Способы взимания налогов кадастровый у источника по декларации

Налоги и налогообложение: Шпаргалка.

11. Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание.

Существуют три основных способа уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый.

При уплате налога по декларации налогоплательщик обязан представлять в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах.

При уплате налога у источника выплаты налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного органом, производящим выплату.

При кадастровом способе момент уплаты налога никак не связан с моментом получения дохода. Сам кадастр представляет собой реестр, который содержит перечень типичных объектов, классифицируемых по внешним признакам, устанавливающий среднюю доходность объекта обложения.

Общий порядок уплаты налогов определен ст. 58 НК РФ. Производится разовая уплата всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах.

Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки. Производится уплата в наличной или безналичной форме.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налоговая декларация представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика.

Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.

Декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Источник

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГЛАВА I. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

5. Экономическое содержание налога

Взимание налога «у источника» и «по декларации». Кадастровый метод

Взимание налога «у источника» осуществляется в основном при обложении налогом доходов лиц наемного труда, а также других в достаточной степени фиксированных доходов. В частности, подобный способ взимания налогов в нашей стране характерен для налога на доходы физических лиц, когда бухгалтерия предприятия исчисляет и удерживает данный налог с доходов как работающих на данном предприятии работников, так и лиц, получающих эти доходы по договорам и другим актам правового и гражданского законодательства. В таком же порядке удерживаются в ряде стран доходы, полученные юридическими лицами от совместной деятельности. Взимание налога «у источника» является по всей сути изъятием налога до получения владельцем дохода.

В отличие от данного порядка, взимание налога «по декларации» представляет собой изъятие части дохода после его получения. Как видно из названия, указанный порядок предусматривает подачу налогоплательщиком в налоговые органы декларации — официального заявления налогоплательщика о полученных доходах за определенный период времени. Применение этого способа взимания налогового оклада практикуется, как правило, при налогообложении нефиксированных доходов, а также в тех случаях, когда доходы налогоплательщика формируются из множества источников. Российское налоговое законодательство предусматривает подачу деклараций, в частности, при уплате налогов физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (нефиксированные доходы).

Кадастровый метод, как видно из его названия, предполагает использование кадастра. Кадастр представляет собой реестр, содержащий перечень типичных объектов (земля, имущество, доходы), классифицируемых по внешним признакам, к которым относятся, например, размер участка, объем двигателя и т.д. С помощью кадастра определяется средняя доходность объекта обложения. Указанный способ взимания налогового оклада применяется, как правило, при обложении земельным налогом, налогом с владельцев транспортных средств и некоторыми другими.

Источник

32. Способ взимания налогов: кадастровый, на основе декларации, у источника.

Кадастр — это реестр, который устанавливает перечень типичных объектов (земель, доходов и т.п.), классифицируемых по внешним признакам, и определяет среднюю доходность объекта обложения. Особенность уплаты налога кадастровым способом состоит в том, что, поскольку имущество облагается на основе внешних признаков его предполагаемой доходности, момент уплаты налога никак не связан с моментом получения дохода. Поэтому для уплаты таких налогов устанавливаются фиксированные сроки их взноса.

Уплата налога по декларации предполагает, что налогоплательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах. В декларации указываются сведения о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

При уплате налога у источника дохода последовательность взимания налога меняется. Налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного бухгалтерией предприятия или предпринимателем, производящим выплату. Для налогоплательщика этот способ уплаты налога представляется как автоматическое удержание, безналичный способ. Налоги, удержанные таким способом, называют также авансовыми налогами, так как налогоплательщик авансирует государство, уплачивая налог раньше, чем получил доход.

33. Налоги, относимые на себестоимость продукции.

В качестве примера налогов, относимых на себестоимость, можно назвать систему страховых взносов: в Пенсионный фонд (22%), в Фонд соцстраха (2,9%), в Государственный фонд занятости, в фонды обязательного медицинского страхования(5,1%). Базой для определения таких взносов является фонд оплаты труда персонала предприятия.

налог на пользователей автомобильных дорог (налогооблагаемая база — валовые доходы);

налог на владельцев автотранспортных средств (налогооблагаемая база — мощность двигателя автотранспортных средств);

Платежи за землю (земельный налог) Плательщиками являются юридические и физические лица, включая иностранные, которым земельные участки предоставле­ны во владение (колхозники, садоводы), собственность. Объект — земельный участок, ко­торый предоставлен во владение, поль­зование или собственность: земли сельскохозяйственного назна­чения; населенных пунктов (городов, сел). Ставки земельного налога ежегодно индексируются. Налог уплачивается землепользователями: юридическими лицами – в течение года ежемесячно равными частями не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным.

Земельный налог уплачивается в бюджеты региона. Местным Советам депутатов разрешается увеличивать (умень­шать) земельный налог, но не более чем в 2 раза без изменения сроков уплаты налога. Если налог не уплачен за 2 года, прекращается право на владе­ние и пользование земельным участком.

Экологический налог Экологический налог, или налог за пользование природными ресурсами, включает в себя налог за добычу природных ресурсов, налог за переработку нефти и нефтепродуктов, налог за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду, налог за размещение отходов производства и потребления и налог на тару. Плательщиками являются юридические лица, включая иностранные, их филиалы, представительства. Объект — объемы добываемых из природной среды ресурсов (нефти, песка, гравия, соли калийной и поваренной, минеральной воды и др.). За добычу ресурсов в пределах установленного лимита эколо­гический налог относится на затраты производства. За превышение установленных годовых лимитов объема до­бычи природных ресурсов и за добычу без утверждения годовых лимитов налог взимается в 10-кратном размере и уплачивается за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. За выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду сверх установленных годовых лимитов или без утверждения лимитов налог взимается в 15-кратном размере действующих ста­вок (за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и сборов) также и за размещение отходов.

Источник

11. Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание

11. Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание

Существуют три основных способа уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый.

При уплате налога по декларации налогоплательщик обязан представлять в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах.

При уплате налога у источника выплаты налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного органом, производящим выплату.

При кадастровом способе момент уплаты налога никак не связан с моментом получения дохода. Сам кадастр представляет собой реестр, который содержит перечень типичных объектов, классифицируемых по внешним признакам, устанавливающий среднюю доходность объекта обложения.

Общий порядок уплаты налогов определен ст. 58 НК РФ. Производится разовая уплата всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах.

Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки. Производится уплата в наличной или безналичной форме.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налоговая декларация представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика.

Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.

Декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Читайте также

Вопрос 423. Налог на доходы физических лиц: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, устранение двойного налогообложения, налоговая декларация.

Вопрос 423. Налог на доходы физических лиц: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, устранение двойного налогообложения, налоговая декларация. Налоговым периодом в соответствии со ст. 216 НК признается календарный год.В ст. 224 НК предусмотрены

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами Комментарий к статье 226См. комментарий к ст.208 НК

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога Комментарий к статье 228Установленная в данной статье процедура будет применяться в том числе физическими лицами, получающими доходы:в виде вознаграждения,

Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов (в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ) Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога

Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов (в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ) Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами 1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также

Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:1) физические лица – исходя из сумм вознаграждений,

Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей

Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей 1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289

Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога

Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога 1. Сумма налога по добытым полезным ископаемым, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.Сумма налога по нефти обезвоженной, обессоленной

Статья 346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога

Статья 346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога 1. Единый сельскохозяйственный налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.3. Налогоплательщики, выбравшие в

Статья 371. Порядок и сроки уплаты налога

Статья 371. Порядок и сроки уплаты налога Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 366 настоящего Кодекса, не позднее срока,

20. Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты

20. Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты Налоговая ставка – 24%.Доходы, полученные российскими налогоплательщиками в виде дивидендов, – 9%. С 2008 г. установлена ставка 0% в отношении получаемых российскими организациями дивидендов при условии, что на день принятия

Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налога

Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налога 1. Налог взимается при условии выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения в случаях, если общая

IV. Порядок исчисления и уплаты налога

IV. Порядок исчисления и уплаты налога 1. Исчисление налога физическим лицам, проживающим на территории Российской Федерации, и вручение им платежных извещений производится налоговыми органами в 15-дневный срок со дня получения соответствующих документов от нотариусов и

Источник