Способы увеличения бюджета региона

Рекомендации Минфина помогут увеличить доходы местных бюджетов

Минфин подготовил Методические рекомендации по увеличению доходной базы бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований (письмо от 31.10.2018 № 06-04-11/01/78417). Финансисты изучили российский и зарубежный опыт и предложили меры, которые помогут муниципальному образованию:

• расширить налогооблагаемую базу;
• выявить неплательщиков налогов;
• увеличить поступления в местный бюджет;
• выявить потенциальные источники доходов.

Отдельные положения предлагаемых мер уже были апробированы в 10 регионах страны: Московской, Белгородской, Саратовской, Свердловской, Ярославской, Курганской областях, а также в Дагестане, Мордовии, Северной Осетии и Карачаево-Черкесии.

Оптимизируйте работу комиссий по легализации налоговой базы

Минфин рекомендует совершенствовать работу существующих в муниципалитетах комиссий по легализации налоговой базы. Одна из возможных мер — введение в состав комиссии отраслевых экспертов. Это могут быть представители органов местного самоуправления, научной среды, бизнес-сообществ, профсоюзных организаций. Главное, чтобы они знали особенности конкретной отрасли и были хорошо осведомлены о фактическом положении дел на предприятиях.

Разработайте регламент мониторинга предприятий

Рекомендация: Обратитесь в территориальное управление ФНС. Его специалисты помогут определить критические значения показателей

При проведении мониторинга уровня заработных плат и занятости работников на предприятиях Минфин рекомендует комиссиям сравнивать показатели со средними по отрасли и региону. Совместно с отраслевыми экспертами и профсоюзными работниками разработайте регламент проведения мониторинга предприятий. Укажите в нем, какое отклонение показателей задолженности, зарплаты и численности работников от средних уровней по отрасли считается критическим. По мнению Минфина, зарплата в две трети от среднеотраслевого показателя — это повод разобраться в ситуации на предприятии. Включите в перечень показателей среднее количество работников на единицу стоимости выпускаемой продукции. При проведении мониторинга учитывайте отраслевую специфику и размер предприятия.

Выявляйте нарушителей. Комиссию должны насторожить:

• уровень заработных плат ниже МРОТ в регионе;
• нулевая отчетность по налогам и страховым взносам;
• численность работников значительно ниже средней по отрасли;
• отказ от приема на работу по вакансиям, заявленным в центры занятости населения.

Договоритесь с налоговиками, чтобы те регулярно передавали комиссии информацию о предприятиях с неоправданно низкой налоговой нагрузкой. С профсоюзами и работодателями заключайте трехсторонние соглашения о величине минимальной заработной платы на территории муниципалитета.

Увеличивайте налогооблагаемую базу

Для увеличения налогооблагаемой базы Минфин рекомендует муниципалитетам выявлять:

• граждан, которые сдают квартиры без уплаты налога на доходы физических лиц;
• компании, которые нанимают на работу иностранных граждан без документов;
• незарегистрированное имущество.

Самая крупная статья доходов местных бюджетов — НДФЛ. Его собираемость в большинстве случаев определяется величиной заработной платы наемных работников.

На заметку: Мобильные группы проводят рейды в том числе по выходным дням

НДФЛ с трудовых мигрантов

Минфин рекомендует активизировать работу по легализации трудовой деятельности иностранцев, не имеющих разрешительных документов. Это позволит увеличить поступления НДФЛ, а также взносов на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование. Особенно эффективны рейды.

ПРИМЕР 1. В Белгородской области рейды проводят специальные мобильные группы. В их состав входят участковые инспекторы, сотрудники территориальных органов МВД по вопросам миграции, налоговых органов, органов местного самоуправления. Данные группы выявляют случаи незаконного привлечения мигрантов к трудовой деятельности. В результате этой работы количество выданных миграционных патентов в области возросло в четыре раза.

НДФЛ с арендной платы

По оценке Росстата, доля теневой экономики может достигать 50 процентов от объема сделок по сдаче квартир в аренду.
Чтобы управляющие компании были заинтересованы в выявлении случаев нелегальной аренды, предоставляйте им из местных бюджетов стимулирующие гранты. Выясните, на каких территориях поступления НДФЛ с арендной платы растут. Поощряйте грантами компании, которые обслуживают дома на этих территориях.

Рекомендация: Организуйте горячую линию, по телефонам которой можно сообщать о случаях нелегальной сдачи квартир внаем

Если поступила информация о нелегальной сдаче квартиры внаем, муниципальная комиссия может провести рейд. Чтобы официально зафиксировать факт сдачи жилого помещения в аренду без уплаты налогов, включите в состав комиссии специалистов налоговых органов.

Налог на имущество физических лиц

Чтобы выявлять незадекларированное или некорректно задекларированное имущество, используйте автоматизированные системы кадастра для регистрации и оценки недвижимости и системы управления имуществом. Например, в России уже создана и действует Автоматизированная информационная система государственного кадастра недвижимости (АИС ГКН). Однако многие муниципалитеты сталкиваются с трудностями при передаче информации из Росреестра в базу налоговых органов, а также при переходе на новые программные продукты и централизации баз. Чтобы решить эту проблему, Минфин рекомендует повышать квалификацию муниципальных служащих.

Земельный и сельскохозяйственный налоги

Основным инструментом стимулирования роста бюджетных доходов для городских и сельских поселений остается администрирование земельного налога. Таким муниципалитетам Минфин предложил активизировать работу по проверке соответствия фактического использования земельных участков разрешенным видам использования, а также выявлять неиспользуемые земли сельскохозяйственного назначения.

На заметку: В регионах, где местные бюджеты получают из регионального бюджета отчисления от транспортного налога, имеет смысл активнее выявлять незарегистрированные средства водного транспорта

Регулярно проводите инвентаризацию имущества. По результатам проверок уточняйте сведения в ЕГРН. Обеспечивайте участие субъектов малого предпринимательства в проводимых конкурсах и аукционах по продаже земельных участков, нежилых помещений, передаче муниципального имущества в аренду.

Чтобы увеличить поступления сельскохозяйственного налога в бюджет, федеральные чиновники советуют предоставлять информационную, организационную и техническую поддержку сельхозпроизводителям. Например, развивать систему лизинга сельскохозяйственной техники.

Совершенствуйте меры по поддержке малого и среднего бизнеса

Создавайте условия для создания новых компаний и их роста. Например, можно предоставлять субсидии, чтобы компенсировать новым предприятиям часть затрат:

• на разработку проектно-сметной документации;
• приобретение новых технологий;
• подготовку площадок для размещения производств;
• строительство (реконструкцию) офисных и производственных площадей;
• закупку офисного и технологического оборудования.

Также местные администрации могут предоставлять налоговые льготы, организовывать технопарки, бизнес-инкубаторы, системы одного окна для бизнеса. Оказывайте малому и среднему бизнесу информационную и консультационную поддержку, в том числе через специальные центры.

Минфин рекомендует органам местной власти проводить мероприятия по формированию уникального бренда территории. Прямая ассоциация товара с конкретной территорией помогает развивать предпринимательство и увеличивать поступления в местный бюджет. Примеры узнаваемых брендов: пряник из Тулы, черная икра из Астрахани, масло из Вологды. Кроме того, бренд повышает известность места, что позволяет развивать туризм.

ПРИМЕР 2. Уникальный бренд Мышкина способствует росту туризма. В городе открыли ресторан «Мышеловка», гостиницу «Кошкин дом». Местные кузнецы куют фигурки мышек для продажи, а дети туристов на оплаченных родителями мастер-классах лепят мышек из глины.

Минфин предлагает пропагандировать предпринимательскую деятельность и улучшать ее имидж, привлекать к ней молодежь.

Важно запомнить! Проводите оценку эффективности мероприятий по поддержке бизнеса. Это позволит выявлять и развивать наиболее востребованные из них

ПРИМЕР 3. В Астрахани органы местного самоуправления реализуют проект «Школа молодого предпринимателя». Его цели:

• увеличить число субъектов малого предпринимательства;
• популяризировать предпринимательскую деятельность среди молодежи;
• повысить образовательный уровень и квалификацию начинающих или потенциальных предпринимателей в возрасте от 18 до 35 лет, их осведомленность в вопросах организации собственного бизнеса.

Срок реализации данного проекта — 2014–2019 годы, но результаты уже превосходят ожидания. Так, за период с 2014 по 2016 год увеличилось количество реализованных молодыми предпринимателями бизнес-проектов, в том числе социально значимых, — на 35 — и число учащихся, принявших участие в проекте, — на 129.

Развивайте институты самообложения граждан

При развитии институтов самообложения граждан отдавайте предпочтение инициативному бюджетированию. В России оно широко применяется для реализации проектов по ремонту объектов культурной инфраструктуры, благоустройству территорий поселений, обустройству мест отдыха, детских и спортивных площадок. Наибольший опыт инициативного бюджетирования накоплен в рамках Программы поддержки местных инициатив (ППМИ) Всемирного банка. Это часть стратегии «Развитие силами местных сообществ». В России проекты реализуются на средства региональных бюджетов при обязательном софинансировании населением и муниципалитетами.

При реализации проектов опирайтесь не только на нормативно-правовую базу, но и на методические рекомендации. Например, Фонд Кудрина по поддержке гражданских инициатив выпустил сборник «25 вопросов об инициативном бюджетировании».

Что Минфин рекомендовал регионам

Региональным органам исполнительной власти Минфин предложил:

• стимулировать наращивание налогового потенциала муниципальных образований;
• расширять перечень предоставляемых местным бюджетам налоговых доходов по единым нормативам отчислений;
• применять механизм полного или частичного замещения дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований дополнительными нормативами отчислений от НДФЛ;
• соблюдать требования Бюджетного кодекса по формированию региональных фондов финансовой поддержки муниципальных образований и предоставлению дотаций на выравнивание их бюджетной обеспеченности;
• сокращать различия в бюджетной обеспеченности муниципальных образований.

Минфин рекомендовал установить на региональном уровне единые и (или) дополнительные нормативы отчислений от налогов в местные бюджеты. При этом федеральные финансисты советуют не снижать единые нормативы в течение трех лет, если бюджеты городских округов и муниципальных районов в регионе — трехлетние.

На заметку: Рейтинги позволят выявлять лучшие практики в сфере муниципальных финансов

Чтобы усилить стимулы к увеличению доходной базы местных бюджетов, Минфин предложил использовать систему рейтингов органов местного самоуправления. Те муниципалитеты, которые занимают высокие места в рейтингах, регионы должны поощрять, в том числе межбюджетными трансфертами.

Федеральные чиновники советуют ослаблять связь между ростом собственных доходов муниципалитетов и снижением дотаций из регионального бюджета. В ряде субъектов РФ такая практика уже реализована.

ПРИМЕР 4. В Новосибирской области при расчете дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, где налоговые доходы растут быстрее, чем в среднем по муниципалитетам, финансисты исходят из величины доходов не выше среднемуниципального уровня. Это ослабляет связь между ростом налоговых доходов и уменьшением размеров дотаций, стимулирует муниципалитеты к увеличению доходной базы.

В Кировской области при расчете уровня расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных образований на очередной финансовый год не учитывают превышение прогнозируемого роста НДФЛ над средним показателем по региону. В результате рост налогооблагаемой базы по НДФЛ в муниципальном образовании не приводит к уменьшению объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности.

В Волгоградской области часть дотаций для муниципальных образований определяется так, чтобы размер расчетной дотации в очередном финансовом году был не ниже, чем в текущем финансовом году. Это позволяет муниципалитетам области сохранить уровень финансовой поддержки, если налоговый потенциал района или городского округа увеличивается быстрее, чем в среднем по области.

В методиках расчета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований региональные финансисты применяют показатели, которые характеризуют темпы роста поступлений от НДФЛ, налога на имущество организаций, местных налогов. Минфин считает, что эти показатели не должны превышать средние значения по субъекту РФ.

ЕЛЕНА НИКОЛАЕВА, эксперт журнала «Практика муниципального управления», к. э. н.

Источник

Способы увеличения бюджета региона

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 31 октября 2018 года

Методические рекомендации органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления, способствующие увеличению доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

Введение

Методические рекомендации органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления, способствующие увеличению доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (далее — Методические рекомендации), разработаны на основе изучения международного и российского опыта, в том числе в 10 пилотных регионах (Московской, Белгородской, Саратовской, Свердловской, Ярославской, Курганской областях, республиках Дагестан, Мордовия, Северная Осетия-Алания, Карачаево-Черкесской Республике).

Методические рекомендации содержат комплекс мероприятий, направленных, в том числе, на рост экономического и налогового потенциалов, реализация которых на региональном и муниципальном уровнях будет способствовать увеличению доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

1. Общие положения

В целях повышения доходной базы региональных и местных бюджетов органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления рекомендуется реализовать комплекс следующих мер:

1) меры по повышению эффективности администрирования доходов региональных и местных бюджетов;

2) меры по активизации работы по выявлению потенциальных доходных источников бюджетов;

3) меры, способствующие развитию экономики территорий;

4) меры по совершенствованию подходов к межбюджетному регулированию на региональном и муниципальном уровнях.

Многие меры по обеспечению ускоренного роста доходной базы уже применяются на практике региональными и муниципальными органами власти. Применяемые в пилотных регионах меры по увеличению доходной базы региональных и местных бюджетов представлены в Таблице 1.

Таблица 1

Применяемые в пилотных субъектах Российской Федерации меры по увеличению доходной базы региональных и местных бюджетов

С устойчивыми тенденциями развития

Средние показатели развития

Невысокие показатели развития

I. Повышение эффективности администрирования доходов региональных и местных бюджетов

Расширение состава комиссий по снижению неформальной занятости, мониторингу уровня заработных плат и уровня занятости работников на предприятиях и организациях

Разработка дополнительных критериев мониторинга уровня заработных плат и уровня занятости работников на предприятиях и организациях

Дальнейшее повышение квалификации работников администраций региона, муниципальных образований

Создание единой онлайн-площадки для обработки обращений населения в региональные и муниципальные органы государственного управления

Создание единой онлайн-площадки для обработки обращений представителей бизнеса в администрации региона и муниципальных образований, а также к представителям Федеральной налоговой службы

Активизация работы по легализации трудовой деятельности иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность без разрешительных документов

Активизация работы по выявлению случаев сдачи в аренду жилья без заключения договора аренды и уплаты налога на доходы физических лиц

Профилактика налоговых нарушений и предотвращение банкротства предприятий и организаций

Осуществление мониторинга финансового состояния крупных предприятий и организаций с целью прогнозирования налоговых поступлений

Активизация работы по приватизации и коммерциализации непрофильных активов

Активизация мероприятий по проведению комплексных кадастровых работ

II. Активизация работы по выявлению потенциальных доходных источников бюджетов

Активизация работы по выявлению незарегистрированных средств водного транспорта и уплаты налога на эти транспортные средства

Дальнейшее развитие системы видео-фиксации нарушений правил дорожного движения

Дальнейшее развитие системы платных услуг: сети платных парковок и платных автодорог

Упорядочение рынка наружной рекламы

Интеграция региональных и муниципальных баз данных по объектам недвижимого имущества и земельным участкам с базой данных Росреестра, сверка этих баз и унификация форматов представления данных

Повышение ставок налога на имущество организаций в пределах, установленных федеральным законодательством

Увеличение ставок транспортного налога для мощных, дорогих и элитных автомобилей

Внедрение передового опыта регионов по реализации проектов, частично финансируемых за счет добровольных пожертвований граждан

Разработка и внедрение единой методики оценки налоговых льгот

Активизация работы по проведению экологического мониторинга

III. Меры, направленные на развитие экономического потенциала регионов и муниципалитетов

Активизация работы по проверке соответствия фактического использования земельных участков разрешенным видам использования, а также выявление неиспользуемых земель сельскохозяйственного назначения

Проведение предварительной оценки эффективности предлагаемых к внедрению мер поддержки бизнеса (налоговые льготы, технопарки, бизнес-инкубаторы и т.д.)

Оценка эффективности мероприятий по поддержке бизнеса

Дальнейшее совершенствование мер по поддержке малого и среднего бизнеса

Активизация работы по восстановлению и поддержанию работоспособности инфраструктуры для новых форм бизнеса — технопарка и бизнес-инкубатора

Дальнейшее развитие финансовой поддержки малого и среднего бизнеса, внедрение дополнительных направлений такой поддержки

Дальнейшее развитие организационной поддержки бизнеса: развитие системы «одного окна» для бизнеса

Дальнейшее развитие информационной и организационной поддержки сельскохозяйственных производителей

Развитие технической поддержки сельскохозяйственных производителей: дальнейшее развитие системы лизинга сельскохозяйственной техники

Активизация работы по расширению рынков сбыта продукции, произведенной в субъекте Российской Федерации

IV. Меры по совершенствованию подходов к межбюджетному регулированию на региональном и муниципальном уровнях

Развитие системы стимулирования органов местного самоуправления к увеличению доходной базы местных бюджетов путем составления рейтингов органов местного самоуправления

Увеличение нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов в местные бюджеты

Совершенствование системы стимулов для местных властей к увеличению налоговых доходов от источников на своей территории

Проведенный анализ показал, что применяемые регионами и муниципалитетами меры недостаточно эффективны, и в работе региональных и местных органов власти по обеспечению ускоренного роста доходной базы бюджетов следует уделить наибольшее внимание именно повышению эффективности предпринимаемых мер. Повышение эффективности уже предпринимаемых мер должно базироваться на системном и научно-обоснованном подходах к оценке эффективности.

Другим направлением деятельности может стать поиск новых перспективных мер, основанных на опыте других регионов и международном опыте.

Большинство предлагаемых рекомендаций носит как универсальный характер и касается всех регионов и муниципальных образований, так и включает особенные меры для определенных видов муниципальных образований (городских округов, муниципальных районов, городских и сельских поселений). Рекомендуемые мероприятия отобраны на основе примеров лучшей международной и российской практики.

2. Меры, рекомендуемые к принятию органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления, для увеличения доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Необходимы совместные усилия муниципальных и региональных властей для развития субъекта Российской Федерации по следующим направлениям деятельности:

активизация экономического роста и укрепление социальной стабильности;

расширение налоговой базы по налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу, увеличение поступлений неналоговых доходов;

повышение поступлений по НДФЛ, налогу на прибыль организаций и акцизов;

поддержка малого и среднего бизнеса;

мониторинг налоговой дисциплины получателей средств по государственным (муниципальным) контрактам.

2.1. Повышение эффективности администрирования доходов региональных и местных бюджетов.

Важным фактором, влияющим на ускоренный рост доходов региональных и местных бюджетов, является реализация набора мер по повышению эффективности администрирования налоговых и неналоговых доходов, к которому относятся:

расширение состава комиссий по снижению неформальной занятости, мониторинг уровня заработных плат и уровня занятости работников на предприятиях и в организациях (далее — предприятия);

разработка дополнительных критериев мониторинга уровня заработных плат и уровня занятости работников на предприятиях;

дальнейшее повышение квалификации работников исполнительных органов власти региона, муниципальных образований в сфере администрирования доходов региональных и местных бюджетов;

создание единой онлайн-площадки для обработки обращений населения, представителей бизнеса в органы исполнительной власти региона и муниципальных образований, а также к представителям Федеральной налоговой службы по вопросам уплаты налогов и сборов, улучшения администрирования налогов и сборов;

профилактика налоговых нарушений и предотвращение банкротства предприятий.

Меры по повышению эффективности администрирования бюджетных доходов (налоговых и неналоговых) касаются возможности непосредственного воздействия на собираемость доходов, без изменения их структуры и применения мер экономического развития. Подобные меры связаны с оптимизацией работы существующих в регионах и муниципалитетах комиссий по легализации налоговой базы, созданием и развитием более эффективной инфраструктуры обратной связи с гражданами и предприятиями (в виде онлайн-площадок) по вопросам уплаты налогов и сборов, активизацией разных видов деятельности, связанных с повышением собираемости налогов.

В число последних входят легализация трудовых отношений с иностранцами, выявление случаев сдачи квартир в аренду без уплаты налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), мониторинг финансового состояния крупных предприятий, приватизация и коммерциализация непрофильных государственных и муниципальных активов, проведение комплексных кадастровых работ, повышение квалификации работников исполнительных органов власти региона и муниципальных образований в сфере администрирования доходов региональных и местных бюджетов, комплекс мер по профилактике налоговых нарушений и предотвращению банкротства предприятий.

При этом деятельность в сфере сокращения неформальной занятости представляет собой лишь один из компонентов комплексного подхода к формализации экономики с целью повышения налогового потенциала муниципальных образований.

Также органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления необходимо активизировать работу с налоговыми органами по сокращению недоимки по уплате налогов в региональные и местные бюджеты, а также по мобилизации дополнительных налоговых поступлений.

2.1.1. Расширение состава комиссий по снижению неформальной занятости, мониторингу уровня заработных плат и уровня занятости работников на предприятиях.

В регионах и муниципалитетах могут создаваться рабочие группы по рассмотрению вопросов оплаты труда и снижения неформальной занятости, которые осуществляют координацию межведомственного взаимодействия в данном направлении деятельности. С различной частотой могут проводиться заседания таких рабочих групп с участием приглашенных предпринимателей.

В некоторых регионах комиссии по легализации налоговой базы уже осуществляют мониторинг уровня заработных плат и уровня занятости работников на предприятиях. Тем не менее, во многих из них целесообразно введение в состав комиссий по легализации налогооблагаемой базы различных отраслевых экспертов, как со стороны региональных и муниципальных органов власти, так и научной среды, бизнес-сообщества, профсоюзных организаций.

Включение в состав комиссий экспертов, хорошо знающих особенности работы предприятий соответствующей отрасли, осведомленных о действительном положении дел на предприятиях, позволит более эффективно осуществлять мониторинг предприятий на предмет возможности увеличения налогооблагаемой базы и создаст условия для увеличения собираемости налогов.

2.1.2. Разработка дополнительных критериев мониторинга уровня заработных плат и уровня занятости работников на предприятиях.

Основным бюджетообразующим налогом региональных и местных бюджетов является НДФЛ. Его собираемость в большинстве случаев определяется величиной заработной платы наемных работников.

Таким образом, важной частью деятельности комиссий по легализации налоговой базы, существующих в том или ином виде во всех регионах, следует считать меры, касающиеся мониторинга уровня заработных плат и уровня занятости работников на предприятиях. В частности, рекомендуется обращать внимание на выявление задолженностей по выплате заработной платы, занижение уровня заработных плат и занижение численности работников (по сравнению со средними уровнями по отрасли).

Мониторинг уровня заработных плат и уровня занятости работников на предприятиях требует разработки регламента ведения подобного мониторинга. Необходимо определиться с критическими уровнями задолженности, заработных плат и численности работников, которые надлежит считать заниженными. Критические уровни целесообразно увязывать со средними значениями по отрасли. Так, в качестве критического уровня по заработной плате можно, например, ориентироваться на уровень в две трети от среднего уровня заработной платы по отрасли.

Источник