Способы расчета таможенной пошлины

Расчет таможенных платежей

Простой онлайн-калькулятор находится по этой ссылке .

Самостоятельный расчет таможенных платежей:

Под таможенными платежами подразумеваются обязательные платежи, которые взимаются таможенными органами при пересечении таможенной границы Таможенного Союза. Платежи перечисляются безналичным путем по отдельным реквизитам для каждого вида платежа с указанием кода таможни в специальных графах платежного поручения. Если в платежке не будут указаны КБК и код таможни, или они будут указаны с ошибкой, то выпустить декларацию не получится, т.к. инспектор таможенного органа не увидит в электронном виде наличие денежных средств. Причем средства должны быть перечислены заранее (один-два дня) до подачи декларации. Если таможенный орган не видит в системе денег, то не поможет ни наличка, ни скан платежки, ни гарантийное письмо.

При оформлении ввоза существуют следующие виды таможенных платежей: таможенные сборы, ввозная таможенная пошлина, НДС, акциз, также могут применяться различные виды прочих пошлин (специальные, антидемпинговые, компенсационные, сезонные).

При оформлении вывоза: таможенные сборы, вывозная таможенная пошлина.

Прежде чем начать расчет таможенных платежей, нужно знать исходные данные: код ТН ВЭД товара, таможенную стоимость, для некоторых кодов ТН ВЭД дополнительно страну происхождения и количество товара в натуральных единицах (кг, шт и т.д.).

Определение размера ставок таможенных сборов за таможенное оформление.

Для подачи декларации на товары нас интересуют таможенные сборы за совершение действий, связанных с выпуском товара (таможенные сборы за таможенные операции). Именно о них и поговорим.

Итак, при ввозе для определения размера таможенных сборов нам понадобиться знать только размер общей таможенной стоимости по всей декларации (суммы таможенных стоимостей всех товаров), а именно значение гр.12.

Далее можно воспользоваться калькулятором или найти нужное значение в таблице:

При вывозе (экспорте) товаров, по которым вывозные таможенные пошлины не начисляются, таможенные сборы не уплачиваются.

Подробнее о таможенных сборах можно ознакомиться, прочитав гл. 14 в законе №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», о ставках таможенных сборов за таможенные операции – в Постановлении Правительства РФ №342 от 26 марта 2020 года.

Расчет ввозной таможенной пошлины.

Начальные данные для расчета: таможенная стоимость товара (графа 45 декларации), ставка пошлины. Ставку пошлины ищем по коду ТН ВЭД в Едином Таможенном Тарифе ЕврАзЭС (ЕТТ ЕАЭС).

В ЕТТ ставка пошлины может быть указана:

— в % от таможенной стоимости (так называемая адвалорная ставка);

— в евро за единицу количественного показателя (специфическая ставка), например, в евро за кг;

— комбинированная ставка – когда указаны и %, и ставка за единицу товара- сравниваем два значения и выбираем большее из них.

Итак, считаем ввозную таможенную пошлину.

При адвалорной ставке (т.е. если указаны только проценты) высчитываем соответствующий процент от таможенной стоимости товара.

П- размер пошлины в рублях,

ТС- таможенная стоимость в рублях,

«а» -ставка пошлины в процентах.

Например, полиэтиленовая пленка с кодом 3920108900 имеет ставку в 6,5%. Таможенная стоимость ввозимой нами пленки равна 500 000 руб. Тогда пошлина будет равна 500 000*6,5/100= 32 500 руб.

При специфической ставке (указан размер пошлины за единицу товара) расчет выглядит следующим образом:

П- размер пошлины в рублях;

а- ставка пошлины в евро;

с- курс ЦБ евро на дату подачи декларации;

k- количество товара в единицах, указанных в ставке пошлины.

Например, резиновые сапоги с кодом 6401990000 имеют ставку 0,75 евро за пару. Ввозится 200 пар. Курс ЦБ на дату подачи, например, 90 руб/евро. Тогда пошлина будет равна 200*0,75*70=10 500 руб.

При комбинированной ставке (если в ЕТТ указаны и проценты, и количество евро за единицу товара) используем оба предыдущих расчета и выбираем большее.

Например, офисные кресла с кодом 9401300001 имеют ставку 15%, но не менее 0,527 евро за кг. Таможенная стоимость их равна 300 000 руб. Вес нетто кресел (графа 38 в декларации) равен 1000 кг. Курс ЦБ – 90 руб/евро.

Делаем два расчета:

а) по таможенной стоимости – П=300000*15/100=45000 руб.

б) по количеству – П=1000*0,527*70=36890 руб.

Большее в варианте а), следовательно пошлина к оплате будет в размере 45000 руб.

Расчет НДС при ввозе.

При импорте НДС уплачивается в процессе таможенного оформления. Для начала надо определить ставку НДС для вашего товара. В этом поможет Налоговый Кодекс. Возможные варианты – 0%, 10%, 20%. При стандартных ситуациях импорта НДС подлежит оплате в полном размере. В некоторых ситуациях возможно освобождение от уплаты. О них поговорим позже.

Формула для расчета НДС выглядит следующим образом:

ТС – таможенная стоимость товара, руб.;

П – ввозная пошлина, руб.;

А- сумма акциза, руб.;

Резюмируя, можно сказать, что в декларации на товары результаты расчета таможенных платежей, ставки и база для расчета каждого платежа указывается в графе 47 . Под кодом 1010 – указаны таможенные сборы, под кодом 2010 – ввозная таможенная пошлина, под кодом 5010 – НДС. Если товаров в декларации несколько, то таможенные сборы указываются только в гр.47 первого товара. В графе B можно увидеть размер всех платежей по декларации и платежные документы, с которых эти платежи будут (были) списаны.

Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу manager@rastamozhitvspb.ru и в скором времени я обновлю статью.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник

Как рассчитать таможенные платежи

Государство очень жестко контролирует порядок уплаты таможенных платежей, так как за их счет формируется существенная часть федерального бюджета. Существует несколько их видов, а так же четкая структура расчета.

Что такое таможенные платежи

Под таможенными платежами подразумеваются пошлины, налоги и сборы, которые взимаются с участников ВЭД при перемещении грузов и товаров через границу Таможенного Союза. Импортная и экспортные пошлины, таможенные сборы, акциз и НДС — из этих затрат и формируются таможенные платежи.

Расчет таможенных платежей — это одна из важнейших функций в ВЭД, которая напрямую влияет на стоимость товара на рынке, а также размера прибыли от его реализации. Многие начинающие предприниматели, которые ведут работу в сфере внешнеэкономической деятельности, зачастую не учитывают сумму таможенных платежей. Они опираются только на разницу закупочной цены и рыночной стоимости. В итоге, с учетом издержек на таможне, финальная маржа оказывается не такой большой, на какую рассчитывал предприниматель. А в отдельных случаях, можно оказаться в минусе. Поэтому очень важно учитывать размеры таможенных платежей, еще до заключения сделки и принимать во внимание это при составлении контракта и стоимости товара. Без должного опыта, это очень сложная задача, решить которую может помочь опытный таможенный брокер.

Как рассчитать таможенные платежи

Таможенные платежи — это величина комплексная, которая зависит от того импортируется или экспортируется товар и от его типа. Для начала стоит определить его код, согласно ТН ВЭД. В этой декларации указана вся основная информация, которая касается товара: размер пошлины, процент НДС, а также является он акцизным или нет. Имея на руках эти данные, можно либо с помощью специального калькулятора, либо самостоятельно произвести все необходимые расчеты.

Возьмем для примера, стоимость товара по накладной 2000 долларов. Согласно его ТН ВЭД размер пошлины составляет 10% и НДС 20%, акцизом не облагается.

Для начала, стоит конвертировать валюту в рубли. На момент подачи декларации по курсу Центрального банка России 2000 долларов будет равно 160 000 рублей (1 доллар США = 80 рублей).

Таможенный сбор — 500 рублей
Таможенная пошлина 10% — 16 000 рублей
НДС 20% — (160 000 + 16 000) * 0.20 = 35 200 рублей
Получившиеся значения складываем — 500 + 16 000 + 35 200
Итоговая сумма всех таможенных платежей составит 51 700 рублей или 646,25 долларов.

Данный расчет возможен в том случае, если уже известная окончательная таможенная стоимость товара. Она включает в себя стоимость самого товара и затраты на доставку до границы.

Акциз

Акциз — это косвенный налог, которые распространяется на товары широкого потребления (алкоголь, табачные изделия, автомобили). От него напрямую зависит итоговая стоимость продукции. Однако государство позволяет добавлять сумму налога в расчет стоимости товара. На акцизную продукцию устанавливается специальная акцизная марка, для получение которой требуется соблюдение определенных правил.

Акцизный таможенный платеж актуален только для импортных товаров. Узнать, подвергается товар данному налогу, а также узнать актуальную ставку можно в Налоговом кодексе, либо в таможенной номенклатуре.

Налог на добавленную стоимость или НДС — это надбавка на цену товара или услуги, которую делает продавец. В итоге, эта надбавка идет в казну государства в виде косвенного налога. Главное отличие НДС от других видов налога состоит в том, что он взимается с каждого участника производства.

По факту НДС должны облагаться только товары, которые импортируются в страну. Однако, даже если вы продаете товар за границу, вы уплачиваете этот налог. Но у вас есть право его вернуть. Это называется процедурой возврата НДС и она имеет свою нюансы.

Всего можно выделить три вида ставок НДС:

• полная, при которой должно быть уплачено 20% налога от стоимости товара, под эту категорию попадает большая часть продукции, ввозимой в страну;
• льготная уменьшена до 10% и относится в основном к товарам для детей и некоторым видам продовольственных продуктов;
• нулевая, в этом случае налог не платится вовсе. Однако подобная льгота распространяется только к высокотехнологичной продукции, у который нет аналогов на российском рынке.

Важно понимать, что НДС взимается не от первоначальной стоимости товара, а вычисляется следующим образом:

Стоимость товара по инвойсу (4 000 долларов) + транспортировка до границы (500 долларов) + акциз (не облагается) + пошлина (400 долларов). Далее эта цифра умножается на значение 0.20. Итого НДС равен — (4 000 + 500 + 400) * 0.20 = 980 долларов. Потом вся сумма переводится в рубли по актуальному курсу ЦБ РФ и уплачивается вместе с остальными налогами до подачи декларации.

Таможенный сбор

Данный налог платится как при импорте, так и при экспорте. Существует несколько категорий этого платежа. Основной его вид — сбор за оформление взимается всегда, при подаче декларации. Его величина напрямую зависит от стоимость товара.

Таможенная стоимость товара	Сумма таможенного сбора
не превышает 200 тыс. рублей включительно	500 рублей
От 200 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 450 000 рублей включительно	1 000 рублей
От 450 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 1 200 000 рублей включительно	2 000 рублей
От 1 200 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 2 500 000 рублей включительно	5 500 рублей
От 2 500 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 5 000 000 рублей включительно	7 500 рублей
От 5 000 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 10 000 000 рублей включительно	20 000 рублей
От 10 000 000 рублей 1 копейку и более	30 000 рублей

Если вы подаете документы в электронном виде, то вам предоставляется скидка в 25% на оформление.

Таможенный сбор за сопровождение применяется лишь тогда, когда транспортировка вашего груза по территории страны требует таможенного контроля со стороны. Он зависит от расстояния, а также от вида транспорта.

Таможенный сбор за хранение актуален, если необходимо хранение груза на складе таможни. Ставка здесь одна, если нет необходимости в специально оборудованном складе, тогда ее размер увеличится вдовое: за 100 кг составит 1 руб/сут или 2 руб/сут соответственно.

Таможенная пошлина

Таможенная пошлина является обязательным к уплате платежом, который взимается при перемещении товаров через границу ТС.

Этот налог вычислить очень просто, если вам заранее известен код товара ТН ВЭД. Обычно он указывается в приложении к описанию вида продукта. Также они отображаются в Едином таможенном тарифе Таможенного союза. Таможенная пошлина бывает разной и всегда зависит от товара.

Он может вычисляться как в процентном соотношении, так и исходя из массы или объема. Исходя из этого выделяют три категории:

• адвалорные — исчисляются процентами;
• специфические — исчисляются в денежном отношении за единицу товара;
• комбинированные — совмещают в себе два предыдущих вида.

Вычитается таможенная пошлина из суммы, указанной в декларации: стоимость товара + доставка до таможенной границы.

Источник

Как рассчитать ввозную таможенную пошлину

Импортеры уплачивают таможенную пошлину при ввозе товаров в Россию. Пошлина рассчитывается тремя основными методами — процент от стоимости, пошлина с единицы товара и комбинированный метод. Выбрать любой из вариантов не получится. Для каждого кода ТН ВЭД свой метод расчёта. Рассказываем о расчете таможенной пошлины на примерах.

При ввозе импортного товара в Россию компании уплачивают таможенные платежи. Это пошлины, сборы, налоги — на добавленную стоимость и акцизы. После прохождения контроля и уплаты таможенных платежей импортер вправе реализовывать ввезенные товары и услуги.

Пошлины составляют большую часть всего таможенного платежа. Государство использует пошлины для регулирования рынка и защиты отечественных производителей. Поэтому на одни товары высокая пошлина, на другие низкая. Вторая функция — пополнение бюджета.

Три основных метода исчисления пошлины — процент от стоимости, пошлина с единицы товара и комбинированный метод. Импортер не может выбрать любой вариант. Для каждого кода ТН ВЭД предусмотрен свой метод, который описан в едином таможенном тарифе. Поэтому перед расчетом пошлины нужно классифицировать товар.

Как рассчитываются таможенные пошлины?

1. Процент от стоимости

адвалорная пошлина стоимостная пошлина

Адвалорная пошлина рассчитывается как процент от таможенной стоимости груза. Это наиболее распространенная форма исчисления, которую Всемирная таможенная организация рекомендует использовать государствам.

Пошлина = таможенная стоимость товара * ставка в %

Электрический утюг

Код ТН ВЭД: 8516 40 000 0

Таможенная стоимость: стоимость товара по инвойсу + стоимость перевозки + страховка = $35 100

Ввозная таможенная пошлина = $35 100 х 10% = $3 510

Пришлите данные о товаре и мы бесплатно рассчитаем таможенную пошлину.

2. С каждой единицы товара

специфическая пошлина европошлина

Специфическая пошлина рассчитывается с каждой единицы товара. Единица товара — количество, вес, объем, мощность и другое. Для обуви — количество пар, для двигателей — мощность, для ковров — квадратный метр. Единицы товара прописаны к коду ТН ВЭД в едином таможенном тарифе.

Пошлина = количество единиц товара * ставка в евро за единицу

Тряпка для уборки

Код ТН ВЭД: 6307 10 100 0

Вес нетто = 678,07 кг

Ставка: €0,61 за кг

Ввозная таможенная пошлина = 678,07 кг х €0,61 = €413,6

3. Выбор между двумя ставками

Для комбинированной пошлины нужно вычислить суммы по двум предыдущим методам — процент от стоимости и пошлина с каждой единицы товара.

Затем по описанию к коду в едином таможенном тарифе есть два варианта:

• выбрать большую из двух пошлин;
• суммировать результаты двух пошлин.

Диван

Код ТН ВЭД: 9401 61 000 0

Комбинированная ставка: 12.5% , но не менее 0.44 евро/кг

1.Расчет процента от стоимости

Таможенная стоимость: стоимость товара по инвойсу + стоимость перевозки + страховка = $5 400

Ввозная таможенная пошлина = $5 400 х 12,5% = $675

2. Расчет пошлины с каждой единицы товара

Вес нетто = 1000 кг

Ввозная таможенная пошлина = 1000 кг х €0,44 = €440

3.Выбрать сумму пошлины, которая больше

Сумма пошлины, которая рассчитана как процент от стоимости товара, больше. Поэтому к уплате $675.

Три шага для расчета таможенной пошлины

1. Классифицировать товар в соответствии с номенклатурой внешнеэкономической деятельности.

2. Найти код ТН ВЭД в едином таможенном тарифе.

3. Рассчитать пошлину в соответствии с описанием к коду.

Читать дальше

Как привезти товары из Китая в 2021 году — три проверенных способа.

Инвойс. Что это за документ, для чего нужен, как его заполнять.

Документы для таможенного оформления. От подготовки этикеток до транспортных документов.

Сtns, pcs, qty и еще 10 примеров с расшифровкой. Распространенные сокращения в инвойсе и упаковочном листе.

Источник