Способы создания юридических лиц за рубежом

7 МИН

Как создать филиал за рубежом

Чтобы запустить российский офлайн-бизнес в другой стране, надо открыть иностранную компанию или филиал. Второй вариант проще: не нужно создавать новое юрлицо и переводить сотрудников в другую организацию, а почти все налоги можно платить в России.

Мы шли этим путём и разобрались, как открыть филиал за границей.

Зарегистрируйте филиал в другой стране

Зарубежный филиал будет подчиняться требованиям местного законодательства. Почитайте гражданское и корпоративное право страны, в которой открываете бизнес, чтобы собрать правильный пакет документов. Лучше во всём разобраться заранее, избежав двойного налогообложения, штрафов и проблем с контрагентами. Обратитесь за помощью к юристу, если нет времени заниматься бумагами.

Не во всех государствах нужно регистрировать филиалы — иногда достаточно письменно уведомить профильные органы, что вы планируете вести бизнес в этой стране. Например, так работает в Беларуси и Казахстане.

Внесите изменения в ЕГРЮЛ по компании

Если российская компания регистрирует филиал за рубежом, она должна внести информацию об этом в ЕГРЮЛ. Понадобится вот такой пакет документов:

Заявление поформе Р13014
Заполните первую страницу, лист Л и лист Н. Если планируете подавать документы в налоговую лично или по почте, заверьте заявление у нотариуса.

Уведомление о регистрации филиала
Сделайте нотариальный перевод документа и приложите копию оригинала.

Решение о создании филиала
Документ составляется в свободной форме: он должен содержать реквизиты основной компании, наименование филиала, страну и место его нахождения.

Решение о назначении руководителя филиала
Дайте сотруднику полномочия по управлению новым подразделением от лица компании.

Положение о филиале
В отличие от устава компании, требований к положению нет. Оно регламентирует внутреннюю работу подразделения: например, структуру, порядок принятия решений, отчётность перед головной организацией. Госпошлину платить не надо.

Отправьте пакет документов в регистрирующую инспекцию ФНС по месту нахождения основной компании. Можете воспользоваться одним из трёх способов: передать лично в налоговую, отправить по почте или отправить с помощью электронной подписи дистанционно. В течение 5 рабочих дней инспекция внесёт изменения в ЕГРЮЛ и выдаст лист записи.

Когда изменения зарегистрируют, а лист записи будет у вас на руках, не забудьте оформить доверенность для руководителя филиала и её нотариальный перевод. Они понадобятся для подписания документов и управления расчётным счётом за рубежом.

Откройте расчётный счёт за рубежом

Филиал не является юридическим лицом, поэтому не имеет отдельного счёта. Чтобы работать с иностранными контрагентами, откройте валютный счёт или расчётный счёт в зарубежном банке для основной компании.

Если решили открыть счёт за границей, уточните пакет документов в выбранном банке. Обычно требуются стандартные учредительные бумаги, паспорта и справки из российских кредитных организаций. Сделайте для них нотариальный перевод и приложите копии оригиналов.

Чтобы руководитель филиала мог управлять финансами подразделения, укажите в доверенности полномочия на распоряжение денежными средствами с расчётного счёта.

Если вы открыли расчётный счёт за границей, уведомьте ИФНС по месту регистрации компании. Заполните форму по КНД 1120107 с реквизитами счёта и направьте в налоговую службу. Выбирайте любой способ передачи: по почте, лично или с помощью электронной подписи.

Наберите сотрудников на работу в филиал

Вы можете нанимать иностранных сотрудников или переводить работников из российских офисов в зарубежные филиалы. В обоих случаях работодателем останется головная организация. Если вы переводите персонал за границу, заключайте допсоглашение к трудовому договору, поскольку меняется место работы.

Налоги и страховые взносы нужно платить по российским законам. Исключение — сотрудники, которые не считаются резидентами России: они платят налоги сами в другой стране. Вот кто относится к нерезидентам:

люди, которые последние 12 месяцев подряд более 183 дней жили не в России;
иностранные граждане, которые живут не в России.

Ставки налогов и взносов для резидентов остаются стандартными: 13% по НДФЛ, 2,9% по социальным и 22% по пенсионным взносам.

Разберитесь с отчётностью и налогами

Доходы и расходы зарубежных филиалов учитываются на балансе российской организации. Поэтому все основные налоги компания платит в России: налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, пенсионные и страховые взносы.

Но два налога российские компании с филиалами за границей могут не платить:

Налог на добавленную стоимость

Бизнес освобождается от платежей в бюджет, если зарубежное подразделение реализует товары и услуги на территории другого государства — тогда платить нужно только местные налоги. Если местом реализации услуг признаётся Россия, то надо платить НДС. Например, если ваш филиал производит и продаёт товар в Бельгии, то вы освобождаетесь от налога. Но если вы производите и отгружаете товар в России, а потом продаёте через филиал в Бельгии, то придётся платить НДС.

Налог на имущество организаций

Компания вправе иметь в собственности имущество на территории других государств. Но тогда она должна платить налоги и в России, и за рубежом. В таких ситуациях действуют международные соглашения об избежании двойного налогообложения: уплаченные за границей суммы вычитаются из начисленных российских налогов.

Коротко

—

После регистрации внесите информацию о зарубежном филиале в ЕГРЮЛ. Для этого нужно собрать небольшой пакет документов и отправить его в регистрирующую ИФНС по месту нахождению компании.

—

Откройте компании расчётный счёт в зарубежном банке и не забудьте уведомить об этом налоговую, в которую сдаёт отчётность головная компания.

—

Наймите или переведите сотрудников в филиал. Платить налоги и взносы вам придётся только за российских резидентов. За работников-иностранцев и россиян, которые за последние 12 месяцев проработали за границей больше 183 дней, платить не придётся.

—

Доходы филиала за рубежом относятся к доходам головной компании, поэтому почти все налоги платить нужно в России. Исключения: налог на имущество и налог на добавленную стоимость.

Источник

Юридическое лицо за границей: Гонконг, Эстония и БВО

Основатель сервиса 2Polyglot

Андрей Прудко, основатель проекта 2Polyglot, написал про особенности создания юридического лица в Гонконге, Эстонии и на БВО. Как и следовало ожидать, везде есть свои преимущества и недостатки. Подробности – далее.

В начале скажу о факторах, которые повлияли на наш выбор страны для выхода. Мы ориентировались на то, что наш проект – это платформа для переводчиков, репетиторов, копирайтеров и гидов, которая упрощает поиск фриланса. С помощью сервиса клиенты могут продавать и покупать услуги, связанные с языковой сферой, а работа 2Polyglot идет через веб-сайт.

Итак, какие возможности есть у предпринимателей для создания юрлица за рубежом?

Создание юридического лица за границей – да или нет?

– Законы во многих странах более благоприятны для ведения бизнеса Например, из-за большей свободы сторон договора в урегулировании отношений, или более широких возможностей распоряжения валютой. Также существуют законы о запрете переманивания клиентов и о честной конкуренции.

– Более эффективная судебная система

– Возможность выхода на новые рынки и поиска новых клиентов

– Возможно, более благоприятный климат для поиска и привлечения инвестиций

– Отсутствие в российских правоохранительных и налоговых органах прямого доступа к информации о деятельности компании, что может быть плюсом для некоторых компаний

– Другой язык для общения и ведения документации

– Открытие счета в иностранном банке может требовать дополнительных затрат (или же необходимость личного присутствия);

– Возможны трудности в процессе получения кредитных средств от иностранных банков, если учредитель компании является нерезидентом

– Необходимость привлечения компетентного в местном законодательстве бухгалтера

В соответствии с потребностями нашего бизнеса, круг сузился до Гонконга, Британских Виргинских островов (БВО) и Эстонии.

Гонконг

Гонконг – один из самых больших центров торговли и бизнеса в Азии и в мире, член АТЭС (Asia-Pacific Economic Cooperation, АРЕС). Географическое расположение Гонконга очень благоприятно для развития связей и доступа к большим рынкам стран Юго-Восточной Азии (Малайзия, Индонезия, Таиланд). И это не говоря о близости с Китаем, договоры с которым сопутствуют более эффективным деловым коммуникациям и доступу к его огромному рынку.

Наиболее распространенная форма ведения бизнеса в Гонконге – компания с ограниченной ответственностью (Limited Company).

Почему Гонконг?

+

– Официальный язык, кроме китайского – английский, плюс – англосаксонская правовая система

– Нет ограничений по сумме и валюте взноса в уставной капитал

– Благоприятное законодательство для иностранных инвестиций: нерезиденты могут быть 100% владельцами компаний (кроме определенных стратегических отраслей)

– Личное присутствие для регистрации компании в Гонконге необязательно, все необходимые действия можно совершить дистанционно

– Собрания акционеров и директоров гонконгской фирмы можно проводить в любой точке мира. Ежегодные собрания необязательны

– Хорошие условия для ведения бизнеса: низкие ставки налога на прибыль предприятий (16,5%)

– Если компания не вела деятельности на территории Гонконга и не получала дохода с источником в Гонконге, ее доход не подлежит налогообложению в этом административном районе

– Компания ежегодно выплачивает государственный лицензионный сбор, который зависит от размеров уставного капитала. Минимальный сбор для гонконгских компаний с уставным капиталом не более 10000 гонконгских долларов (около 1300 долларов США) – около 300 долларов США

– Легкость выхода из бизнеса: отсутствуют антимонопольные и другие ограничения в отношении процедур слияния и поглощения

–

– Сведения о директорах и акционерах организаций публично доступны в реестре компаний (если только речь не о номинальном сервисе)

– Нужно обязательно иметь корпоративного секретаря (физическое или юридическое лицо), который в то же время является резидентом Гонконга

– Компании в Гонконге обязаны вести бухгалтерию и проводить ежегодный аудит. Аудиторы выдвигают серьезные требования к наличию всех необходимых первичных бухгалтерских документов (инвойсов, контрактов, заказов и пр.)

– Невозможно открыть счет в банке дистанционно

– Отсутствует соглашение о предотвращении двойного налогообложения между Россией и Гонконгом, что может быть недостатком в части налогового планирования

Британские Виргинские Острова

Если вы не планируете использовать компанию в операционных целях на европейском или американском рынках, и она нужна только как держатель прав интеллектуальной собственности, то для этих целей вполне может подойти стандартная офшорная компания, в том числе – созданная на БВО. Учредительные формы, которые часто используют для ведения бизнеса на этой территории – компания с ограниченной ответственностью (BVI private company limited by shares), компания с ответственностью участников, ограниченной гарантией (BVI private company limited by guarantee) и акционерное общество (BVI Public Company).

В дальнейшем для ведения бизнеса в Европе можно зарегистрировать операционную компанию в любой другой «уважаемой» юрисдикции, а офшорную использовать как инструмент налогового планирования.

Почему БВО?

+

– Официальный язык – английский, валюта – USD, англосаксонская правовая система

– Стандартный оглашенный уставный капитал – $50000, минимальный оплаченный уставный капитал – $1

– Для создания компании достаточно одного директора (физическое или юридическое лицо), секретарь не требуется

– Отсутствуют налоги на прирост капитала или передачу капитала, на наследие, на продажу имущества, а также НДС. Есть только государственные пошлины и налог на недвижимость

– Ежегодная государственная пошлина составляет $350 или $1100 – в зависимости от того, превышает ли уставный фонд $50 000

– Деятельность компании не должна подтверждаться финансовой отчётностью, нет валютного контроля

– Высокий уровень конфиденциальности реальных бенефициаров, то есть, получателей денежных средств. Увидеть информацию о них можно только после решения суда

–

– Офшорные компании не могут владеть недвижимостью на БВО

– Запрещено предоставлять услуги жителям БВО

– Несмотря на необязательную финансовую отчетность, иногда могут проводиться проверки, во время которых ее нужно будет предоставить

– Низкий уровень доверия среди больших заказчиков – из-за репутации БВО как офшора для «чёрного» бизнеса

Эстония

Среди IТ-бизнеса в последнее время популярностью пользуются страны Прибалтики, в частности, Эстония. Это страна с одной из самых развитых IT- инфраструктур среди стран ЕС, здесь высокий уровень стартап-культуры и большое внимание инвесторов к рынку. Важно отметить, что географическая близость к России значительно упрощает контроль за состоянием компании.

Эстонское законодательство предусматривает две организационно-правовые формы для компаний: общество с ограниченной ответственностью и акционерное общество.

Почему Эстония?

+

– Хорошее знание английского языка среди населения, а нередко – и русского

– Страна является членом ЕС и Еврозоны, а следовательно, имеет доступ к общему рынку стран-членов без ограничений

– Эстонские фирмы могут проводить сделки в любой валюте и могут без ограничений открывать счета в зарубежных банках

– Банки разрешают дистанционное открытие корпоративных счетов

– Достаточно лояльная налоговая система: компании освобождаются от обязанности уплаты налога на прибыль в случае, если прибыль реинвестируется

– Отсутствует налог на недвижимость

– Эффективная система договоров по избеганию двойного налогообложения: доходы нерезидента с источником происхождения в России освобождаются от налога на репатриацию по ставке 6%

– Отсутствует валютный контроль

– Вся бухгалтерская и налоговая отчетность в Эстонии подается в электронном виде

– Собственники и руководители компаний в Эстонии могут рассчитывать на долгосрочные визы и упрощенное получение гражданства

–

– Высоконалоговая юрисдикция с довольно высокой ставкой корпоративного налога (около 26,6%). Но налогом облагается только распределяемая прибыль. Распределением при этом считается выплата дивидендов, выплаты и расходы, не связанные с коммерческой деятельностью, а также уменьшение уставного капитала

– Минимальный уставный капитал для ООО в Эстонии – €2500. Хотя оплата уставного капитала может быть отложена до указанного в законе события (например, до выплаты дивидендов, увеличения или уменьшения капитала), впоследствии это все равно придется сделать

– Обязанность ежегодного представления финансовой отчетности

– Низкий уровень конфиденциальности, если речь идет о структуре собственности компании

Выводы

Картинки предоставлены 2Polyglot

Предоставленная относительно каждой юрисдикции информация доказывает, что везде есть свои преимущества и недостатки.

К примеру, создание компании на БВО – это отсутствие обязательства финансовой отчетности и ставка налога в форме ежегодного фиксированного платежа. Тем не менее репутация зоны может вызвать недоверие заказчика.

Гонконг предлагает хороший инвестиционный климат, низкие ставки налога на прибыль предприятий, отсутствие НДС. Но в то же время здесь очень серьезное отношение к отчетности и аудиту, а открытие счета в банке требует личного присутствия.

Дистанционно открыть корпоративный счет легко в Эстонии – это один из наиболее популярных и самых простых способов. Это важно, например, в связи с политикой Google Play, согласно которой компания и банковский счет должны находиться в одной стране. Кроме того, в Эстонии хорошо развита электронная отчетность.

Источник

Способы создания юридических лиц за рубежом