Технические способы экономического анализа

Метод и технические приемы экономического анализа

Методом экономического анализа является метод материалистической диалектики с её принципами:

Каждое отдельно взятое явление следует изучать во взаимосвязи и единстве с другими, участвующими в едином процессе (это одна из методологических черт анализа);

Все явления должны рассматриваться в движении (развитии) (из этого вытекает другая характерная черта АХД – необходимость постоянных сравнений);

Количественный анализ должен сочетаться с качественным, что обусловлено их диалектическим единством ( это является третьей чертой АХД);

Учет действия закона перехода количества в качество;

Учет действия закона единства и борьбы противоположностей (наличие антагонистических и неантагонистических противоречий – мощный стимул постоянного движения, поэтому необходимо изучать внутренние противоречия экономических явлений, их плюсы и минусы);

Учет действия закона «отрицания отрицания» ((новое отрицает старое итак без конца).

Способы (технические приемы) экономического анализа – это система теоретико-познавательных категорий конкретно-научного инструментария и регулятивных принципов исследования процессов функционирования экономических субъектов.

Технические приемы (способы) комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности в общих чертах универсальны, т.е. применимы для любого направления и объектов анализа, однородны для всех предприятий одних и тех же отраслей.

В современном экономическом анализе используют богатый арсенал технических приёмов

Существуют различные подходы классификации технических приемов АХД. По одному из них, наиболее распространенному, к техническим приемам экономического анализа относят:

1. Традиционные способы (сравнения, группировки, балансовый, графический и т.д.);

2. Экономико-математические (элементарной математики, классические приемы математического анализа, математической статистики и т.д.);

3. Способы детерминированного факторного анализа (элиминирования, индексный, интегральный и т.д.);

4. Способы стохастического факторного анализа (корреляционный, дисперсионный и т.д.) и ряд других способов.

Эти способы (технические приёмы экономического анализа подробно излагаются в курсах «Теории экономического анализа» и «Статистики».

Наиболее распространеными приемами, используемыми практически при анализе любого экономического объекта являются:

Ø составление аналитических таблиц;

Ø приемы детерминированного факторного анализа.

Сравнение – это наиболее распространенный и давно используемый научный метод познания. Исходя из конкретных задач анализа отчетные (анализируемые) данные сравниваются:

Ø с плановыми данными — для оценки степени выполнения плана;

Ø с данными предшествующих периодов – для оценки их динамики и тенденция развития экономических процессов;

Ø с нормативными данными – для контроля за затратами;

Ø с показателями конкурентов;

Ø со средними данными в отрасли.

Результаты сравнения выражают в процента или в абсолютном отклонении со знаками «+» или «-«.

При сравнении показателей необходимо обеспечить их сопоставимость.

Технический прием составления аналитических таблиц относится к информационным (логическим) способам анализа.

Составление аналитических и расчетных таблиц необходимо для систематизации цифрового материала.

Требования к таблице:

Ø она не должна быть громоздкой;

Ø в ней должно быть как можно меньше показателей, но как можно более полно отвечающих на один вопрос;

Ø все расчеты должны быть вынесены за пределы таблицы и дополнять её;

Ø таблицу необходимо дополнять также необходимыми пояснениями.

Наиболее распространенными приёмами детерминированного факторного анализа являются два способа элиминирования:

Ø цепных подстановок;

Ø абсолютных разниц.

studopedia.org — Студопедия.Орг — 2014-2021 год. Студопедия не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования (0.002 с) .

Источник

Глава 2. Методы и приемы технико-экономического анализа

2.1. Классификация методов экономического анализа

В экономическом анализе используется много различных способов. Среди них можно выделить традиционные способы, которые широко применяются и в других дисциплинах для обработки и изучения информации:

—сравнение, (существует несколько его форм: сравнение с данными бизнес-плана, сравнение с прошлым, сравнение с лучшим, сравнение со средними данными);

—графический, (в экономическом анализе применяются почти все виды графиков: диаграммы сравнения, диаграммы временных рядов, кривые распределения). Графические методы позволяют быстро охватить и осмыслить соотношения и связи исследуемых показателей, определить тенденции развития, охарактеризовать структуру явления;

—балансовый, его применяют при проведении анализа деятельности предприятий, широко используют в бухгалтерском учете, статистике и при разработке бизнес-планов. С помощью балансового метода можно проверить правильность определения влияния факторов на величину обобщающего показателя.

—средние величины применяют при обработке данных о деятельности предприятий, когда нужно определить типичный уровень показателя в расчете на единицу совокупности. При определении средней величины влияние случайных факторов взаимопогашается и средняя величина, абстрагируясь от индивидуальных особенностей отдельных единиц совокупности, выражает общие свойства, присущие всем единицам. Необходимость использования средних величин объясняется возможностью с их помощью перейти от единичного к общему, от случайного к закономерному.

—статистические группировки используют для получения характеристики состояния и развития сложного массового явления. В экономическом анализе статистические группировки раскрывают объективные закономерности, выявляют существенные черты и свойства происходящих экономических процессов, а также позволяют получить информацию о связях между изучаемыми показателями и признаками, лежащими в основе группировки.

Способы детерминированного факторного анализа представляют собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. когда результативный показатель представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Выделяют следующие способы: цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц, индексный, пропорционального деления, интегральный, логарифмирования и др.

Способы стохастического факторного анализа представляют собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменение аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. Выделяют следующие способы стохастического факторного анализа: корреляционный анализ, дисперсионный анализ, компонентный анализ, современный многомерный факторный анализ.

Многие задачи, с которыми приходится сталкиваться аналитику в повседневной практике при анализе хозяйственной деятельности предприятий, многовариантны. Так как не все варианты одинаково хороши, среди множества возможных приходится отыскивать оптимальный. В связи с этим возникает необходимость привлечения к анализу оптимизационных экономико-математических методов и ЭВМ. К способам оптимизации показателей относятся:

-математическое программирование (линейное, нелинейное, динамическое, блочное);

-теория массового обслуживания;

-сетевые методы планирования и управления.

Эвристические методы – это методы решения аналитических задач, связанные с опросом и экспертными оценками специалистов, высказывающие свое мнение на основе интуиции, опыта, с математической обработкой разных мнений для нахождения правильного решения.

К эвристическим методам относятся:

—прием аналогии, он представляет собой использование подобного известного решения для ответа на конкретный аналитический вопрос;

—прием инверсии, или системы «наоборот», этот прием предполагает умение перевернуть объект «вверх ногами», поменять местами его составляющие;

—прием мозговой атаки – это метод интенсивного генерирования новых идей, для чего необходимо творческое содружество групп специалистов разного профиля. Затем эти идеи обсуждаются с целью выявления самых оптимальных для реализации;

—прием контрольных вопросов имеет цель с помощью наводящих вопросов подвести к решению задачи;

—прием синектики ставит задачу найти нужное решение за счет преодоления психологической инерции, состоящей в стремлении идти традиционным путем;

-метод экспертных оценок основан на прошлом опыте, когда во внимание принимается индивидуальное мнение специалиста или коллективная экспертная оценка.

Источник

Метод и технические приемы комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности

Методом экономического анализа является метод материалистической диалектики с её принципами:

Каждое отдельно взятое явление следует изучать во взаимосвязи и единстве с другими, участвующими в едином процессе (это одна из методологических черт анализа);

Все явления должны рассматриваться в движении (развитии) (из этого вытекает другая характерная черта АХД – необходимость постоянных сравнений);

Количественный анализ должен сочетаться с качественным, что обусловлено их диалектическим единством ( это является третьей чертой АХД);

Учет действия закона перехода количества в качество;

Учет действия закона единства и борьбы противоположностей (наличие антагонистических и неантагонистических противоречий – мощный стимул постоянного движения, поэтому необходимо изучать внутренние противоречия экономических явлений, их плюсы и минусы);

Учет действия закона «отрицания отрицания» ((новое отрицает старое итак без конца).

Способы (технические приемы) экономического анализа – это система теоретико-познавательных категорий конкретно-научного инструментария и регулятивных принципов исследования процессов функционирования экономических субъектов.

Технические приемы (способы) комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности в общих чертах универсальны, т.е. применимы для любого направления и объектов анализа, однородны для всех предприятий одних и тех же отраслей.

В современном экономическом анализе используют богатый арсенал технических приёмов

Существуют различные подходы классификации технических приемов АХД. По одному из них, наиболее распространенному, к техническим приемам экономического анализа относят:

1. Традиционные способы (сравнения, группировки, балансовый, графический и т.д.);

2. Экономико-математические (элементарной математики, классические приемы математического анализа, математической статистики и т.д.);

3. Способы детерминированного факторного анализа (элиминирования, индексный, интегральный и т.д.);

4. Способы стохастического факторного анализа (корреляционный, дисперсионный и т.д.) и ряд других способов.

Эти способы (технические приёмы экономического анализа подробно излагаются в курсах «Теории экономического анализа» и «Статистики».

Наиболее распространеными приемами, используемыми практически при анализе любого экономического объекта являются:

Ø составление аналитических таблиц;

Ø приемы детерминированного факторного анализа.

Сравнение – это наиболее распространенный и давно используемый научный метод познания. Исходя из конкретных задач анализа отчетные (анализируемые) данные сравниваются:

Ø с плановыми данными — для оценки степени выполнения плана;

Ø с данными предшествующих периодов – для оценки их динамики и тенденция развития экономических процессов;

Ø с нормативными данными – для контроля за затратами;

Ø с показателями конкурентов;

Ø со средними данными в отрасли.

Результаты сравнения выражают в процента или в абсолютном отклонении со знаками «+» или «-«.

При сравнении показателей необходимо обеспечить их сопоставимость.

Технический прием составления аналитических таблиц относится к информационным (логическим) способам анализа.

Составление аналитических и расчетных таблиц необходимо для систематизации цифрового материала.

Требования к таблице:

Ø она не должна быть громоздкой;

Ø в ней должно быть как можно меньше показателей, но как можно более полно отвечающих на один вопрос;

Ø все расчеты должны быть вынесены за пределы таблицы и дополнять её;

Ø таблицу необходимо дополнять также необходимыми пояснениями.

Наиболее распространенными приёмами детерминированного факторного анализа являются два способа элиминирования:

Источник

Основные приемы экономического анализа деятельности организации

В качестве важнейшего элемента методики экономического анализа выступают технические приемы и способы анализа. Кратко эти способы можно назвать инструментарием анализа. Они используются на различных этапах исследования для:

— первичной обработки собранной информации (проверки группировки, систематизации);

— изучения состояния и закономерностей развития исследуемых объектов;

— определения влияния факторов на результаты деятельности организаций;

— подсчета неиспользованных и перспективных резервов повышения эффективности производства;

— обобщения результатов анализа и комплексной оценки деятельности организаций;

— обоснования планов экономического и социального развития, управленческих решений, различных мероприятий.

В экономическом анализе деятельности организации используется много различных приемов и способов (рис. 1.2). Среди них можно выделитьтрадиционные способы, которые широко применяются и в других дисциплинах для обработки и изучения информации (сравнения, графический, балансовый, средних и относительных чисел аналитических группировок). Иногда в экономическом анализе применяются выборочные наблюдения, дополнительные экономические группировки и обобщающие показатели.

Для изучения влияния факторов на результаты хозяйствования и подсчета резервов в анализе применяются такие способы, как цепные подстановки, абсолютные и относительные разницы, интегральный метод, корреляционный, компонентный, методы линейного, выпуклого программирования, теория массового обслуживания, теория игр, исследования операций, эвристические методы решения экономических задач на основании интуиции, прошлого опыта, экспертных оценок специалистов и др.

Применение тех или иных способов зависит от цели и глубины анализа, объекта исследования, технических возможностей выполнения расчетов и т.д.

Усовершенствование инструментария научного исследования имеет очень большое значение и является основой успеха и эффективности аналитической работы. Чем глубже человек проникает в сущность изучаемых явлений, тем более точные методы исследования ему требуются. Это характерно для всех наук. За последние годы методики исследования во всех отраслях науки стали более точными. Важным приобретением экономической науки является использование математических методов в экономическом исследовании, что делает анализ более глубоким и точным.

Рисунок – 3.1.Способы экономического анализа

Отдельного внимания заслуживает финансовый анализ, который использует специфические методы и приемы, позволяет определить параметры, дающие возможность объективно оценивать финансовое состояние организации. Результаты анализа позволяют заинтересованным лицам и организациям принимать управленческие решения на основе оценки текущего финансового положения, деятельности организации за предшествующие годы и проекции финансового состояния на перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового положения.

Среди основных методов финансового анализа можно выделить следующие:

— предварительное чтение бухгалтерской (финансовой) отчетности;

— метод финансовых коэффициентов;

— расчет потока денежных средств;

Предварительное ознакомление с отчетностью организации позволяет изучить абсолютные величины, сделать выводы об основных источниках привлечения средств, направлениях их вложения, основных источниках полученной прибыли, применяемых методах учета и изменениях в них, организационной структуре организации и т.д. Информация, полученная в ходе предварительного чтения, дает общее представление о финансовом состоянии организации, однако для принятия управленческих решений ее недостаточно.

При горизонтальном (временном) анализе абсолютные показатели дополняются относительными, как правило, темпами роста или снижения. На основе горизонтального анализа дается оценка изменений основных показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности. Чаще всего горизонтальный анализ применяется при изучении баланса. Недостатком метода является несопоставимость данных в условиях инфляции. Устранить этот недостаток можно путем пересчета данных.

Вертикальный (структурный) анализ дает представление о структуре итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции на результат. Данный метод финансового анализа применяется для изучения структуры баланса путем расчета удельного веса отдельных статей баланса в общем итоге или в разрезе основных групп статей. Важным моментом вертикального анализа является представление структуры показателей в динамике, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и пассивов (собственного капитала и обязательств) баланса. Использование относительных показателей сглаживает инфляционные процессы.

Трендовый анализ является разновидностью горизонтального анализа, он используется в тех случаях, когда сравнение показателей производится более чем за три года. При этом долгосрочные сравнения обычно проводятся с использованием индексов. Каждая позиция отчетности сравнивается с рядом предыдущих периодов для определения тренда. Тренд – основная тенденция показателя. Расчет серии индексных чисел требует выбора базисного года для всех показателей. Поскольку базисный год будет выступать основой для всех сравнений, лучше всего выбрать год, который в смысле предпринимательских условий является самым нормальным или типичным. При использовании индексных чисел процентные изменения могут трактоваться только в сравнении с базисным годом. Этот вид анализа носит характер перспективного прогнозного анализа, используется в тех случаях, когда необходимо составить прогноз по отдельным финансовым показателям или по финансовому состоянию предприятия в целом.

Метод финансовых коэффициентов основан на существовании определенных соотношений между отдельными статьями отчетности. Коэффициенты позволяют определить круг сведений, который важен для пользователей информации о финансовом состоянии организации с точки зрения принятия решений. Коэффициенты дают возможность выяснить основные симптомы изменения финансового положения и определить тенденции его изменения. При правильной коэффициентов можно определить области, требующие дальнейшего изучения. Большим преимуществом коэффициентов является то, что они сглаживают негативное влияние инфляции, которая существенно искажает абсолютные показатели финансовой отчетности, тем самым, затрудняет их сопоставление в динамике.

Сравнительный анализ применяется для проведения внутрихозяйственных и межхозяйственных сравнений по отдельным финансовым показателям. Его цель заключается в выявлении сходства и различий однородных объектов. С помощью сравнения устанавливаются изменения в уровне экономических показателей, изучаются тенденции и закономерности их развития, измеряется влияние отдельных факторов, осуществляются расчеты для принятия решений, выявляются резервы и перспективы развития.

Факторный анализ применяется для изучения и измерения воздействия факторов на величину результативного показателя.

Одним из важных инструментов финансового анализа является расчет потока денежных средств. Представленный в форме годового финансового прогноза, он показывает ожидаемое ежемесячное получение денежных средств и совершение ежемесячных платежей в погашение долга. Такой расчет позволяет оценить пик потребности организации в дополнительных средствах и ее способность заработать достаточно денежных средств для погашения краткосрочной задолженности в течение операционного цикла. Расчет позволяет определить, является ли потребность в дополнительных средствах долгосрочной или краткосрочной. Это важно для организаций сезонного характера.

К специфическим методам анализа можно отнести:

— анализ текущих инвестиций, который позволяет оценить влияние роста продаж на потребность в финансировании и способность организации увеличивать реализацию;

— анализ устойчивого роста, который помогает определить способность организации расширять продажи без изменения доли заимствованных средств;

— анализ чувствительности, который использует однотипные сценарии для выявления наиболее уязвимых мест организации;

— отраслевой фактор, который учитывает непостоянство потоков наличности предприятия-заемщика в сравнении с движением средств других организаций данной отрасли.

Эти методы имеют большое значение для углубления финансового анализа и оценки потенциала роста организации.

Специфический анализ получил наибольшее распространение в зарубежной учетно-аналитической практике финансового анализа.

Использование всех методов финансового анализа позволяет более точно оценить финансовую ситуацию, сложившуюся на организации, спрогнозировать ее на перспективу и принять более обоснованное управленческое решение.

Источник