Способы повышения эффективности использования оборотных средств предприятия

Пути повышения эффективности использования оборотных средств

Нестеров А.К. Пути повышения эффективности использования оборотных средств // Энциклопедия Нестеровых

Пути повышения эффективности использования оборотных средств на предприятиях различных сфер деятельности

Оборотные активы – это ресурсный потенциал хозяйствующего субъекта, который используется для обеспечения непрерывного и планомерного процесса хозяйственной деятельности. Рационализация хозяйственного процесса достигается благодаря выявлению путей повышения эффективности использования оборотных средств.

Структура оборотных средств должна быть сбалансирована и сформирована с учетом специфики отрасли и сферы деятельности предприятия. оптимизации использования имеющихся у предприятия оборотных средств и обеспечению бесперебойной экономической деятельности.

Традиционными путями повышения эффективности использования оборотных средств предприятия в современных условиях являются:

1. улучшение материально-технического снабжения предприятия и снижение норм расхода и норм запасов материалов, топлива и т. п.;
2. сокращение длительности производственного цикла на основе совершенствования организации производства;
3. ускорение реализации готовой продукции;
4. ликвидация излишних и сверхнормативных запасов.

В зависимости от отрасли и сферы деятельности предприятия используют принципиально разные пути повышения эффективности использования оборотных средств.

Пути повышения эффективности использования оборотных средств

Пути повышения эффективности использования оборотных средств

На промышленных предприятиях с длительным производственным циклом велика доля незавершенного производства, поэтому для них целевым направлением является совершенствование технологического процесса для ускорения производственного цикла

Предприятия с материалоемким производством требуют значительных вложений капитала в производственные запасы, поэтому для них требуется привлечение дополнительных источников финансирования для пополнения оборотных средств, расширение складских площадей и т.п.

Предприятия добывающей промышленности имеют повышенную долю расходов будущих периодов, что ведет к необходимости учитывать это при разведке и организации добычи на месторождениях, что требует повышенных финансовых вложений

Производственные предприятия с быстрым циклом

Предприятия с коротким производственным циклом, имея большой удельных вес производственных запасов, должны повышать оборачиваемость оборотных активов за счет постоянного расширения сбыта своей продукции

Предприятия торговли, не имея незавершенного производства и обладая значительными товарными запасами, основной упор делают на ускорение своего товарооборота и увеличение объемов продаж

Предприятия сферы услуг не имеют незавершенного производства, не обладают значительными товарными запасами, должны стремиться к увеличению объемов оказываемых услуг, чтобы минимизировать продолжительность кругооборота оборотных средств

Обрабатывающие предприятия с относительно коротким циклом, имея примерно равные пропорции сырья и готовой продукции, изыскивают резервы в оптимизации логистики, снабжения и сбыта

Проблема различной роли отдельных видов оборотных активов для предприятий разных отраслей затрудняет выработку единых методологических и прикладных подходов и выявление путей повышения эффективности использования оборотных средств.

Представляется объективным, что решением проблем управления оборотными средствами в контексте использования путей ускорения их оборачиваемости может выступать применение комплексного подхода и систематического анализа, которое дает возможность разработать программу мероприятий по повышению эффективности управления оборотными активами на предприятиях.

Вместе с тем, еще одной проблемой в управлении оборотными активами выступает их несбалансированность в зависимости от потребностей предприятия и источников формирования оборотных средств. В совокупности, это ведет к замедлению их оборачиваемости и ухудшению положения на предприятии. Соответственно, решение данной проблемы сосредоточено в области ускорения оборачиваемости оборотных активов, рационализации и оптимизации структуры источников их формирования.

Специфика повышения эффективности использования оборотных средств в торговле

Основные задачи розничных торговых предприятий:

• определение ассортиментной политики и формирование товарного ассортимента;
• организация процессов поставки, хранения, подготовки к продаже и реализации товаров;
• закупка товаров у производителей или оптовых компаний для последующей продажи населению;
• обеспечение розничного товарооборота с помощью имеющейся материально-технической базы;
• создание условий для совершения покупки и непосредственной реализации товаров покупателям;
• управление оборачиваемостью товарных запасов в рамках своей торговой деятельности;
• предотвращение нерационального использования товарных запасов и материально-технической базы в целях соблюдения условий для обеспечения розничного товарооборота.

В задачи предприятий розничной торговли изначально заложена необходимость выявлений путей повышения эффективности использования оборотных средств за счет увеличения продаж товаров в целях повышения объемов розничного товарооборота.

В соответствии с этим основные пути повышения эффективности использования оборотных средств розничных торговых предприятий сосредоточены в области запасов товаров, предназначенных для перепродажи, поскольку они занимают основную долю в структуре оборотных активов предприятия.

Предприятия розничной торговли должны реализовывать меры по улучшению использования оборотных средств в рамках одного или нескольких направлений:

• увеличение продаж товаров;
• оптимизация товарных запасов;
• ускорение товарооборачиваемости;
• повышение технологий продаж товаров;
• оптимизация ассортимента реализуемых товаров;
• повышение эффективности эксплуатации материально-технической базы;
• выработка оптимальной структуры товарных групп в структуре ассортимента;
• оптимизация структуры источников финансирования оборотных средств.

Повышение эффективности эксплуатации материально-технической базы можно проследить на примере крупных торговых предприятий, которые добились повышения эффективности использования своих оборотных средств. Для торговых предприятий основу материально-технической базы составляет торговая площадь и торговое оборудование. За счет эффекта масштаба розничного товарооборота, крупные торговые компании обладают значительными торговыми площадями. За последние 3 года средний размер торговой площади снижается за счет использования возможностей повышения эффективности товарооборота. Вместе с тем, крупные компании постоянно вводят новые площади в компактных магазинах, что ведет к повышению оборачиваемости оборотных активов.

Если торговое предприятие имеет возможность увеличить торговую площадь, то следует использовать данный путь.

Если площадь используется неэффективно, следует устранить данную проблему. Это основной путь повышения эффективности использования оборотных средств.

Типовая проблема у торговых предприятий: недостаточная рентабельность оборотных активов и скорость оборота товарных запасов ниже ожидаемого уровня негативно сказывается на финансовых результатах торговых предприятий. Типовое решение: Оптимизация товарных запасов и ассортимента с целью повышения оборачиваемости оборотных средств за счет учета актуальных изменений в структуре спроса населения.

В рамках управления оборотными средствами ключевым моментом для розничных торговых предприятий является формирование такой структуры оборотных средств и источников их финансирования, которая позволит поддерживать оборачиваемость оборотных активов на достаточно высоком уровне, тогда экономическая выгода от использования заемных средств будет повышаться с ростом оборачиваемости оборотных активов. В такой ситуации торговые предприятия могут увеличить долю заемного капитала для финансирования потребности в оборотных активах.

В то же время основное внимание розничные торговые предприятия должны уделять ускорению оборачиваемости товарных запасов и повышению объемов реализации потребительских товаров. Следовательно, можно сделать объективный вывод, что основные факторы увеличения продаж товаров в розничных торговых предприятиях связаны с их внутренними возможностями. При этом современные условия экономической деятельности розничных торговых предприятий обуславливают тот факт, что специфика увеличения продаж товаров определяется необходимостью обеспечения розничного товарооборота и его максимально возможного роста исходя из имеющихся в распоряжении торговых предприятий материально-технических и финансовых ресурсов. Таким образом, ключевым фактором является повышение интенсивности розничного товарооборота. В этой связи, в первую очередь, следует выделить факторы, определяющие динамику развития розничного товарооборота на предприятиях торговли.

Розничным предприятиям необходимо эффективное использование материально-технической базы и имеющихся оборотных средств. При выявлении путей повышения эффективности использования оборотных средств за счет его интенсификации торговой организации необходимо определить следующие возможности:

Пути повышения эффективности использования оборотных средств в торговых предприятиях

Выявленные в результате такой оценки резервы следует использовать для ускорения оборачиваемости оборотных средств за счет увеличения розничного товарооборота и повышения объемов продаж товаров в торговом предприятии.

Набольшее значение для улучшения использования оборотных средств имеют такие пути, как расширение материально-технической базой торговли в результате более широкого применения холодильных установок, фасовочных машин, автоматов по продаже отдельных товаров, механизации доставки товаров на рабочее место продавца и т.д.

Кроме того, рациональный подход к увеличению продаж товаров и ускорению оборачиваемости товарных запасов на розничных торговых предприятиях связан с реализацией мер, направленных на интенсификацию розничного товарооборота, в результате их осуществления происходит также высвобождение оборотных средств.

Источник

Как эффективно использовать оборотные средства компании

Деньги — это топливо для компании. Они нужны для покупки сырья, выплаты зарплат, финансирования запасов готовой продукции. Из-за того, что деньги постоянно находятся в обороте, они называются оборотными средствами. Чем быстрее деньги «прокручиваются» в бизнесе, тем выгоднее: каждый круг приносит прибыль.

Что такое оборотные средства

Оборотные средства — это деньги, непосредственно обслуживающие процесс производства: они вложены в сырье, незавершенное производство, готовую продукцию на складе и ту, которая уже отгружена покупателям, но не оплачена. Они включают:

1. Запасы: материалы, которые поступили на склад, но еще не переданы в производство. Это сырье, топливо, тара, комплектующие.
2. Незавершенное производство — незаконченная продукция. Ее стоимость складывается из потраченного сырья, топлива, энергии, амортизационных отчислений и начисленной заработной платы.
3. Готовая продукция — товар, который после изготовления хранится на складе.
4. Дебиторская задолженность (средства в расчетах) появляется после реализации товара, если клиент оплачивает ее с задержкой.
5. Денежные средства компания получает после оплаты готовой продукции покупателем.

Источники финансирования оборотных средств

Оборотные средства формируются из двух источников:

1. Собственные средства, вложенные при создании компании, добавленные собственниками в процессе работы и реинвестированная прибыль.
2. Заемные средства — долгосрочные и краткосрочные кредиты, кредиторская задолженность (то, что предприятие должно поставщикам).

Потребность компании в оборотных средствах непостоянна. Например, при производстве вина максимальная потребность в оборотных средствах приходится на август-сентябрь — время, когда собирают урожай винограда и нужно закупить сырье для производства. После того, как виноматериал переработан и отправлен на брожение, компания расстается с сотрудниками, нанятыми на сезон, экономит на зарплатах. Объем необходимых оборотных средств снижается.

Как лучше финансировать оборотные средства?

Можно использовать только собственный капитал в расчете на максимальную потребность, это экономически безопасно, но часть денег будет простаивать. Может появиться соблазн потратить их нецелесообразно.

Второй вариант — финансировать оборотные средства только за счет заемного капитала. Это невыгодно и опасно: нужно платить проценты за пользование кредитом, а любая сложность в работе может привести к банкротству.

Эффективнее сочетать эти два метода и за счет собственных средств финансировать некоторый неснижаемый остаток, а дополнительные потребности покрывать заемным капиталом. Неснижаемый остаток включает минимальный размер производственных запасов и минимальный размер незавершенного производства, обеспечивающие непрерывность работы.

Расчет оптимальной величины оборотных средств

Компании важно знать, какой размер оборотных средств оптимальный. Их избыток и недостаток ведет к снижению эффективности работы.

Последствия нехватки оборотных средств:

• уменьшается количество поставщиков из-за недостатка денег для предоплаты;
• начинаются перебои в снабжении и производстве, а аренду и зарплату приходится платить;
• сужается круг покупателей из-за невозможности предоставить рассрочку.

Последствия избытка оборотных средств:

• увеличиваются расходы на хранение запасов;
• растут потери от порчи, хищения, истечения срока годности;
• готовая продукция теряет актуальность, выходит из моды;
• деньги можно использовать эффективнее и больше заработать.

Избежать негативных последствий поможет нормирование оборотных средств — установка минимальной потребности. Ниже этой нормы опускаться нельзя — будут перебои с производством и отгрузкой готовой продукции клиентам.

Рассмотрим нормирование на примере. Пекарня «Батон» ежедневно выпекает 400 буханок хлеба. Для производства требуется:

• 100 килограммов муки, цена 50 рублей за килограмм;
• 1,5 килограмма соли, цена 10 рублей;
• 1 килограмм дрожжей, цена 600 рублей.

Производство занимает два дня, плюс на складе сырья должен быть запас продуктов минимум на один день работы, готовая продукция на складе лежит один день. Использование оборотных средств можно представить в виде таблицы:

Первый день	Второй и третий дни	Четвертый день
Запасы	Незавершенное производство	Готовая продукция
100 килограммов муки; 1,5 килограмма соли; 1 килограмм дрожжей.	160 килограммов теста	400 буханок

Норма оборотных средств для производственной компании складывается из трех составляющих: норма для производства, для сырья и для готовой продукции. Рассчитаем ее поэтапно:

1. Норма оборотных средств для сырья:

Потребность в оборотных средствах для сырья = Среднесуточные расходы сырья х Средняя продолжительность хранения

Среднесуточные расходы сырья:
100 х 50 + 1,5 х 10 + 1 х 600 = 5 615 (руб.)

Продолжительность хранения включает время на приемку, разгрузку, сортировку и подготовку к производству. Если рассчитывать ее просто как промежуток между поставками, показатель будет завышен, поэтому используют усредненный показатель:

Средняя продолжительность хранения = Интервал между поставками : 2 + Время на выгрузку, сортировку, складирование + Страховой запас

В нашем примере страховой запас для всех видов сырья будет одинаков и равен одному дню.
Доставка муки производится раз в неделю, выгрузка и приемка занимают один рабочий день.

Средняя продолжительность хранения муки:
7 : 2 + 1 + 1 = 5,5 (дней)

Соль закупают раз в три месяца, времени на приемку не тратят. Средняя продолжительность хранения соли:
90 : 2 + 0 + 1 = 46 (дней)

Дрожжи покупают раз в месяц. Средняя продолжительность хранения дрожжей:
30 : 2 + 0 + 1 = 16 (дней)

По плану производства за год компания потратит:

• 36 500 килограммов муки — 1 825 000 рублей;
• 547,5 килограммов соли — 5 475 рублей;
• 365 килограммов дрожжей — 219 000 рублей.

Средняя продолжительность хранения по всему сырью = Сумма произведений продолжительности хранения каждого вида сырья и годовой потребности в каждом виде сырья : Сумма годовой потребности в сырье

Используем эти данные для расчета средней продолжительности хранения по всему сырью:
(5,5 х 1 825 000 + 46 х 5 475 + 16 х 219 000) : (1 825 000 + 5 475 + 219 000) = 6,7 дня

Потребность в оборотных средствах для сырья:
5 546 х 6,7 = 37 158 (руб.)

2. Норма оборотных средств для производства

Это сумма, которая находится в незавершенном производстве.

Потребность в оборотных средствах для производства = Среднесуточные затраты х Продолжительность производства

Потребность в оборотных средствах для производства:
5 615 х 2 = 11 230 (руб.)

3. Норма оборотных средств для готовой продукции:

Потребность в оборотных средствах для готовой продукции = Среднесуточные затраты х Продолжительность хранения

Хлеб хранится на складе один день, потребность в оборотных средствах для готовой продукции составит:
5 615 х 1 = 5 615 (руб.)

Норма оборотных средств = Потребность в оборотных средствах для сырья + Потребность в оборотных средствах для производства + Потребность в оборотных средствах для готовой продукции

В итоге размер нормированных оборотных средств:
37 158 + 11 230 + 5 615 = 54 003 (руб.)

Эта сумма дает понимание оптимального размера оборотных средств. Если их меньше, могут возникнуть перебои в работе: кончится сырье, не получится испечь нужно количество хлеба, клиенты откажутся от работы с ненадежным поставщиком.

Использование оборотных средств неэффективно, если их размер значительно больше нормы. Компания теряет из-за этого деньги. Если источник финансирования кредит, за пользование им нужно платить проценты. Если это свои деньги, может быть выгоднее их положить на депозит, чем «заморозить» в запасах.

Расчет коэффициента оборачиваемости

Чем больше оборотов сделают деньги, тем эффективнее использование оборотных средств. Цикл состоит из нескольких этапов:

Денежные средства → Сырье и материалы → Незавершенное производство → Готовая продукция → Дебиторская задолженность → Денежные средства

Минимальная продолжительность оборота определяется длительностью производственного цикла, но на практике она всегда больше: запасы хранятся какое-то время на складе, как и готовая продукция.

Цикл меняется в зависимости от отрасли. Так в компаниях, которые работают с клиентами без отсрочки, отсутствует дебиторская задолженность, а в рознице цикл самый короткий:

Денежные средства → Готовая продукция → Денежные средства.

На продолжительность оборота влияет экономическая ситуация и политика компании. Рассчитать продолжительность одного оборота сложно, потому что производственные циклы накладываются друг на друга, поэтому сначала считают коэффициент оборачиваемости. Он характеризует число оборотов, совершаемое каждым рублем оборотных средств, за выбранный период.

Коэффициент оборачиваемости = Выручка за период : Средняя величина оборотных средств

Средняя величина оборотных средств = (Оборотные средства на начало периода + Оборотные средства на конец периода) : 2

Например, у компании «Батон» на начало месяца было 78 000 рублей оборотных средств, а на конец — 62 000 рублей.

Средняя величина оборотных средств:
(78 000 + 62 000) : 2 = 70 000 (руб.)

Если учет ведется не вручную, а с помощью сервиса ПланФакт, сглаживать этот показатель можно вплоть до одного дня. Тогда нужно будет просуммировать оборотные средства по дням и разделить на количество дней в месяце. Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем лучше.

Выручка за месяц составила 420 000 (руб.)

Коэффициент оборачиваемости = 420 000 : 70 000 = 6

Продолжительность одного оборота = Продолжительность периода : Коэффициент оборачиваемости

Для упрощения расчетов месяц обычно принимают за 30 дней, квартал — за 90, а год — за 360.

Продолжительность оборота:
30 : 6 = 5 (дней)

Карен Петросян, совладелец и CFO UPMARKET:

«Наш бизнес связан с e-commerce — мы реализуем товары на маркетплейсах и помогаем другим продавцам успешно развивать там свои продажи. В онлайн-ритейле лучше не накапливать запасы — это будет означать, что у вас низкая оборачиваемость товаров, к тому же, за длительное хранение на складах приходится платить.

Наивный ответ на вопрос «как повысить эффективность оборотных средств» — не закупать те позиции, которые будут плохо продаваться. Но проблема в том, что мы не знаем, какой будет спрос, поэтому действует принцип «разумного планирования»: если это новинка, лучше сделать заказ на некрупную пробную партию и регулярно следить за коэффициентом оборачиваемости.

Изменение этого коэффициента также поможет продавцам заработать больше, если товар оказался трендовым и вошел в топ. Если спрос оказался минимальным, то пора запускать скидки, чтобы не уйти в минус. Покупатели очень любят товары со скидкой, а для продавца это реальный способ снова заставить свои оборотные средства работать.

Отслеживать динамику изменений коэффициента оборачиваемости рекомендуем не реже, чем раз в неделю — только так можно определить скорость продаж и вовремя проанализировать конкурентное окружение. Еще один важный совет продавцам – не лениться проводить анализ всех доступных показателей продаж на конкретной площадке в разрезе каждого товара. Это позволит своевременно предпринять стратегически важные шаги и повысить эффективность использования оборотных средств»

Что такое оборотный капитал

Оборотный капитал — это деньги, которые инвестированы в деятельность компании в течение каждого цикла. Это замороженные в бизнесе деньги.

Оборотный капитал = Дебиторская задолженность + Запасы + Незавершенное производство + Готовая продукция — Кредиторская задолженность

Оборотные средства	Оборотный капитал
Кредиторская задолженность	✔
Запасы	✔	✔
Незавершенное производство	✔	✔
Готовая продукция	✔	✔
Дебиторская задолженность	✔	✔
Денежные средства	✔

В чем отличие оборотного капитала от оборотных средств:

• в нем не учитываются денежные средства, они уже высвобождены из производственного цикла и могут быть потрачены на что угодно.
• в расчете появляется кредиторская задолженность (долг компании перед поставщиками), чем она больше, тем выгоднее для компании — в оборот вложено меньше своих денег.

Для оборотного капитала и его составляющих также можно рассчитать коэффициенты оборачиваемости и длительность оборота. Чем быстрее оборачивается капитал, тем лучше работают деньги.

Как повысить эффективность использования оборотных средств

Вариант 1. Провести нормирование оборотных средств для производства и запасов, чтобы понимать, какой объем нужен для нормального функционирования компании.

Расчет нормы оборотных средств для компании показал, что для нормальной работы достаточно 54 003 рублей. Это ниже фактического показателя на 15 997 рублей. Сокращение оборотных средств до этой величины увеличит коэффициент оборачиваемости до 7,8, а длительность оборота на 1,1 дня.

Вариант 2. Оптимизировать запасы сырья, чтобы не замораживать в них деньги.
Если проводить контроль качества муки одновременно с разгрузкой, то можно сократить норму оборотных средств для сырья.

Средняя продолжительность хранения муки составит 4,5 дня вместо 5,5.

Средняя продолжительность хранения по всему сырью уменьшится до 5,8 вместо 6,7:
(4,5 х 1 825 000 + 46 х 5 475 + 16 х 219 000) : (1 825 000 + 5 475 + 219 000) = 5,8 дня

Новая потребность в оборотных средствах для сырья:
5 546 х 5,8 = 32 567 (руб.)

Экономия:
37 158 — 32 567 = 4 591 (руб.)

В результате длительность оборота уменьшится на 0,3 дня.

Вариант 3. Сократить производственный цикл — повысить производительность труда, приобрести новое оборудование. Предположим, благодаря новой технологии, удалось уменьшить срок производства с двух дней до одного.

Новая потребность в оборотных средствах для производства:
5 615 х 1 = 5 615 (руб.)

Экономия:
11 230 — 5 615 = 5 615 (руб.)

Эта мера уменьшает длительность оборота на 0,4 дня.

Вариант 4. Уменьшить запасы готовой продукции. Если отгружать продукцию сразу после производства, потребность в оборотных средствах для ее финансирования сократится до нуля. Экономия также составит 5 615 рублей.

Вариант 5. Вести работу с дебиторской задолженностью, чтобы клиенты быстрее отдавали долги, возвращая деньги в оборот.
В примере не было дебиторской задолженности, но представим, что компания решила отгружать продукцию с отсрочкой платежа и оборотные средства увеличились на 10 000 рублей. Это приведет к росту длительности оборота на 0,7.

Суммарный эффект от четырех вариантов сокращения оборотных средств позволит уменьшить их объем почти в два раза, что сократит длительность оборота с 5 дней до 2,7. Использование оборотных средств станет почти в два раза эффективнее.

Источник

Читайте также:  Система разработки при открытом способе разработки месторождений