Способы учета расчетов с поставщиками

Особенности расчетов с поставщиками и подрядчиками

Больше материалов по теме «Бухгалтерский учёт» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Практические все фирмы осуществляют расчеты с поставщиками и подрядчиками. Эти расчеты нужно правильно организовывать и учитывать.

Вопрос: Как отразить в учете производственной организации, имеющей территориально обособленный филиал, выделенный на отдельный баланс, оплату головной организацией оказанных филиалу услуг производственного характера, если затраты на оплату услуг формируют себестоимость продукции филиала, а расчеты с поставщиками и подрядчиками передаются филиалом на баланс головной организации?
Стоимость услуг производственного характера, оказанных филиалу и формирующих себестоимость продукции филиала, составила 600 000 руб. (в том числе НДС 100 000 руб.). Оказание услуг подтверждено актом приемки-сдачи оказанных услуг. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Посмотреть ответ

Понятие расчетов с поставщиками и подрядчиками

Поставщики и подрядчики – это субъекты, обычно занимающиеся следующими направлениями деятельности:

• Поставка сырья.
• Оказание услуг.
• Ремонт и строительство.

Сделки с рассматриваемыми субъектами подразделяются на два типа:

• Покупка прав или имущества. К примеру, это может быть акт купли-продажи, соглашение о поставке.
• Расчеты с подрядчиками. К примеру, это соглашение о подряде, оказании услуг.

Вопрос: Как в бухгалтерском учете отразить расчеты по выставленной поставщику (подрядчику, иному контрагенту) претензии?
Посмотреть ответ

Все расчеты осуществляются на основании соглашений между обеими сторонами. Производятся они после получения товаров или услуг. Расчеты выполняются на основании счета-фактуры. Бумага эта должна быть зарегистрирована в Журнале учета. Для учета расчетов используют счет 60 с одноименным названием. Здесь производится учет по этим направлениям:

• По расчетным бумагам, по которым осуществляется оплата.
• По расчетам, выполняемым в ходе плановых платежей.
• По расчетным бумагам, на которые отсутствуют счета-фактуры.
• По излишкам ценностей, обнаруженных при приемке.
• По выплаченным авансам.

Рассмотрим базовые задачи учета расчетов с контрагентами:

• Создание информационной системы о состоянии расчетов, которой будут пользоваться руководители, учредители, инвесторы.
• Сбор документальных подтверждений соответствия деятельности фирмы законным актам.
• Обеспечение соблюдения установленных форм расчетов.
• Отслеживание статуса дебиторских и кредиторских долгов.
• Предупреждение возникновения просроченных долгов.
• Контроль над исполнением плана поставки.
• Контроль над исполнением пунктов договоров.
• Обеспечение своевременного оприходования ценностей.

Учетными сведениями пользуются как внешние, так и внутренние пользователи. Внешними пользователями могут быть как инвесторы, так и контролирующие органы.

Нормативная база

ВАЖНО! Образец заполнения журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Все операции, выполняемые бухгалтером, должны соответствовать нормативным актам. Эти акты представляют собой документы, устанавливающие методологию, порядок ведения бухучета. Бухучет компании должен соответствовать Международным стандартам учета.

Рассмотрим все прочие нормативные акты, регулирующие расчеты:

• ФЗ «О бухучете» №402. В законе содержатся правила регулирования бухучета, его ведения. В акте указано, что все положения учета должны соответствовать нормативным документам.
• НК РФ. На основании кодекса дебиторский долг, исполнение которого невозможно, относится к внереализационным расходам.
• ГК РФ. Утверждает необходимость осуществления любых операций с контрагентами на основании ранее заключенного соглашения. Устанавливает также срок взыскания дебиторских долгов.
• Приказ Минфина от 27.04.2012. Также регулирует дебиторский долг.
• План счетов бухучета и инструкция по его использованию. Устанавливает необходимость включения дебиторского долга в состав прочих расходов.

Расчеты с подрядчиками и поставщиками также регулируются локальными актами самой фирмы. Эти акты не должны противоречить законодательству.

Порядок организации бухучета расчетов

Рассмотрим основные этапы организации расчетов:

1. Подготовка документов. Все операции должны подтверждаться расчетной документацией, соглашениями. Главный первичный документ – это соглашение с контрагентом. Это может быть договор купли-продажи, поставки, подряда. Иногда имущество приобретается только на основании счета-фактуры, доверенности на приобретение объектов.
2. Синтетический учет. Операции с контрагентами фиксируются на синтетическом счете 60. Отражение производится на основании сведений, указанных в соглашении, расчетных документах. Счет 60 считается в большинстве случаев пассивным. В дебете фиксируется возникновение кредиторского долга, а в кредите – ее выплата. Активным счет 60 будет только тогда, когда поставщику выплачивается аванс.
3. Аналитический учет. Счет 60 формируется на основании расчетных бумаг от поставщика. Если одна из сторон сделки не исполнила свои финансовые обязательства, образуется дебиторская задолженность. Она может предъявляться поставщикам за неисполнение условий соглашения, подрядчикам – за простои и имеющийся брак, банковским учреждениям – за сумму, списанную со счета фирмы по ошибке.
4. Инвентаризация расчетов. Инвентаризация нужна для подтверждения правильности сведений, указанных в бухучете и отчетности. Существуют ситуации, в которых проведение инвентаризации является обязательной мерой. Перечень подобных ситуаций оговорен в ФЗ №402. В частности, инвентаризация проводится перед формированием годовой отчетности. Проверка правильности расчетов проводится по аналогии с инвентаризацией материальных ценностей. Для исполнения процедуры требуется созвать инвентаризационную комиссию. Результат ее работы документируется с помощью акта. В ходе процедуры выполняется проверка сумм, находящихся на счете 60. Для решения этой задачи формируются акты сверки расчетов. В ходе инвентаризации проверяется верность сумм дебиторских и кредиторских долгов, тождественность остатков, обоснованность начисленной задолженности, верность расчетов с финансовыми учреждениями. Проверка предполагает формирование актов сверок.

Важно! Составленный в ходе инвентаризации акт нужно хранить на протяжении 5 лет. В документе должна быть отражена вся требуемая информация: название фирмы, счета бухучета, суммы долгов и прочее.

Базовые правила применения счета 60

Все сведения вносятся на счет 60 на основании товарной накладной, получаемой при приобретении товаров, акта исполненных работ при получении услуг. Рассматриваемые документы, на основании пункта 4 статьи 9 ФЗ №402, могут заполняться как по унифицированным, так и по собственным формам.

Бухгалтерские проводки

Расчеты с поставщиками и подрядчиками предполагают использование следующих проводок:

• ДТ60.2 КТ51. Перечисление аванса поставщику.
• ДТ10.1 КТ60.1. Принятие к вычету заказанной продукции.
• ДТ19 КТ60.1. Отражение НДС по купленной продукции.
• ДТ76 КТ60.1. Выставление претензии по недостаче продукции.
• ДТ60.1 КТ60.2. Зачет аванса.
• ДТ10.1 КТ76. Допоставка продукции.
• ДТ19 КТ76. Отражение НДС по допоставке.
• ДТ68 КТ76. Использование права на поставку НДС с аванса к вычету. Основанием процедуры является счет-фактура.
• ДТ08 КТ60.1. Принятие к учету оказанной услуги.
• ДТ19 КТ60.1. Отражение НДС по оказываемым услугам.
• ДТ60.1 КТ51. Оплата остатка суммы по услугам.
• КТ76 КТ68. Восстановление НДС с аванса.

В рамках расчетов с контрагентами возможен взаимозачет однородных требований. Это одна из форм погашения обязательств. Зачет встречного аналогичного требования регулируется статьей 410 ГК РФ. Если оба участника соглашений имеют долг перед друг другом, обязательства могут быть уменьшены на размер меньшей задолженности. Взаимозачет не проводится в случаях, оговоренных в статье 411 ГК РФ. К примеру, это долг по алиментам, компенсации за ущерб здоровью. Взаимозачет отражается этой проводкой: ДТ19 КТ60.1.

Источник

Как вести учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 23 декабря 2018

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками — неотъемлемая составляющая учетной системы любого предприятия. Какой бы ни была фирма, она не может делать деньги из воздуха, обязательно возникнут расходы на аренду помещения, коммунальные услуги, материалы (а в случае производства сырье), услуги и т.д.

А значит ведение учета расчетов с поставщиками и подрядчиками неизбежно. Документы с такими расчетами относятся к первичной документации.

Документы учета расчетов с поставщиками

Поставщики и подрядчики — это организации, которые поставляют предприятию необходимые ему товарно-материальные ценности или оказывают различные услуги. Первым документом, с которого начинается сотрудничество с поставщиком или подрядчиком является договор.

Договор с поставщиком должен содержать такую информацию:

• реквизиты обеих сторон;
• срок действия и/или сумма договора;
• предмет договора (товар и/или услуга);
• порядок и сроки предоставления товаров и/или услуг;
• порядок расчетов, документооборота и сверки между двумя организациями;
• порядок урегулирования споров и разногласий, а также штрафные санкции.

В зависимости от порядка расчетов, описанного в договоре, следующим документом, оформляемым в процессе взаимодействия предприятия с поставщиком, является счет-фактура (если речь идет о предоплате) или накладная/акт выполненных работ.

Счета-фактуры выписывают поставщики для того, чтобы контрагент на их основании мог оплатить за товары или услуги.

Накладная — это документ, сопровождающий поступление товарно-материальных ценностей на предприятие.

Обычно ее оформляют вместе с актом приемки, где покупатель сможет указать расхождения по количеству или качеству поставленных товаров.

На предприятии-покупателе должны оформить доверенность на лицо, уполномоченное принимать товар. Доверенность вместе со вторым экземпляром накладной и акта приемки передается представителю поставщика.

В акте выполненных работ поставщик указывает оказанные услуги, дату их выполнения и стоимость.

Счета учета расчетов с поставщиками

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на 60 счете.

Счета-фактуры, выписанные поставщиком на оплату, накладные на товар и акты выполненных работ записываются в кредит 60 счета и дебет 10, 11, 15, 20, 26 или других счетов исходя из вида тех товаров или услуг, которые приобретаются. Сразу же учитывается и НДС (ДТ 19, КТ 60).

Оплата поставщику за товары или услуги записывается в дебет 60 счета, а кредитуется 51 счет.

Причем если речь идет об авансе, то оплату учитывают на субсчете 60.2, а если оплата делается по факту выполненных работ/поставленных товаров, то — на субсчете 60.1.

В случае предоплаты после закрытия сделки необходимо будет произвести зачет субсчетов 60.1 и 60.2.

Если предприятие активно работает с теми или иными поставщиками, совершается большое количество операций, то рекомендуется ежемесячно подписывать акт сверки взаимных расчетов. Но обязательно в рамках годовой инвентаризации такие акты необходимо подписывать со всеми поставщиками и подрядчиками.

Источник

Как вести взаиморасчеты с контрагентами?

Сотрудничество с контрагентами ─ неотъемлемая составляющая работы любого бизнеса. Налаженный и четкий процесс расчетов с подрядчиками и поставщиками позволит избежать различных ошибок, поэтому крайне важно вести учет взаиморасчетов правильно. Однако в случае больших оборотов товаров и материалов вероятность ошибиться и упустить важные детали достаточно высока. Чтобы предотвратить подобные ситуации, предлагаем более подробно ознакомиться с понятием «контрагент” и с тем, как вести учет взаиморасчетов с поставщиками, подрядчиками и клиентами.

Не забывайте подписываться на наш канал в Telegram и первыми узнавайте про обновления в Академии РемОнлайн.

Принципы и способы ведения расчетов с контрагентами

Сперва выясним, кто же такой контрагент. Простыми словами ─ это деловой партнер организации, с которой его связывают договорные отношения. Им может быть как поставщик, так и покупатель; как юридическая организация, так и физическое лицо.

Основная функция контрагента ─ приносить прибыль компании

Финансовый расчет с контрагентами осуществляется в бухгалтерском учете согласно одной или ряду ведомостей. Отдельно для каждого подрядчика и поставщика создается документ, куда в дальнейшем вносится информация о всех финансовых операциях, которые проводятся между сторонами. После окончания сотрудничества бухгалтерия обязана выполнить свои денежные обязательства перед контрагентом, выплатив ему оговоренную сумму. Все данные об этом также фиксируются документально.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что правильная организация расчетов в бизнесе крайне важна, ведь даже минимальная ошибка может стать причиной значительных убытков для компании.

Взаиморасчеты с подрядчиками и поставщиками: в чем отличие

Процесс ведения взаиморасчетов с подрядчиками и поставщиками отличается друг от друга. В первом случае весь учет документации ведется в бухгалтерии, и второй стороне положены лишь заранее оговоренные выплаты. Дальше ведомость закрывается (задолженность в таком случае возникает крайне редко).

С поставщиками же ситуация обстоит иначе. Здесь есть возможность заключить договор по выплате товара в рассрочку, либо же на других, заранее оговоренных условиях. Расчеты с поставщиками могут быть реализованы в следующих формах:

• Платежное поручение. Используется в случае отсутствия каких-либо проблем с выплатами со стороны получателя товара или услуг.
• Расчеты по инкассо. При возникновении затруднений с оплатой товара распространенная практика использовать так называемые расчеты по инкассо. Что это значит? Это расчетная операция, которая дает право банку (на основании платежного требования от поставщика) перевести оговоренную в договоре сумму на счет должника без его согласия.
• Чеки. Существует два вида чеков: для безналичного и наличного расчетов.
• Аккредитивы представляют собой некую гарантию от банка, что вне зависимости от обстоятельств поставщик получит обещанный платеж. Предварительно обе стороны заключают договор, где фиксируются все условия, при которых поставщик сможет получить деньги.
• Вексельная форма оплаты используется в том случае, если плательщик не может выполнить свои денежные обязательства перед поставщиком. Таким образом, вексель ─ это некое долговое обязательство плательщика перед поставщиком.

Типичные ошибки при расчетах с поставщиками

От ошибок не застрахован никто. Предлагаем рассмотреть самые распространенные оплошности, которые могут возникнуть при работе с поставщиками.

1. Нарушение условий поставок. Сюда можно отнести: недопоставку товара или ненадлежащее его качество.
2. Нарушение сроков поставки. Многократное нарушение сроков поставки дает получателю право в одностороннем порядке расторгнуть договор с поставщиком.
3. Превышение объема поставляемого товара. В таком случае у получателя есть два варианта: принять излишки товара с доплатой или отправить их обратно поставщику (все транспортные расходы берет на себя поставщик).

Основные трудности ведения учета с поставщиками, подрядчиками и клиентами

Не секрет, что взаиморасчеты с контрагентами ─ это не только дорогостоящий процесс, но и времязатратный. Так, специалисты международного агентства PricewaterhouseCoopers выяснили, что в среднестатистической компании регулярно делают 19 копий одного документа, из чего вытекают затраты на:

• $20 ─ человеческий ресурс;
• $120 ─ поиск потерянного документа и работа над последствиями (1 из 20 доков в процессе теряются);
• до 8 часов ─ восстановление файла.

Плюс ко всему этому, стоит добавить расходы на хранение и транспортировку документов, решение спорных моментов с контрагентами, оплату штрафов по просроченным платежам и многое другое. Причиной возникновения такого рода ошибок является тот факт, что 59% всех счетов имеют бумажный формат. В таком случае бумаги проходят через разные отделы, из-за чего возникает риск потери, дублирования или неуплаты счетов.

Какое решение?

Автоматизированная система ведения учета с контрагентами позволит контролировать и анализировать все затраты. Тем самым, предоставив вам отличную базу для планирования и сокращения затрат.

Согласно исследованию международной компании Aberdeen Group ─ предприятия, которые в работе с контрагентами используют автоматизированную систему расчетов, на 40 ─ 60% сокращают свои затраты на осуществление всех этих процессов.

Надеемся эта информация была полезной для вас. Также хотим сообщить, что совсем скоро появится учет балансов и взаиморасчетов с контрагентами в РемОнлайн. А пока вы можете познакомиться с другими возможностями сервиса: управлением заказами, складским учетом, дашбордом руководителя и т.д. Так что подписывайтесь на обновления Академии РемОнлайн, а также на наш канал в Telegram. Будьте в курсе всех важных новостей.

Источник