Способы возврат по договор займа

Энциклопедия решений. Возврат займа

Заём — односторонний договор, он устанавливает обязанности лишь для одной стороны — заемщика. Займодавцу принадлежит право требовать возврата суммы займа, а в предусмотренных законом и/или договором случаях, также процентов по нему (п. 1 ст. 807, ст.ст. 809-810 ГК РФ).

Порядок исполнения заемного обязательства зависит от соглашения сторон. В договоре можно, например, предусмотреть расчет в наличном или в безналичном порядке.

По соглашению сторон исполнение заемщиком обязательства по возврату может осуществляться третьему лицу.

Также стороны могут предусмотреть возврат суммы займа по частям. Например, вместе с ежемесячной/ ежеквартальной выплатой процентов будут выплачиваться части основного долга.

Для удобства стороны могут составить график платежей по договору займа в качестве приложения к договору или непосредственно в самом договоре. График должен содержать даты выплат и соответствующие датам суммы платежа (суммы основного долга и проценты).

Особое значение договорное урегулирование порядка возврата имеет для вещевого займа. При необходимости сторонам важно определить в договоре способ доставки возвращаемых вещей, процедуру сдачи-приемки и т. п.

Внимание

Вещи, переданные в заём, должны быть тождественны возвращаемым. При несовпадении предметов, например, по договору займа было передано зерно, а возвращает заёмщик муку, сделка может быть признана притворной (ст. 170 ГК РФ). В этом случае к отношениям сторон должны применяться правила о действительном договоре, например, купле-продаже (п. 2 ст. 170 ГК РФ). Если взаймы переданы наличные деньги, в договоре может быть предусмотрен возврат безналичных денежных средств, что не является нарушением закона.

Срок возврата займа:

1) может быть установлен в договоре в виде конкретной даты, истечения определённого периода времени, наступления определённого события (ст. 190 ГК РФ);

2) может быть определён моментом востребования (абзац второй п. 1 ст. 810 ГК РФ);

3) может отсутствовать в договоре и регулироваться общими правилами Гражданского кодекса РФ.

Возможность досрочного возврата заемщиком долга зависит от характера займа. Если заём беспроцентный — не приносящий займодавцу дохода, то, по общему правилу, он может быть возвращен досрочно.

На практике не всегда может быть удобным для займодавца досрочное возвращение суммы безвозмездного займа (например, в случае вещевого займа). Тогда следует прямо указать в договоре, что заемщик не вправе исполнить договор раньше срока.

Если исполнение связано с безналичным расчетом, возврат наступает не раньше, чем деньги окажутся зачисленными на банковский счет займодавца, если стороны не договорились иначе (п. 3 ст. 810 ГК РФ).

При возврате суммы займа наличными денежными средствами для юридических лиц и ИП действуют такие же ограничения (лимит расчетов наличными) и правила ведения кассовых операций, как и при получении суммы займа.

При возврате займа, выданного в иностранной валюте, необходимо руководствоваться также правилами валютного законодательства.

Важно правильно оформить возврат займа, чтобы иметь документальные доказательства исполнения обязательства.

Источник

Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами

Больше материалов по теме «Ведение бизнеса» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы. Руководитель должен правильно оформить привлечение средств, но не менее важным этапом является их возврат. Рассмотрим все нюансы этого этапа в статье.

Вопрос: Как отразить в учете получение и возврат беспроцентного долгосрочного займа от учредителя (юридического лица)?
Организацией получен заем от учредителя в сумме 5 000 000 руб. сроком на 24 месяца. Согласно договору заем является беспроцентным. В установленный договором срок заем возвращен.
Посмотреть ответ

Основные особенности

Рассмотрим основные правила возврата займа:

• Деньги нужно перевести в сроки, прописанные в договоре.
• Если в договоре займа сроки не указаны, кредитор может потребовать вернуть средства в любой момент. Дебитор обязан погасить долг в течение месяца с даты направления претензии займодателем.

Вопрос: Нужно ли выдавать чек с признаком «расход», если организация возвращает беспроцентный заем учредителю — физическому лицу по платежному поручению через расчетный счет на его банковскую карту?
Посмотреть ответ

Если заем был выдан в иностранной валюте, возвращать его нужно в рублях. Итоговая сумма определяется по курсу, действительному на момент возврата средств.

Заем может быть беспроцентным. Однако нужно прописать в договоре это условие. Если этого не сделать, то проценты будут начисляться.

ВАЖНО! Условия договора могут быть изменены до заключения соглашения. После передачи средств кредитору считается, что сделка состоялась. То есть условия ее менять нельзя.

Вопрос: Как отразить в учете организации погашение предоставленного учредителем (ООО) беспроцентного займа передачей отступного (покупных товаров)?
Учредитель торговой организации предоставил ей краткосрочный беспроцентный заем на сумму 500 000 руб. Впоследствии было подписано соглашение о погашении обязательства по договору займа передачей отступного — покупных товаров на сумму 500 000 руб. (в том числе НДС), что соответствует их рыночной стоимости. Фактическая себестоимость переданных товаров, равная стоимости их приобретения для целей налогового учета, составляет 450 000 руб. (без НДС).
Посмотреть ответ

Особенности возврата займа с процентами

Если средства предоставляются под проценты, об этом должно быть сказано в договоре. В нем также прописывается ставка, порядок платежей. Если в документе нет информации о ставке, она определяется согласно ставке ЦБ на момент заключения договора. Если в соглашении нет данных о порядке уплаты процентов, они будут включены в ежемесячный платеж.

ВАЖНО! Проценты, получаемые учредителем, будут считаться его доходом. Поэтому они облагаются налогами в размере 13%. Проценты, выплачиваемые дебитором, будут считаться его расходами. Они уменьшают налогооблагаемую базу.

Как оформить покрытие займа?

Возврат средств не предполагает оформления дополнительных документов. Вся процедура проводится по ранее составленному договору, в соответствии с его положениями. Договор продолжает действовать вплоть до совершения последнего платежа, после чего сделка закрывается.

Вопрос: Как отразить в учете заемщика, применяющего УСН, получение от учредителя (юридического лица) беспроцентного займа, а также его возврат?
По договору займа, заключенному 30 июня на срок три месяца, в этот же день получены денежные средства в размере 400 000 руб.
Посмотреть ответ

На дату последней выплаты должно быть возвращено как основное «тело» задолженности, так и проценты. Если осталась невыплаченная сумма, кредитор может применить различные санкции, указанные в договоре. В зависимости от условий соглашения, платежи могут выплачиваться по графику, единовременным платежом. При покрытии задолженности дебитор должен затребовать бумагу, которая подтверждает проведенную оплату. К примеру, это может быть чек или банковская выписка.

Способы возврата средств

Способ возврата займа должен быть прописан в соглашении между сторонами. Рассмотрим самые распространенные варианты.

Товаром

Возможность возвращать задолженность товаром оговорена в статье 409 ГК РФ. Погасить заем можно следующими видами продукции:

• Товаром, произведенным в компании.
• Продукцией, приобретенной фирмой для дальнейшей реализации.

Товар, в рамках закона, – это собственность ЮЛ. Поэтому при ее передаче сделка будет считаться реализацией и с выручки придется платить подоходный налог.

ВАЖНО! Как определять количество продукции для погашения займа? Обычно при расчетах используется закупочная стоимость.

С расчетного счета на карту

Нужная сумма может перечисляться кредитору прямо на банковскую карту. Управленец фирмы-дебитора должен составить документ с указанием соответствующей транзакции и ее цели (возврат займа). Перевод с РС может быть проведен не только на карту, но и на РС займодателя. Выбор варианта платежей зависит от удобства для обеих сторон.

ВАЖНО! Перевод обязательно нужно подтверждать документами. Требуется это для бухгалтерских и налоговых целей, а также доказательства перевода средств.

Имуществом компании

Погашение займа собственностью организации подлежит тем же правилам, что и покрытие долга товаром. Придется уплачивать налог на прибыль с каждого платежа, так как сделка официально будет считаться реализацией.

Для совершения платежей можно пользоваться любыми основными средствами, находящимися в собственности предприятия:

• Оборудование, инструменты для изготовления продукции.
• ТС.
• Недвижимые объекты.

Соотношение суммы займа с основным средством, которым планируется погашать задолженность, определяется совместно обеими сторонами соглашения. К примеру, дебитор может передать учредителю авто, стоимость которого, с учетом амортизации, приблизительно равна сумме долга.

ВАЖНО! Нужно не забыть оформить сделку документально. В частности, требуется оформить документ о списании ОС с баланса предприятия в счет покрытия займа. Также придется уплатить налог, а потому после проведенного платежа подается декларация о полученной прибыли.

Запретные способы

Нужно учитывать, что при возврате займа можно пользоваться не всеми средствами. Запреты оговорены в различных указаниях ЦБ и правительства.

По кассе

Существует оговоренный Указанием ЦБ от 7 октября 2013 года перечень, куда можно тратить средства из кассы предприятия. Погашение займа в этот список не входит. Покрыть задолженность, используя средства из кассы, можно только по следующей схеме:

1. Берутся средства из кассы и переводятся на РС в банке.
2. С РС предприятия деньги переводятся кредитору с указанием «возврат займа».

Брать средства напрямую из кассы для покрытия долга – правонарушение.

Наличными

Возврат задолженности наличными под запретом. Все переводы должны быть исключительно безналичными в целях их отслеживания. Если в предприятии есть только наличные средства, их нужно перевести на свой РС, а затем на РС учредителя.

К СВЕДЕНИЮ! Некоторые руководители выплачивают заем прямо из своей зарплаты. Делать так не запрещено, но не рекомендовано, так как проведенные операции никак нельзя будет подтвердить.

ВНИМАНИЕ! Использование выручки для погашения задолженности – это административное правонарушение, за которое полагается штраф.

Бухгалтерские проводки

Рассмотрим проводки при покрытии задолженности перед учредителем товаром:

• ДТ76 КТ91. Отражение выручки от реализации товара.
• ДТ90.3 КТ68.02. Начисление НДС.
• ДТ66 КТ76. Зачет долга.

Требуется также указать сумму платежей и первичные документы, на основании которых совершается каждая из операций.

Рассмотрим проводки при выдаче кредита от учредителя:

• ДТ51 КТ66. Получение займа.
• ДТ91.1 КТ66. Отражение процентов.
• ДТ66 КТ51. Возврат средств учредителю.
• ДТ66 КТ51. Перечисление процентов по займу.

Заем также может быть беспроцентным. В этом случае проценты можно не отображать.

Налогообложение

Налогообложение при возврате займа руководителю не отличается от налогообложения при выплатах любому другому кредитору. Если долг погашается ОС компании или ее продукцией, уплачивается налог на прибыль, так как считается, что проводится акт реализации собственности предприятия. После проведения сделки придется подавать декларацию в налоговую. Все операции, связанные с возвращением займа, должны подтверждаться первичной документацией для целей налогообложения. Из-за невозможности полноценного контроля запрещается оплачивать долг наличными средствами.

Источник

Способы возврата долга договору займа

Денежные займы в данный момент времени – это неотъемлемая составляющая товарно-финансовых отношений. Но, несмотря на это, возможно и возникновение столь неприятных явлений, как просроченные долговые выплаты по договору займа. Также бывают случаи, когда должник полностью отказывается погашать задолженность. Российским законодательством подразумеваются довольно различные правовые последствия для осуществления взыскания долга по договору займа. В данной статье будут подробно расписаны все особенности каждого варианта.

Итак, как же поступить, если заемщиком по каким-либо причинам своевременно не возвращены взятые им в долг финансы? Для начала следует выяснить, на каком основании заемщик так себя ведет. Очень часто у должников не бывает злого умысла, происходит банальный неправильный расчет собственных финансовых возможностей.

У должника может что-то случиться, допустим, может быть задержана выплата заработной платы либо же задержано перечисление депозита кредитной организацией, на которое он законно надеялся. Но все же бывают и такие случаи, когда заемщик даже после решения временных финансовых трудностей не стремится расплатиться с долгами. Нередко человек занимает в долг финансы и сразу после этого решает для себя ни в коем случае их не возвращать.

Стоит заметить, что вышеперечисленные случаи в равной степени касаются и предпринимательских организаций, в частности, индивидуальных предпринимателей, и простых физических лиц, то есть граждан.

При этом, как бы ни складывалась ситуация, опускать руки не стоит в любом случае. Стоит все выяснить и исправить ситуацию в положительную сторону. Лучше всего это сделать с помощью квалифицированного специалиста. Взыскателем должны быть собраны все нужные сведения и произведены все конкретные действия, речь о которых пойдет далее.

Вопрос с подготовкой нужной информации и документов

При передаче денежных средств в долг, стоит обязательно осуществить фиксацию данного факта. Раньше российским законодательством допускался огромный круг средств, доказывавших факт выдачи кредита. Например, сюда можно было отнести свидетельские показания о передаче займа должнику.

В данный временной период по действующему законодательству выдача любого займа должна быть оформлена в письменном виде. Наилучший вариант – это письменное доказательство совершения подобной сделки между гражданами в виде определенного договора займа.

Законодательство также предусматривает размер суммы займа при заключении договора в определенной письменной форме. Например, для сделок с некрупными денежными суммами займа вполне подойдет и упрощенная письменная форма. Для более крупных сумм требуется заключить договор в обычной письменной форме. Если дело идет о значительных крупных суммах, выдаваемых на длительный срок или в зарубежной валюте, то для заключения такой сделки требуется нотариальное заверение.

По этой причине займодавец должен предусмотрительно заранее обеспокоиться обеспечением вероятного судебного истребования – в том случае, если должник откажется исполнять обязательства по договору займа.

На кредиторе лежит обязанность по оформлению письменного подтверждения передачи заемщику конкретно определенной суммы денежных средств.

Этот договор должен обязательно содержать следующие данные о заемщике:

1. Четкое наименование
2. Где зарегистрирован
3. Идентификационные данные
4. Какая сумма взята в долг и каков срок возвращения долга.

Необходимо понимать, что при отсутствии данной информации доказательство существования правоотношений займа будет весьма непростой процедурой. Следовательно, то, что должник успешно вернет все занятые ему денежные средства – это еще далеко не факт. Чаще всего, как раз и случается невозврат занятых денежных средств.

Стадия досудебной подготовки

Если задолженность должником не возвращается, необходимо заняться выяснением причин этого. Кроме того, на стадии досудебной подготовки предполагается проведение конкретного комплекса мероприятий, с помощью которых определяется имущественное состояние и финансовое положение заемщика.

На данной стадии определение бывает неофициальное и косвенное. Такая информация необходима для того, чтобы определить целесообразность и необходимость подачи искового заявления в судебную инстанцию, а также для того, чтобы была возможность принимать альтернативные решения. В получении информации о финансовом состоянии заемщика и правильном ее анализе займодавцем могут помочь услуги квалифицированного юриста – он точно все сделает правильно и грамотно с первого раза и переплачивать не придется.

Что же делать, если должником не исполняются договорные обязательства? Для начала стоит найти его и выявить причины возникновения просроченного платежа. Лучшим вариантом будет отправление письменной претензии, содержащей требования о возвращении задолженности. Она обязательно должна содержать отметку, что если предъявленные требования должник не исполнит, рассмотрением данного дела займется уже судебная инстанция.

При попытке урегулирования спора в досудебном порядке и недостижении должного желаемого результата, необходимо составление искового заявления.

Готовя подобное обращение в судебную инстанцию, для начала стоит определить деловую подведомственность. Например, если исковое заявление, по которому должник и кредитор по заключенному договору займа – это физические лица (граждане), а сумма заимствованных средств составляет не более 50 тысяч рублей, дело будет рассматривать единолично мировой судья. Если сумма займа свыше пятидесяти тысяч рублей, дело будет рассматриваться районным судом общей юрисдикции.

Если одна из договорных сторон – это субъект предпринимательской деятельности (это не зависит от величины займа), дело рассматривается арбитражным судом по месту нахождения должника. С более правильным определением территориальной подсудности и грамотным составлением искового заявления и необходимых к нему приложений поможет опытный юрист, специализирующийся в такой области.

Ведь, кроме того, что необходимо собрать пакет документов и правильно составить исковое заявление, законодательство требует четко соблюдать установленную процедуру подачи искового заявления в судебную инстанцию (оплатить государственную пошлину, отправить ответчику копии искового заявления и приложений к нему, подтвердить местопребывание ответчика и иные важные моменты).

Стадия подготовки искового заявления

Далее необходимо прояснить ситуацию с судебным разбирательством и взысканием кредитной задолженности. После принятия судом искового заявления, взыскатель должен будет заниматься отслеживанием того, как продвигается дело. Как правило, судом назначается предварительное слушание дела в течение двух недель.

В случае если ответчик проигнорирует первое судебное слушание по делу, нужно изложить судье доводы о том, что для рассмотрения такого дела не обязательно участие должника. Это делается на основании предоставленных материалов, имеющихся в деле. Чтобы судом было принято положительное для истца (кредитора) решение, последний должен будет обосновать все факты. В случае сомнения касательно собственных сил, есть вариант с обращением к квалифицированному юристу. Он поможет качественно выполнить необходимую задачу.

Если судом будет вынесено положительное для кредитора решение, у взыскателя есть право на взыскание затрат на адвоката – если он понес их при обращении в судебную инстанцию по представленному договору займа. Эти расходы подлежат обязательному документальному подтверждению, и они должны быть рациональными.

При получении на руки судебного решения о взыскании и подтверждении ареста собственности должника в рамках суммы иска, шансы взыскать задолженность по договору существенно возрастают.

Судебное доказательство по делам о взыскании займа

Поскольку законодательством накладывается обязательство на оформление договоров займа в случае превышения их суммы на 1000 рублей в письменной форме. В таком случае договор – основной документ в судебном разбирательстве. Если договор не будет содержать ФИО (наименования) сторон, их местопребывания, размер займа и срок, на который договор заключен, договор не будет обладать никакой юридической силой.

Кроме того, если договор займа не содержит условия о процентной ставке по займу, то это не оказывает никакого влияния на законность договора. Подобная ситуация приводит к взысканию договорных процентов исходя из процентной ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

Каким может быть результат рассмотрения такого дела? Давая огромное количество прав кредиторов, нормативно-правовые акты занимаются и защитой должников. Например, в случае приведения доказательств оформления договора только на бумаге, и не передаче денежных средств заемщику – такая сделка может быть признана судом недействительной.

Но, если договор на самом деле был заключен, а должник почему-то проигнорировал взятые на себя обязательства, судом будет вынесено положительное решение в пользу кредитора (то есть, истца). При этом стоит отметить тот факт, что практике известны случаи добровольного погашения кредитной задолженности уже тогда, когда идет судебное разбирательство. Такой вариант понравится всем сторонам процесса, так как благодаря ему возможна экономия времени и денежных средств.

Если ответчик не появляется на судебных слушаниях или не хочет заключать с кредитором мировое соглашение, после вынесения соответствующего постановления о взыскании задолженности, истцу выдается исполнительный лист и долг взимается в принудительном порядке.

Вариант принудительного взыскания и иные альтернативные способы

При получении истцом на руки исполнительного листа, в течение трех лет он должен быть им исполнен – то есть документ должен быть отдан в службу судебных приставов, расположенную по месту проживания должника.

В заявлении о возбуждении исполнительного производства должны быть реквизиты для перечисления взысканной в принудительном порядке задолженности. Если кредитор не обладает банковским счетом, у должника есть вариант с перечислением денежных средств на депозитный счет судебных приставов.

Проведение процедуры принудительного взыскания задолженности приводит к взысканию исполнительного сбора с ответчика. Его сумма равняется семи процентам от размера задолженности. При этом займодавцу совершенно не требуются никакие дополнительные затраты на судебное разбирательство.

В конце также стоит сказать несколько слов об альтернативных способах, которые могут помочь взысканию кредитной задолженности.

Очень часто задолженность взыскивается довольно длительный временной период. Причины могут быть совершенно разными. Допустим, занятость службы судебных приставов, намеренное уклонение заемщика от возвращения заимствованных денежных средств. Также могут быть и другие причины.

Когда возникают подобные ситуации, многие кредиторы стараются побыстрее обратиться в коллекторские фирмы. Они рассчитывают на возвращение долга в кратчайшие сроки – ведь коллекторы славятся своими неоднозначными физическими и психологическими методами выбивания долгов. При этом кредитор должен будет заплатить фирме определенное денежное вознаграждение, если задолженность удастся взыскать.

Взыскивая задолженность по договору займа, коллекторские компании занимаются применением самых разных способов – как юридических, так и психологических (как уже было сказано выше). Возможно посещение работы должника, осуществление телефонных звонков и много иного.

Источник