Способы преднамеренного банкротства относят

Уголовная ответственность при банкротстве

При осуществлении банкротства помимо субсидиарной (материальной) ответственности предприниматели могут еще нести административную и уголовную ответственность. Михаил Кучин рассказывает о банкротных статьях УК РФ и о том, как не совершить ошибку при банкротстве компании.

Содержание статьи

У лиц, над головой которых нависла угроза банкротства, зачастую возникает желание сохранить как можно больше своих активов после завершения данной процедуры и избавления от долгов. Преследуя данную цель, должники порой совершают действия, которые влекут за собой уголовную ответственность. Российский уголовный кодекс содержит три специальных статьи, предусматривающих наказание за деяния, связанные с процедурой банкротства.

Неправомерные действия при банкротстве (Ст. 195 УК РФ)

Данной статьей охватывается целый ряд преступных деяний, которые подразделены на три группы.

1. К первой группе (часть 1) относятся: сокрытие самого имущества (имущественных прав) или информации о нем, т.е. их полное или частичное утаивание, передача имущества во временное владение иным лицам, его отчуждение или уничтожение, а также уничтожение или подделка бухгалтерских или иных учетных документов. Например, перевод долга по дебиторской задолженности на дружественную компанию; передача имущества в счет погашения задолженности по мнимым сделкам; подача заявления в полицию о краже дорогостоящего имущества, которое должник в действительности утаивает.
2. Вторая группа (часть 2) охватывает действия, совершаемые должником в интересах отдельных кредиторов в ущерб иным кредиторам. Например, нарушается очередность кредиторов, предусмотренная ГК РФ; в нарушение графика погашения задолженности в ходе финансового оздоровления должник осуществляет платежи отдельным кредиторам в ущерб другим.
3. В третью группу (часть 3) законодатель включает действия должника, направленные на создание условий, которые не позволяют арбитражному управляющему в полной мере осуществлять свои функции. Например, ограничение доступа в помещение, к документации и иным носителям информации, уклонение или отказ от передачи документов или имущества.

Данная статья предусматривает уголовную ответственность за действия, которые препятствует правильному проведению процедуры банкротства и полноценному удовлетворению интересов кредиторов. К лицам, которые могут быть привлечены к ответственности по данной статье, относятся: граждане, в том числе индивидуальные предприниматели, руководители организаций, учредители, члены совета директоров, а также сам арбитражный управляющий.

Доказательство неправомерных действий

Чтобы привлечь к уголовной ответственности генерального директора при банкротстве по ст.195 УК РФ, требуются доказательства вины, умысла и установления причинно-следственной связи между его действиями (бездействием) и причиненным ущербом интересам кредиторов.

В качестве доказательств неправомерных действий должника могут расцениваться различные его шаги. Ряд преступлений по ч.1 и 2 ст.195 УК РФ совершается еще до обращения в суд с заявлением о банкротстве. Например, вывод активов в целях последующего банкротства.

К преступным деяниям будет относиться также предоставление ложных сведений или умышленное сокрытие информации об имеющемся имуществе и иных активах, которые должник указывает в отзыве на заявление кредитора о признании банкротом. Основанием для возбуждения уголовного дела в рамках банкротства могут послужить такие действия должника, как:

• заключение и исполнение договоров, заключенных на явно невыгодных для должника условиях;
• заключение договоров с заведомо неплатежеспособными организациями и оплата по ним;
• списание денежных средств на неподтвержденные документально издержки;
• оформление задним числом договоров займа; выдача доверенностей на переоформление прав на имущество должника.

Обычно на практике недостоверность сведений, факты фальсификации выявляются арбитражным управляющим в процессе анализа первичной документации.

Источник

Преднамеренное и фиктивное банкротство. Какие последствия?

Банкротство не всегда является следствием обстоятельств или неудачной коммерческой деятельности. Порой, такие обстоятельства создаются умышленно, чтобы избежать законного удовлетворения претензий кредиторов. Законом это квалифицируется как экономическое правонарушение.

При доказанности факта преднамеренного банкротства, против замешанных в афере лиц, в зависимости от тяжести содеянного, возбуждаются административные или уголовные дела.

Какие цели преследуются?

С целью доведения организации до состояния неплатежеспособности, лицо заинтересованное в этом осуществляет ряд преднамеренных действий, а именно, действия или наоборот их отсутствие, которые могут привести или уже привели к сложной ситуации. Более того прослеживается четкая причинно-следственная связь между вышеуказанными действиями и их последствиями, в конечном итоге приводящими к значительному ущербу.

Какие же это могут быть действия?

Целенаправленные активные поступки руководящего лица согласно своим должностным обязанностям, либо их полное отсутствие в течении определенного временного периода с целью нарушения жизнеспособности вверенной ему компании.

Важно! Активные поступки по разрушению, так и бездействие руководство трактуется законом, как равнозначные. С юридической точки зрения важен итог данных действий.

Цель преступления:

• противозаконно завладеть активами компании;
• избежать уплаты налога;
• обмануть заимодателей и т.д.

Банкротство считается свершившимся фактом при:

• наличии у должника финансовых обязательств;
• невозможности финансового обеспечения обязательств компании перед заимодателями;
• наличии решения арбитражного суда о несостоятельности компании.

Ответственный за выявление признаков преднамеренного банкротства и сбор доказательной базы — арбитражный управляющий. Одним из способов выявления аферы служит аудит проблемного предприятия, а также его инвентаризация.

При этом, подлежат внимательнейшему изучению:

• незакрытые дебиторских долги, причем в значительных размерах;
• утаивание обязательств проблемного предприятия, его активов;
• наличие денежных вложений, производимых в период, когда предприятия приостановила свои текущие платежи;
• задержка по срокам при подачи документов, предоставление их в неполном объеме, фиктивность таких документов;
• существенные перемещения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
• заметное колебание денежных резервов в сторону понижения или увеличения;
• рост невыплат по зарплате, дивидендам, налогам.

Что грозит инициаторам преднамеренного банкротства?

Смотрите материал, подготовленный ведущим юрисконсультом «РосКо — Консалтинг и аудит» Еленой Потураевой.

Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России «РосКо».

Источник

Преднамеренное банкротство физического лица

Под преднамеренным банкротством понимается разновидность экономического преступления. Оно выражается в заведомом создании или дополнительном увеличении финансовых проблем юридического лица вплоть до его неплатежеспособности.

Совершению преступления способствуют поступки и решения отдельных лиц – руководителей или собственников, которые ведут к банкротству компании и невозможности погашения долгов перед кредиторами.

Если умысел в поступках и действиях конкретных физических лиц доказан документально и фактически, по отношению к ним предпринимаются меры и санкции в рамках предусмотренной законом ответственности – административной или уголовной.

Понятие преднамеренного банкротства

В зависимости от специфики действий правонарушителей преднамеренное банкротство относится к административному или уголовному преступлению.

Результатом его совершения становится финансовая несостоятельность предприятия, которая выражается в невозможности рассчитаться с долговыми обязательствами. Конечным следствием действий виновного человека или группы лиц выступает банкротство компании.

Можно выделить две характерные черты преднамеренного банкротства, которые отличают его от обычной процедуры признания юридического или физического лица финансово несостоятельным.

Первая из них состоит в том, что должник предпринимает определенный набор действий или, напротив, бездействует. Например, оформляет несколько кредитов, которые не собирается отдавать. Или не платит по уже имеющимся обязательствам, несмотря на наличие такой возможности.

В качестве другого наглядного примера можно привести совершение сделок на заведомо невыгодных для компании или человека условиях. Речь обычно идет о продаже активов по заниженной цене или выводе имущества до начала процедуры банкротства.

Любое из перечисленных действий или бездействий заметно ухудшает финансовое положение должника и ведет к увеличению его обязательств и уменьшению возможности их выполнить.

Еще один характерный признак преднамеренного банкротства – наличие вреда. Он может быть нанесен или государству, или кредиторам. Величина фактического ущерба выступает ключевым параметром, определяющим вид ответственности виновного лица – административную или уголовную.

Оно состоит в наличии заведомых действий или умышленного бездействия, целью которых становится банкротство и последующее списание долгов.

Причем виновное лицо осознает неправомерность предпринимаемых поступков и их общественную опасность, а также наносимый ими вред – кредиторам или государству.

Признаки преднамеренности банкротства

Основные признаки преднамеренного банкротства физлица в рамках уголовной ответственности определены статьей 195 УК РФ. К ним относятся стандартные для процедуры признания должника финансово несостоятельным критерии, в числе которых:

• наличие денежных обязательств;
• невозможность удовлетворения законных требований со стороны кредиторов;
• решение судебного органа о признании юридического или физического лица банкротом.

Выявлением признаков преднамеренного банкротства занимает арбитражный управляющий. Это выступает одной из ключевых функций и обязанностей специалиста.

Успешному решению задачи способствуют аудиторская проверка или проведение инвентаризации финансового состояния, а также активов должника. При этом особое внимание нужно уделить, в соответствии с ПП №367 (датируется 25.06.03), наличию следующих дополнительных признаков преднамеренности банкротства:

• крупные по размерам неоплаченные долги дебиторов;
• вывод или сокрытие активов должника;
• совершение инвестиций при одновременной остановке текущих выплат;
• проблемы с предоставлением или непредставление обязательной документации – бухгалтерской, налоговой, финансовой;
• выявление поддельных или сфабрикованных документов бухгалтерского, финансового или налогового учета;
• движение активов и пассивов, указанное в балансе при наличии очевидных финансовых проблемы;
• резкий рост или, напротив, сокращение запасов;
• рост задолженности по основным направлениям расходов – выплатам в бюджет, по заработной плате или дивидендов.

В рамках обязательного финансового анализа изучается разнообразная информация о должнике, которая присутствует в различных видах документации:

• уставные и регистрационные документы;
• данные бухучета;
• налоговая и финансовая отчетность;
• дебиторская и кредиторская задолженность;
• перечень основных долгов;
• акты сверки взаиморасчетов, справки из ИФНС, результаты и отчеты аудиторских или налоговых проверок, заключения ревизионной комиссии;
• материалы судебных разбирательств, участником которых выступил должник.

Важным направлением работы арбитражного управляющего становится детальный анализ сделок, которые были совершены должником за 2-3 года до запуска процедуры банкротства.

Особое внимание уделяется таким операциям, как продажа или покупка активов, инвестиции, а также сделки, осуществление которых происходило на невыгодных условиях или без подкрепления материальным имуществом.

Именно подобные операции наиболее часто способствуют резкому ухудшению финансового состояния должника. При необходимости и наличии признаков преднамеренности банкротства допускается изучение и проверка сделок, которые совершались в течение всего срока работы предприятия.

Ответственность за преднамеренное банкротство

В ситуации, когда факт преднамеренного банкротства доказан, в отношении должника в статусе физического лица предпринимается одно из трех воздействий:

• административное преследование;
• уголовное наказание;
• досрочное завершение процедуры финансовой несостоятельности с сохранением задолженности – частичным или полным.

Определение вида ответственности зависит от величины нанесенного ущерба. Уголовное преследование возможно в том случае, если вред оказался крупным, то есть составил 1,5 млн. руб. или более. Особо крупным считается ущерб на сумму 6 и более млн. руб.

В этом случае виновному лицу в соответствии со статьей 196 УК РФ грозят следующие виды наказания:

• штраф на сумму от 200 тысяч до полумиллиона рублей (альтернатива – удержание зарплаты в течение от года до трех);
• принудительные работы длительностью до 5 лет;
• лишение свободы продолжительностью до 6 лет с одновременным наложением штрафа на сумму до 200 тысяч рублей (может быть заменен на удержание зарплаты или дохода сроком до полутора лет).

При отсутствии крупного ущерба от преднамеренного банкротства наступает административная ответственность. Она регламентируется частью 2 статьи 14.12 КоАП. В этом случае виновному физическому лицу грозит штраф в размере от тысячи до трех тысяч рублей.

Если правонарушитель выступает в статусе должностного лица, штраф составляет от 5 тысяч до 10 тысяч. Альтернативным наказанием становится дисквалификация на срок от года до трех.

Разница между преднамеренным и фиктивным видами банкротства

Основные отличия фиктивного банкротства от преднамеренного касаются уровня ответственности и цели противозаконных действий.

В случае преднамеренного проведения процедуры признания должника финансового несостоятельным задачей правонарушителя выступает присвоение имущества, следствием которого становится невозможность рассчитаться с кредиторами.

Фиктивное банкротство запускается для достижения принципиально иных целей, например, для получения отсрочки по текущим выплатам или для уклонения от погашения уже существующих долгов.

Для этого должник обращается в суд с заявлением о финансовой несостоятельности, что означает остановку любых выплат и, как следствие, успешное решение задачи, стоящей перед фиктивным банкротом. Основные отличия рассматриваемых понятий для большей наглядности обобщены в таблице.

Признак для сравнения	Вид банкротства
	фиктивное	преднамеренное
Значение термина по УК (статья 196) и КоАП (статья 14.12)	Заявление о финансовой несостоятельности, сделанное с целью ввода кредиторов в заблуждение	Умышленное действие или бездействие, результатом которого становится банкротство физического или юридического лица
Цель правонарушителя	Получение отсрочки по выплатам, улучшение условий кредитования, снижение финансовых обязательств	Присвоение активов, борьба с конкурентами с целью прекращения их деятельности
Уголовная ответственность	Статья 197	Статья 196
Административная ответственность	Часть 1 статьи 14.12	Часть 2 статьи 14.12
Ответственность по отношению к главному бухгалтеру	Статья 14.14 КоАП

Фиктивное банкротство может привести как к уголовной, так и к административной ответственности. Первая наступает в случае причинения крупного ущерба и регламентируется статьей 197 УК РФ, которая предусматривает следующие виды наказаний:

• штраф на сумму от 100 тысяч до 300 тысяч рублей;
• принудительные работы длительностью до 5 лет;
• лишение свободы продолжительностью до 6 лет.

Отсутствие вреда в крупном размере ведет к административной ответственности. В этом случае речь идет либо о штрафе в размере 50-100 минимальных ЗП, либо о дисквалификации на срок от 3 до 6 лет.

Последствия преднамеренного банкротства

Выявление признаков преднамеренного банкротства ведет к обращению в правоохранительные органы или расследованию со стороны структур, которые обнаружили факт правонарушения.

Первый вариант действия предпринимается при нанесении крупного ущерба и оснований для привлечения к уголовной ответственности.

В качестве объекта преследования может выступить гражданин, достигший на момент преступления 16-летнего возраста. Перечень возможных наказаний был приведен выше.

О нашей компании

Юридическое бюро №1 специализируется на проведении процедур банкротства физических лиц и предпринимателей в соответствии с нормами действующего Законодательства. Мы беремся практически за любые ситуации, в том числе и за те, в которых имеются признаки преднамеренного доведения до несостоятельности. Обращение к нам обеспечивает вам целый спектр преимуществ:

1. Гарантия достижения требуемого результата. Каждое обращение проходит тщательный анализ – мы беремся только за те дела, в успешном разрешении которых мы уверены.
2. Продуктивная работа в сфере личного банкротства с 2015 года.
3. Обширное портфолио с успешно завершенными делами самого разного характера.
4. Полный комплекс правовых услуг в одном месте.
5. Специалисты узкого профиля.
6. Открытое определение цены наших услуг на первичном этапе работы.
7. Работа строго по договору.

Оставьте заявку сейчас – и получите консультацию наших опытных специалистов совершенно бесплатно!

Автор: Юлия Комбарова

Должность: Директор, управляющий партнер компании «Юридическое бюро №1» и Центра списания долгов «Физбанкрот»

Источник