Сущность способа детерминированного факторного анализа

Детерминированный факторный анализ

Виды факторного анализа и методика их исследования. Детерминированный факторный анализ, его основные методы, последовательность процедур и области применения. Виды детерминированных факторных моделей, основные принципы их формулировки и оценки факторов.

Рубрика	Экономико-математическое моделирование
Вид	реферат
Язык	русский
Дата добавления	25.01.2012
Размер файла	26,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

В настоящее время анализ финансово-хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления производством, эффективным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой для разработки планов и принятия управленческих решений. Финансовый анализ широко распространен, однако из всего множества его видов чаще всего применяется только один — классический подход, основанный на расчете определенных групп коэффициентов и сравнении их с нормативными значениями. Этот подход, безусловно, удобен в применении, но не всегда достаточно информативен, так как не дает возможности проследить взаимосвязи между показателями, а значит, и между явлениями, которые характеризуются этими показателями. В такой ситуации выявить причины тех или иных явлений в деятельности предприятия достаточно сложно. Между тем именно причинно-следственные связи экономических явлений и процессов являются предметом анализа хозяйственной деятельности.

Только раскрыв причинно-следственные связи различных сторон деятельности, можно очень быстро просчитать, как изменятся основные результаты хозяйственной деятельности за счет того или иного фактора, произвести обоснование любого управленческого решения, рассчитать, как изменится сумма прибыли, безубыточный объем продаж, запас финансовой устойчивости, себестоимости единицы продукции при изменении любой производственной ситуации.

Такую возможность дает системный подход к анализу деятельности предприятия с применением факторных моделей. Этот метод анализа позволяет не только устанавливать причинно-следственные связи, но и давать им количественную характеристику, т. е. обеспечивать измерение влияния факторов на результаты деятельности. Это делает анализ точным, а выводы обоснованными.

В зависимости от типа факторной модели различают два основных вида факторного анализа — детерминированный и стохастический.

Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. Например, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания других факторов, воздействующих на этот показатель.

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Данный вид факторного анализа наиболее распространен, поскольку, будучи достаточно простым, в применении (по сравнению со стохастическим анализом), позволяет осознать логику действия основных факторов развития предприятия, количественно оценить их влияние, понять, какие факторы, и в какой пропорции возможно и целесообразно изменить для повышения эффективности производства.

1. Детерминированный факторный анализ

Детерминированный факторный анализ имеет достаточно жесткую последовательность выполняемых процедур:

· построение экономически обоснованной детерминированной факторной модели;

· выбор приема факторного анализа и подготовка условий для его выполнения;

· реализация счетных процедур анализа модели;

· формулирование выводов и рекомендаций по результатам анализа.

Первый этап особенно важен, так как неправильно построенная модель может привести к логически неоправданным результатам. Смысл этого этапа состоит в следующем: любое расширение жестко детерминированной факторной модели не должно противоречить логике связи “причина — следствие”. В качестве примера рассмотрим модель, связывающую объем реализации (Р), численность (Ч) и производительность труда (ПТ). Теоретически можно исследовать три модели:

Все три формулы верны с позиции арифметики, однако с позиции факторного анализа только первая имеет смысл, поскольку в ней показатели, стоящие в правой части формулы, являются факторами, т. е. причиной, порождающей и определяющей значение показателя, стоящего в левой части (следствие).

На втором этапе выбирается один из приемов факторного анализа: интегральный, цепных подстановок, логарифмический и др. Каждый из этих приемов имеет свои достоинства и недостатки.

2. Виды детерминированных факторных моделей

Существуют следующие модели детерминированного анализа:

— аддитивная модель, т. е. модель, в которую факторы входят в виде алгебраической суммы, в качестве примера можно привести модель товарного баланса:

где Р — реализация;

— запасы на начало периода;

П — поступление товаров;

— запасы на конец периода;

В — прочее выбытие товаров;

— мультипликативная модель, т. е. модель, в которую факторы входят в виде произведения; примером может служить простейшая двухфакторная модель:

где Р — реализация;

ПТ — производительность труда;

— кратная модель, т. е. модель, представляющая собой отношение факторов, например:

ОС — стоимость основных средств;

— смешанная модель, т. е. модель, в которую факторы входят в различных комбинациях, например:

где Р — реализация;

ОС — стоимость основных средств;

Об — стоимость оборотных средств.

Жестко детерминированная модель, имеющая более двух факторов, называется многофакторной.

3. Основные методы детерминированного факторного анализа

детерминированный факторный модель

Одним из важнейших методологических в АХД является определение величины влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей. В детерминированном факторном анализе (ДФА) для этого используются следующие способы: выявления изолированного влияния факторов, цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц, пропорционального деления, интегральный, логарифмирования и др.

Первые три способа основываются на методе элиминирования. Элиминировать — значит устранить, отклонить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. Этот метод исходит из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга: сначала изменяется один, а все другие остаются без изменения, потом изменяются два, затем три и т. д., при неизменности остальных. Это позволяет определить влияние каждого фактора на величину исследуемого показателя в отдельности.

Прием выявления изолированного влияния факторов.

Изменение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора вычисляется по формуле:

Таким образом, при использовании данного метода полное разложение не достигается, т. е. сумма влияний всех факторов не равна общему приросту результативного показателя. Этот метод позволяет только приблизительно оценить степень влияния факторов, но, с другой стороны, он является самым простым методом и не требует установления очередности изменения факторов.

Прием цепных подстановок.

Способ цепной подстановки является весьма простым и наглядным методом, наиболее универсальным из всех. Он используется для расчета влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных. Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, затем трех и т. д. факторов, допуская, что остальные не меняются. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или иного фактора позволяет определить воздействие конкретного фактора на прирост результативного показателя, исключив влияние остальных факторов. При использовании этого метода достигается полное разложение.

При использовании этого способа большое значение имеет очередность изменения значений факторов, так как от этого зависит количественная оценка влияния каждого фактора.

Прежде всего, нужно отметить, что не существует и не может существовать единой методики определения этого порядка — существуют модели, в которых он может быть определен произвольно. Лишь для небольшого числа моделей можно использовать формализованные подходы. На практике эта проблема не имеет большого значения, поскольку в ретроспективном анализе важны тенденции и относительная значимость того или иного фактора, а не точные оценки их влияния.

Тем не менее, для соблюдения более или менее единого подхода к определению порядка замены факторов в модели можно сформулировать общие принципы.

Признак, непосредственно относящийся к изучаемому явлению и характеризующий его количественную сторону, называется первичным или количественным. Эти признаки: а) абсолютные (объемные); б) их можно суммировать в пространстве и времени. В качестве примера можно привести объем реализации, численность, стоимость оборотных средств и т. д.

Признаки, относящиеся к изучаемому явлению не непосредственно, а через один или несколько других признаков и характеризующие качественную сторону изучаемого явления, называются вторичными или качественными. Эти признаки: а) относительные; б) их нельзя суммировать в пространстве и времени. Примерами могут служить фондовооруженность, рентабельность и др. В анализе выделяют вторичные факторы 1-го, 2-го и т. д. порядков, получаемые путем последовательной детализации.

Жестко детерминированная факторная модель называется полной, если результативный показатель количественный, и неполной, если результативный показатель качественный. В полной двухфакторной модели один фактор всегда количественный, второй — качественный. В этом случае замену факторов рекомендуют начинать с количественного показателя. Если же имеется несколько количественных и несколько качественных показателей, то сначала следует изменить величину факторов первого уровня подчинения, а потом более низкого. Таким образом, применение способа цепной подстановки требует знания взаимосвязи факторов, их соподчиненности, умения правильно их классифицировать и систематизировать.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Факторный анализ. Задачи факторного анализа. Методы факторного анализа. Детерминированный факторный анализ. Модели детерминированного факторного анализа. Способы оценки влияния факторов детерминированном факторном анализе. Стохастический анализ.

курсовая работа [150,0 K], добавлен 03.05.2007

Моделирование. Детерминизм. Задачи детерминированного факторного анализа. Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе. Расчёт детерминированных экономико-математических моделей и методов факторного анализа на примере РУП «ГЗЛиН».

курсовая работа [246,7 K], добавлен 12.05.2008

Основная терминология, понятие и методы факторного анализа. Основные этапы проведения факторного анализа и методика Чеботарева. Практическая значимость факторного анализа для управления предприятием. Метода Лагранжа в решении задач факторного анализа.

контрольная работа [72,9 K], добавлен 26.11.2008

Основные задачи оценки экономических явлений и процессов. Проведение детерминированного факторного анализа и приемы математического моделирования факторной системы. Суть метода последовательного элиминирования факторов. Оперативный контроль затрат.

шпаргалка [1,1 M], добавлен 08.12.2010

Оценка изолированного влияния факторов на изменение величины результативного показателя различными методами (интегральным и логарифмическим, абсолютных и относительных разниц, цепных подстановок) по факторным моделям мультипликативного и смешанного вида.

лабораторная работа [12,7 K], добавлен 09.12.2014

Основы математического моделирования детерминированных и стохастических объектов. Идентификация объектов управления по переходной характеристике. Получение модели методом множественной линейной регрессии и проверка ее адекватности по критерию Фишера.

курсовая работа [1,1 M], добавлен 14.10.2014

Характеристика способов определения средней арифметической вариационного дискретного ряда без испытуемого элемента. Анализ этапов расчета квадратичной ошибки коэффициента корреляции. Рассмотрение основных особенностей отбора факторных признаков.

контрольная работа [164,3 K], добавлен 18.10.2013

Источник

Сущность детерминированного факторного анализа

2. Сущность детерминированного факторного анализа

В практике хоз деятельности наибольшее значение имt.n методы ДФА. Они дают точную характеристику влияния отдельных факторов на изменение результативного показателя. В ДФА для измерения влияния факторов используют следующий способ:

Абсолютных и относительных разниц

Долевого участия и другие

В ДФА приемы измерения влияния факторов применяются в соответствии с типом факторной модели.

Детерминированное моделирование – преобразование значения результативного показателя по предполагаемым прямым связям с показателями факторов.

Выбор и построение детерминированной факторной модели

Выбор способа анализа

Оценка влияния абсолютного изменения любого фактора на абсолютное изменение результативного показателя.

Определение доли абсолютного прироста результативного показателя, вызванного изменением любого фактора.

Оценка влияния относительного изменения факторов на относительное изменение результативного показателя.

Он не позволяет разделить результаты влияния одновременно действующих факторов, которые не поддаются объединению в одной модели.

Значимость ДФА заключается в индификации факторов в определении формы зависимости между ними и выявления тенденции влияния этих факторов.

3. Способ цепной подстановки

Способ цепной подстановки получил распространение в виду возможности использования его в моделей всех типов. Из всех методов ДФА является самым универсальным. Его суть состоит в том, что для измерения влияния одного из факторов его базисное значение заменяется на фактическое при неизменной величине всех других факторов. Последующее сопоставление промежуточных значений результативного показателя, т.е. до и после подстановки дает возможность рассчитать влияние соответствующего анализируемого фактора. Используя способ цепной подстановки необходимо придерживаться следующей последовательности:

Учитывать изменение количественных, а затем качественных показателей.

Если имеется несколько количественных и качественных показателей, то сначала следует изменить величину факторов первого уровня, потом последующих.

Таким образом применение способа цепной подстановки требует знание взаимосвязи факторов, их соподчиненности, умение их правильно классифицировать, поскольку от порядка подстановки зависит результат расчета. Математическое описание способа цепных подстановок при использовании его в 4 факторной мультипликативной модели выглядит:

За счет фактора а:

За счет фактора b:

За счет фактора c:

За счет фактора d:

В конце расчетов составляется баланс отклонений:

Метод цепных подстановок имеет недостатки:

Результаты расчетов зависят от порядка подстановки факторов.

Зависимость результатов анализа от качественных показателей.

4. Способы абсолютных и относительных разниц

Способ абсолютных разниц является модификации способов цепной подстановки. Он применяется только в мультипликативных и смешанных факторных моделях. При его использовании величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на базисный уровень фактора, который находится справа от него в модели и на текущий уровень факторов расположенных слева от него в модели.

Алгоритм расчета выглядит следующим образом:

Y0= a0 * b0 * c0 * d0 (базисный период)

За счет фактора а:

За счет фактора b:

За счет фактора c:

За счет фактора d:

С помощью способа абсолютных разниц получаются те же результаты, что и способом цепной подстановки. Здесь также необходимо следить за тем, что сумма прироста результативного показателя за счет отдельных факторов равнялась ее общему приросту.

Способ относительных разниц применяется для измерения влияния факторов на прирост показателей в случаях когда есть относительные отклонения факторных показателях(в процентах и т.д.) Для расчета этим способом необходимо базисную величину результативного показателя умножить на относительный прирост первого фактора. Для расчета влияния второго фактора к базисной величине результативного показателя прибавляется его изменение за счет первого фактора и полученную сумму необходимо умножить на относительный прирост второго фактора.

Особенность: удобно применять в случаях, когда следует рассчитать влияние большого количества факторов.

Y0= a0 * b0 * c0 * d0 (базисный период)

За счет фактора а: ∆a=(y0+∆yd+∆yb+∆yc)∆a% / 100%

За счет фактора b: ∆b=(y0+∆ya+∆yd+∆yc)∆b% / 100%

За счет фактора c: ∆c=(y0+∆ya+∆yb+∆yd)∆c% / 100%

За счет фактора d: ∆d=(y0+∆ya+∆yb+∆yc)∆d% / 100%

∆a% = a1 / a0 * 100 – 100

5. Другие способы ДФА

Интегральный способ позволяет получить наиболее точные результаты расчетов поскольку дополнительный прирост результативного показателя делится поровну между факторами.

Алгоритм расчета для 2-х факторной мультипликативной модели:

∆f(y)= ∆y * x0 + ½ ∆x * ∆y

Способ пропорционального деления используется в адетивных моделях и моделях кратно адетивного типа.

Метод долевого участия для решения задач такого же типа.

Источник