Традиционные способы анализа экономической информации

Экономический анализ

Информативные ответы на все вопросы курса «Экономический анализ» в соответствии с Государственным образовательным стандартом.

Оглавление

• 1. Содержание, предмет и принципы экономического анализа
• 2. Задачи анализа и его роль в управлении хозяйственной деятельностью
• 3. Информационное обеспечение экономического анализа. Систематизация и обработка экономической информации
• 4. Типология видов экономического анализа
• 5. Метод и методика экономического анализа
• 6. Традиционные приемы экономического анализа
• 7. Детерминированное моделирование факторных систем

Из серии: Шпаргалки

Приведённый ознакомительный фрагмент книги Экономический анализ предоставлен нашим книжным партнёром — компанией ЛитРес.

6. Традиционные приемы экономического анализа

Приемы (инструменты) экономического анализа делятся н традиционные приемы, которые широко применяются и в других дисциплинах для обработки и изучения информации, и нетради ционные (специальные) приемы экономического анализа. К традиционным приемам относятся: сравнение; расчет относитель ных и средних статистических величин; группировка; балансовый метод; графический способ.

Сравнение — сопоставление изучаемых данных и факто хозяйственной жизни. Различают горизонтальный сравнительный анализ, который применяется для определения абсолютны и относительных отклонений фактического уровня исследуемы показателей от базового; вертикальный сравнительный анализ используемый для изучения структуры экономических явлений трендовый анализ, применяемый при изучении относительны темпов роста и прироста показателей за несколько лет к уровню базисного года, т. е. при исследовании рядов динамики.

Обязательным условием сравнительного анализа является сопоставимость сравниваемых показателей, предполагающая:

• единство объемных, стоимостных, качественных, структурных показателей;

• единство периодов времени, за которые производится сравнение;

• сопоставимость условий производства;

• сопоставимость методики исчисления показателей.

Средние величины — исчисляются на основе массовых данных о качественно однородных совокупностях. При нарушении качественной однородности изучаемой совокупности сред ними величинами оперировать нельзя, т. к. за ними могут скрываться существенные недостатки в работе предприятия. Поэтом наряду с использованием средних величин необходимо анализировать показатели, из которых они складываются.

Относительные величины представляют собой частное о деления одной абсолютной величины на другую. Примером относительных величин являются проценты (исчисляются для характеристики выполнения плана товарооборота, издержек обращения, дохода), удельные веса (для изучения структуры показателей), коэффициенты (исчисляются для характеристики, например, оборачиваемости оборотных средств и т. д.). На относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню, взятому в качестве базы сравнения, также основывается индексный метод. Статистика называет несколько видов индексов, которые применяются при анализе: агрегатные, арифметические, гармонические и т. д. Использовав индексные пересчеты и построив временной ряд, характеризующий, например, выпуск промышленной продукции в стоимостном выражении, можно квалифицированно проанализировать явления динамики.

Группировки — используются для исследования зависимости в сложных явлениях, характеристика которых отражается однородными показателями и разными значениями (характеристика парка оборудования по срокам ввода в эксплуатацию, по месту эксплуатации, по коэффициенту сменности и т. д.).

Балансовый метод состоит в сравнении, соизмерении двух комплексов показателей, стремящихся к определенному равновесию. Он позволяет выявить в результате новый аналитический (балансирующий) показатель. Как вспомогательный, балансовый метод используется для проверки результатов расчетов влияния факторов на результативный совокупный показатель. Если сумма влияния факторов на результативный показатель равна его отклонению от базового значения, то, следовательно, расчеты проведены правильно. Отсутствие равенства свидетельствует о неполном учете факторов или о допущенных ошибках. Балансовый метод применяют также для определения размера влияния отдельных факторов на изменение результативного показателя, если известно влияние остальных факторов.

Графический способ. Графики являются масштабным изображением показателей и их зависимости с помощью геометрических фигур. Графический способ не имеет в анализе самостоятельного значения, а используется для иллюстрации измерений.

Источник

Способы обработки информации в экономическом анализе

В экономическом анализе деятельности организации выделяют следующие способы обработки информации:

— приведения показателей в сопоставимый вид;

— группировки информации в анализе;

Сравнение– это научный способ познания, в процессе которого неизвестное (изучаемое) явление, предметы сопоставляются с уже известными, изучаемыми ранее, с целью определения общих черт либо различий между ними.

Наиболее типичные ситуации, когда используется сравнение, и цели, которые при этом достигаются:

1. Сопоставление плановых и фактических показателей для оценки степени выполнения плана:

— сравнение фактических данных с плановыми, которое позволяет определить степень выполнения плана за определенный период времени;

— для проверки обоснованности плановых показателей. Для этого фактические данные в среднем за три-пять прошлых лет сравниваются с данными плана текущего года;

— для выявления резервов производства посредством сравнения фактических данных об объеме проведенных мероприятий с плановыми;

— сравнение достигнутого уровня по тем или иным показателям с данными перспективного плана.

2. Сопоставление фактических показателей с нормативными позволяет провести контроль за затратами и способствует внедрению ресурсосберегающих технологий.

3. Сравнение фактических показателей с показателями прошлых лет для определения тенденций развития экономических процессов.

4. Сопоставление показателей анализируемой организации с достижениями науки и передового опыта работы других организаций или подразделений необходимо для поиска резервов;

5. Сравнение показателей анализируемого хозяйства со средними показателями по отрасли производится с целью определения положения организации на рынке среди других субъектов хозяйствования той же отрасли или подотрасли;

6. Сопоставление параллельных и динамических рядов для изучения взаимосвязей исследуемых показателей;

7. Сопоставление различных вариантов управленческих решений с целью выбора наиболее оптимального из них;

8. Сопоставление результатов деятельности до и после изменения какого-либо фактора применяется при расчете влияния факторов и подсчете резервов.

Приведение показателей в сопоставимый вид.Важное условие, которое нужно соблюдать при анализе, – необходимость обеспечения сопоставимости показателей, поскольку сравнивать можно только качественно однородные величины. В связи с этим к сравниваемым показателям предъявляются следующие требования:

1. Единство объемных, стоимостных, качественных, структурных факторов.

2. Единство промежутков или моментов времени, за которые были исчислены сравниваемые показатели.

3. Сопоставимость исходных условий определения показателей.

4. Единство методики исчисления показателей и их состава.

Способ средних величиниспользуется при характеристике массовых, качественно однородных экономических явлений средней величины, т.е. представляет собой обобщающую характеристику размера определенного варьирующего признака, отнесенного к единице совокупности. В экономическом анализе деятельности организации используются следующие типы средних величин: среднеарифметические (простые и сложные), среднегармонические, среднегеометрические, среднехронологические, среднеквадратические и др.

Группировка информации– деление массы изучаемой совокупности объектов на качественно однородные группы по соответствующим признакам.

По сложности построения различают два типа группировок простые, с помощью которых изучается взаимосвязь между явлениями, сгруппированными по какому-либо одному признаку и комбинированные, деление изучаемой совокупности делается сначала по одному признаку, а внутри каждой группы – по другому признаку и т.д.

Алгоритм построения группировок:

1. Определение цели анализа.

2. Сбор необходимых данных по всей совокупности объектов.

3. Ранжирование совокупности по выбранному для группировки признаку.

4. Выбор интервала распределения совокупности и ее деление на группы.

5. Определение среднегрупповых показателей по группировочным и факторным признакам.

6. Анализ полученных средних величин, определение взаимосвязи и направления воздействия факторных показателей на изучаемый результат.

Балансовый способ служит, главным образом, для отражения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных и уравновешенных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественными.

Как вспомогательное средство балансовый метод используется в экономическом анализе для проверки исходных сведений, на основе которых проводится анализ, а также для проверки правильности собственно аналитических расчетов. В частности, этот способ используется при проверке правильности определения влияния разных факторов на прирост величины результативного показателя. Балансовый способ может быть использован при построении детерминированных аддитивных факторных моделей.

Графический способ. Основные формы графиков, используемые в анализе – диаграммы. По содержанию различают:

— диаграммы сравнения показывают соотношения разных объектов по какому-либо показателю (столбиковые, полосовые);

— структурные (секторные) диаграммы позволяют выразить состав изучаемых показателей, удельный вес отдельных частей в общей величине показателя;

— диаграмма динамики предназначена для изображения изменения явлений за соответствующие промежутки времени;

— графики связи используются при изучении связей между показателями. На оси абсцисс откладываются значения факторного показателя (Х), а на оси ординат – значения результативного показателя (Y) в соответствующем масштабе;

— графики контроля находят широкое применение в анализе хозяйственной деятельности при изучении сведений о ходе выполнения плана. В таком случае на графике изображаются две линии: плановый и фактический уровень показателей за каждый день или другой промежуток времени.

Источник

Тема 2. Традиционные приемы и методы экономического анализа

2.1. Метод сравнения

Сравнение — научный метод познания, когда неизвестное (изучаемое) явление, показатель сопоставляются с уже известными (изученными ранее) для выявления общих черт или отличий между ними.

В анализе используются следующие виды сравнений:

• фактических показателей с плановыми;
• фактических показателей с нормативными;
• фактических показателей с показателями прошлых лет;
• фактических показателей с лучшими по отрасли;
• фактических показателей со средними;
• сопоставление параллельных и динамических рядов для изучения взаимосвязей исследуемых показателей;
• сопоставление различных вариантов управленческих решений;
• сопоставление результатов деятельности до и после изменения какого-либо фактора.

Различают следующие виды сравнительного анализа:

• горизонтальный — для определения отклонений от базового уровня (план, прошлый год, средний и т.д.);
• вертикальный — для изучения структуры экономических явлений или процессов;
• трендовый — для изучения относительных темпов роста и прироста показателей за ряд лет к уровню базового года, т.е. при исследовании рядов динамики;
• одномерный — для сопоставления одного или нескольких показателей одного объекта или нескольких объектов по одному показателю;
• многомерный — для сопоставления результатов деятельности нескольких предприятий (подразделений) по широкому спектру показателей.

2.2. Метод относительных и средних величин

В АХД используются следующие виды относительных величин:

• планового задания — отношение планового уровня показателя текущего года к его уровню в прошлом году или к среднему за 3-5 предыдущих лет;
• выполнения плана — отношение между фактическим и плановым уровнем показателя;
• динамики — деление величин показателя текущего периода на его уровень в предыдущем периоде (темпы роста или прироста), которые бывают базисными и цепными;
• структуры — относительная доля (удельный вес) части в общем;
• координации — соотношение частей целого между собой;
• интенсивности — характеризуют степень распространенности, развития какого-либо явления в соответствующей среде;
• эффективности — соотношение эффекта с ресурсами или затратами.

Средние величины исчисляются на основе массовых данных о качественно однородных явлениях. Они помогают определять общие закономерности и тенденции в развитии экономических процессов.

Средние величины бывают: среднеарифметические (простые и взвешенные), среднегармонические, среднегеометрические, среднехронологические, среднеквадратические и т.д.

В анализе необходимо раскрывать содержание средних величин, дополняя их среднегрупповыми или индивидуальными показателями.

2.3. Балансовый метод

Балансовый метод служит для отражения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных и уравновешенных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественными.

Данный способ состоит в сравнении, соизмерении двух комплексов показателей, стремящихся к определенному равновесию. Он позволяет выявить в результате новый аналитический (балансирующий) показатель.

Используется при анализе обеспеченности предприятия различными видами ресурсов и полноты их использования (баланс рабочего времени, платежный баланс) и т.д. Например, при анализе обеспеченности предприятия сырьем сравнивают потребность в сырье, источники покрытия потребности и определяют балансирующий показатель — дефицит или избыток сырья.

Nн.г. + Nп. = Nр + Nвыб + Nк.г.

Каждую составляющую данного баланса можно выразить через алгебраическую сумму других. При анализе необходимо учитывать экономический смысл показателей. Так, прочее выбытие товаров отрицательно влияет на объем реализации.

Как вспомогательный, балансовый метод используется для проверки результатов расчетов влияния факторов на результативный совокупный показатель. Если сумма влияния факторов на результативный показатель равна его отклонению от базового значения, то, следовательно, расчеты проведены правильно. Отсутствие равенства свидетельствует о неполном учете факторов или о допущенных ошибках:

где у — результативный показатель;
х — факторы;
\Delta y(x_i) — отклонение результативного показателя за счет фактора x_i .

Балансовый метод применяют также для определения размера влияния отдельных факторов на изменение результативного показателя, если известно влияние остальных факторов.

2.4. Графический метод

Графики представляют собой масштабное изображение показателей, чисел с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, кругов) или условно-художественных фигур).

Основные формы графиков — это диаграммы. По своей форме они бывают столбиковые, полосовые, круговые, квадратные, линейные, фигурные.

По содержанию различают диаграммы сравнения, структурные, динамические, графики связи (линейный график), контроля.

Графический способ не имеет в анализе самостоятельного значения, а используется для иллюстрации измерений. Для наглядного представления рекомендуется отображать в графической форме результаты факторного анализа.

В случае, когда действия всех факторов однонаправлены, можно использовать круговую диаграмму. Влияние каждого из факторов изображается в виде сектора круга. Сумма всех секторов (площадь круга) — совместное влияние всех факторов на изменение результативного показателя. Доля площади сектора в площади круга характеризует удельный вес влияния изменения фактора на изменения показателя.

В случае разнонаправленного влияния факторов на динамику результативного показателя рекомендуется векторная диаграмма.

Величина изменения результативного показателя под воздействием изменения конкретного фактора указывается в виде вектора. Длина вектора равна величине изменения результативного показателя. Направление — вверх, если изменение положительно, или вниз если изменение отрицательно.

Построение диаграммы может начинаться с изображения влияния любого фактора. Порядок их следования безразличен. Каждый последующий вектор откладывается от конца предыдущего вверх или вниз в зависимости от знака. Начало первого вектора лежит на оси ОХ.

Вектор, соединяющий ось ОХ с концом вектора, относящегося к последнему фактору, характеризует совокупное влияние всех факторов.

2.5. Метод группировки

Метод группировки — деление массы изучаемой совокупности объектов на качественно однородные группы по соответствующим признакам.

Группировки используются для исследования зависимости в сложных явлениях, характеристика которых отражается однородными показателями и разными значениями (характеристика парка оборудования по срокам ввода в эксплуатацию, по месту эксплуатации, по коэффициенту сменности и т.д.)

В анализе используются следующие виды:

1. типологические;
2. структурные — для изучения внутреннего строения показателей, соотношения в нем отдельных частей;
3. аналитические (причинно-следственные) — для определения наличия, направления и формы связи между изучаемыми показателями.

По сложности построения группировки бывают простые и комбинированные.

Нельзя строить групповые таблицы по случайному или второстепенному признакам.

2.6. Способы приведения показателей в сопоставимый вид

Обязательным условием сравнительного анализа является сопоставимость сравниваемых показателей, предполагающая:

• единство объемных, стоимостных, качественных, структурных показателей;
• единство периодов времени, за которые производится сравнение;
• сопоставимость условий производства;
• сопоставимость методики исчисления показателей.

Способами приведения показателей в сопоставимый вид являются: нейтрализация воздействия стоимостного, объемного, качественного и структурного факторов путем приведения их к единому базису, а также использование средних и относительных величин, поправочных коэффициентов, методов пересчета и т.д.

Например: для реализации влияния объемного фактора при анализе суммы затрат на производство S=\sum(V\cdot S) , необходимо плановую сумму затрат пересчитать на фактический объем производства продукции \sum(V_1\cdot S_1) и затем сравнить с фактической суммой затрат S_1=\sum(V_1\cdot S_1) .

Бальжинов А.В., Михеева Е.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебн.пособ., — Улан-Удэ, 2003.

Источник