки установлен законом, то в силу пункта 2 статьи 332 ГК РФ он не может быть по заранее заключенному соглашению сторон уменьшен, но может быть увеличен, если такое увеличение законом не запрещено. Например, не допускается увеличение размера неустоек, установленных частью 14 статьи 155 Жилищного кодекса Российской Федерации за несвоевременное и/или неполное внесение лицами платы за жилое помещение и коммунальные услуги.

62. В случае нарушения основного обязательства обязательство по уплате законной неустойки может быть прекращено предоставлением отступного (статья 409 ГК РФ), новацией (статья 414 ГК РФ) или прощением долга (статья 415 ГК РФ), содержащихся в том числе в мировом соглашении.

63. Соглашение о неустойке должно быть заключено в письменной форме по правилам, установленным пунктами 2, 3 статьи 434 ГК РФ, независимо от формы основного обязательства (статья 331 ГК РФ).

Несоблюдение письменной формы такого соглашения влечет его ничтожность (пункт 2 статьи 162, статья 331, пункт 2 статьи 168 ГК РФ).

64. Недействительность соглашения, из которого возникло основное обязательство, по общему правилу, влечет недействительность соглашений о мерах гражданско-правовой ответственности за нарушение этого обязательства, в том числе о неустойке.

Соглашением сторон может быть предусмотрена неустойка на случай неисполнения обязанности по возврату имущества, полученного по недействительной сделке. Недействительность или незаключенность договора, в связи с которым заключено соглашение о такой неустойке, в том числе когда оно включено в договор в виде условия (оговорки), по смыслу пункта 3 статьи 329 ГК РФ, сама по себе не влечет недействительности или незаключенности условия о неустойке.

При этом отдельное соглашение или включенное в текст договора условие о неустойке на случай неисполнения обязанности по возврату имущества, полученного по недействительной сделке, может быть признано недействительным по самостоятельному основанию (статьи 168 — 179 ГК РФ). В таком случае указанное соглашение не влечет последствий, на которые оно было направлено.

65. По смыслу статьи 330 ГК РФ, истец вправе требовать присуждения неустойки по день фактического исполнения обязательства (в частности, фактической уплаты кредитору денежных средств, передачи товара, завершения работ). Законом или договором может быть установлен более короткий срок для начисления неустойки, либо ее сумма может быть ограниченна (например, пункт 6 статьи 16.1 Федерального закона от 25 апреля 2002 года N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (далее — Закон об ОСАГО).

Присуждая неустойку, суд по требованию истца в резолютивной части решения указывает сумму неустойки, исчисленную на дату вынесения решения и подлежащую взысканию, а также то, что такое взыскание производится до момента фактического исполнения обязательства.

Расчет суммы неустойки, начисляемой после вынесения решения, осуществляется в процессе исполнения судебного акта судебным приставом-исполнителем, а в случаях, установленных законом, — иными органами, организациями, в том числе органами казначейства, банками и иными кредитными организациями, должностными лицами и гражданами (часть 1 статьи 7, статья 8, пункт 16 части 1 статьи 64 и часть 2 статьи 70 Закона об исполнительном производстве). В случае неясности судебный пристав-исполнитель, иные лица, исполняющие судебный акт, вправе обратиться в суд за разъяснением его исполнения, в том числе по вопросу о том, какая именно сумма подлежит взысканию с должника (статья 202 ГПК РФ, статья 179 АПК РФ).

При этом день фактического исполнения нарушенного обязательства, в частности, день уплаты задолженности кредитору, включается в период расчета неустойки.

66. По общему правилу, если при расторжении договора основное обязательство прекращается, неустойка начисляется до момента прекращения этого обязательства (пункт 4 статьи 329 ГК РФ). Например, отказ продавца от договора купли-продажи транспортного средства, проданного в рассрочку, прекращает обязательство покупателя по оплате товара и, соответственно, освобождает его от дальнейшего начисления неустойки за просрочку оплаты товара (пункт 2 статьи 489 ГК РФ).

Если при расторжении договора основное обязательство не прекращается, например, при передаче имущества в аренду, ссуду, заем и кредит, и сохраняется обязанность должника по возврату полученного имущества кредитору и по внесению соответствующей платы за пользование имуществом, то взысканию подлежат не только установленные договором платежи за пользование имуществом, но и неустойка за просрочку их уплаты (статья 622, статья 689, пункт 1 статьи 811 ГК РФ).

Равным образом, в случае отказа потребителя от исполнения договора купли-продажи ввиду обнаружения недостатков в переданном по договору товаре обязательство продавца по уплате неустойки сохраняется до момента возврата продавцом уплаченной за товар суммы (статья 22, пункт 1 статьи 23 Закона о защите прав потребителей).

67. Если договором установлена неустойка за неисполнение обязанностей, связанных с последствиями прекращения основного обязательства, то условие о неустойке сохраняет силу и после прекращения основного обязательства, возникшего на основании этого договора (пункт 3 статьи 329 ГК РФ).

68. Окончание срока действия договора не влечет прекращение всех обязательств по договору, в частности обязанностей сторон уплачивать неустойку за нарушение обязательств, если иное не предусмотрено законом или договором (пункты 3, 4 статьи 425 ГК РФ).

Источник

Роспотребнадзор (стенд)

Роспотребнадзор (стенд)

Что такое неустойка? — Защита прав потребителей

Что такое неустойка?

Что такое неустойка?

Неустойка(штраф, пеня) — определённая законом или договором денежная сумма, которую одна сторона обязана уплатить другой в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, в частности в случае просрочки исполнения. Неустойку вправе требовать покупатель, расторгающий договор купли-продажи и/или оказания услуг.

При анализе решений, вынесенных судами по делам о защите прав потребителей, в которых Управление Роспотребнадзора по Пензенской области принимало участие в порядке, предусмотренном ст. 47 ГПК РФ, установлено, что требования о взыскании неустойки удовлетворялись судами при вынесении решений в пользу потребителей. Имели место случаи выплаты неустойки при прекращении в суде производства по делу в связи с заключением между сторонами мировых соглашений. Часто определенный судами размер неустойки оказывался ниже заявленного потребителями.

Так мировым судьей судебного участка Ленинского района г. Пензы вынесено решение по гражданскому делу по иску потребителя К. Т.С. к ОАО «С-Н» о защите прав потребителя. Исковые требования потребителя были удовлетворены в части, при этом в решении указано, что ОАО «С-Н» просрочило исполнение обязательств (не выполнены в установленный срок требования потребителя о возврате денежных средств за проданный некачественный телефон), в связи с чем в пользу истца подлежит взысканию неустойка в размере 1 % цены товара за каждый день просрочки в сумме 3299 руб. Но далее суд указывает: «В соответствии с положениями ст.333 ГК РФ, считаю возможным снизить размер неустойки, соразмерно последствиям нарушения обязательства ответчиком, и определяю ее размер в сумме, равной 1000 руб.» Таким образом, суд, указав, что подлежит взысканию неустойка в сумме 3299 руб., посчитал возможным снизить ее размер до 1000руб, то есть более чем в 3 раза, при этом сослался на несоразмерность неустойки последствиям невыполненного ответчиком обязательства, но не указал, в чем заключалась данная несоразмерность.

Управление участвовало для дачи заключения по делу о защите прав потребителя М.Ю.В., которой ответчиком не был поставлен оплаченный товар в установленный договором срок. При рассмотрении решения мировым судьей исковые требования потребителя удовлетворены частично, решено взыскать с ответчика денежные средства по расторгаемому договору на приобретение мебели, а также неустойку 5000руб., сниженной судом с расчетного значения 9450руб.

Что такое неустойка? В каких случаях удовлетворялись требования о взыскании неустойки? Как определялся размер неустойки?

Исходя из оснований возникновения неустойки, выделяют законную и договорную неустойки.

Неустойка по договору(договорная, добровольная) может быть установлена по взаимному соглашению сторон в соответствии с их волей за любое нарушение обязательств. Законодательство предоставляет сторонам свободу в определении нарушений, за которыми последует взыскание неустойки, установлении размера неустойки, порядка ее исчисления и т.д. При установлении такой неустойки необходимо следовать требованиям Гражданского кодекса о письменной форме соглашения о возмещении неустойки (вне зависимости от формы основного обязательства) и соразмерности последствиям предполагаемого нарушения (либо суд может существенно уменьшить ее размер). В соглашении неустойка может носить название штрафа либо пени, и быть выражена в процентах, либо составлять фиксированную сумму.

Законная неустойкапредставляет собой штрафную санкцию, применяемую потребителем в отношении продавца или исполнителя, размер и порядок ее взыскания определен Законом «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 N2300-1 (далее Закон).

В Законе установлены три вида законной неустойки:

• половина процента (0,5%) суммы предварительной оплаты товара,
• один процент (1%) от стоимости товара,
• три процента (3%) цены выполнения работы (оказания услуги).

Случаи, когда у потребителя возникает право на предъявление требований о взыскании неустойки:

Половина процента от стоимости товара – данный размер неустойки взыскивается в случаях, когда продавец получил предоплату в определенном договором купли-продажи размере, однако не исполнил обязательство по передаче товара в срок. Согласно статьи 23.1 Закона продавец обязан выплатить за каждый день просрочки пени в размере 0,5 % от суммы предварительной оплаты товара.

Неустойка считается со дня несостоявшейся доставки до дня передачи товара потребителю либо до дня удовлетворения требований потребителя о возврате ему предоплаты. Сумма неустойки в таком случае не может превышать сумму совершенной предоплаты товара.

Один процент от цены товара– Закон «О защите прав потребителей» предусмотрел неустойку за нарушение требований статей 20,21 и 22 Закона, которые предусматривают определенные сроки для удовлетворения законных требований потребителя, в том числе о замене товара, об устранении недостатков в товаре, о возврате денег за товар. Сумма неустойки в таком случае Законом не ограничена, однако, если она явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, она может быть уменьшена судом.

Три процента от стоимости работы (услуги)– в соответствии со ст. 28 Закона в случае нарушения установленных сроков выполнения работы (оказания услуги) или назначенных потребителем новых сроков исполнитель уплачивает потребителю за каждый день просрочки неустойку в размере трех процентов цены выполнения работы (оказания услуги), а если указанная цена договором не определена – общей цены заказа. Сумма неустойки не может превышать цену выполнения работы (оказания услуги) или общей цены заказа, если цена отдельной работы (услуги) не определена договором.

Очень часто сторонами заключаются смешанные договоры, содержащие в себе как элементы договора купли-продажи, так и элементы договора подряда или оказания услуг. Если в данных договорах нет разделения цены приобретаемых товаров и приобретаемых услуг или работ, под ценой заказа следует понимать их общую цену.

В случае нарушения продавцом сразу нескольких сроков (например, продавец продает покупателю товар и обязуется провести монтажные работы), и договором определены стоимость товара и цена оказываемых услуг (работ), то суммы неустойки за каждое допущенное нарушение суммируются.

Источник