Способы минимизации налогового риска

Оптимизация налогов

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Для любой хозяйственной деятельности важна эффективная оптимизация налогообложения: это помогает предпринимателю снизить выплаты в бюджет и сохранить больше денег в бизнесе.

Что такое налоговая оптимизация

Налоговая оптимизация — это комплекс методов и подходов для эффективного планирования (минимизации) налогов, перечисляемых в бюджет. Правильная оптимизация налогов (осуществляемая законными методами), а также прогнозирование различных рисков, помогают избежать больших убытков и сохранить стабильное положение фирмы на рынке.

Эксперты выделяют два способа минимизации налогов физических и юридических лиц:

• Налоговое планирование — это целенаправленные законные действия налогоплательщика, направленные на уменьшение его расходов на уплату налогов. Такой способ включает правило: «Разрешено все, что не запрещено законом». В налоговом планировании следует соблюдать основные принципы: законность, эффективность, надежность, безвредность, минимизация затрат.
• Уклонение от налогов — в этом случае для неплательщика предусмотрены суровые наказания. Поэтому лучше все-таки использовать легальные методы высвобождения от налогового бремени.

Легальные способы оптимизации налогов

Выбор подходящей системы налогообложения. Специальные налоговые режимы позволяют организациям выплачивать в бюджет небольшую часть своих доходов. Проведите расчеты, сравните выгодность разных налоговых режимов для вашего конкретного бизнеса. Воспользуйтесь нашим калькулятором систем налогообложения, чтобы рассчитать нагрузку на каждом режиме по своим параметрам.

Проверка добросовестности контрагентов. Если контрагент окажется недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой и вам придется заплатить больше налогов. Используйте системы проверки контрагентов на благонадежность. Например, в бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия такая система есть.

Разработка правильной учетной политики. В зависимости от специфики бизнеса учетная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет. Здесь читайте об учетной политике ООО на УСН.

Применение налоговых льгот. Это законные возможности уменьшить налоги или не платить их совсем. Но льготы есть не у всех. Льготы и послабления есть почти по всем налогам, кроме налога на игорный бизнес. Например, здесь мы рассказывали о налоговых льготах для IT-компаний.

Коронавирусная благотворительность. Если вы пожертвуете имущество или деньги на борьбу с коронавирусом, то сможете учесть их стоимость во внереализационных расходах при расчете налога на прибыль. Для УСН и ЕСХН это тоже актуально. Важно, что имущество должно быть предназначено для диагностики и лечения коронавируса, а также для предотвращения его распространения. Например, можно пожертвовать арматуру для строительства инфекционного отделения для коронавирусных больных. Право на учет расходов действует, если помощь получили некоммерческие медицинские организации, органы госвласти и управления или местного самоуправления, ГМУ или ГМУП.

Дефорсирование двигателя. Транспортный налог зависит от мощности двигателя. Если ее уменьшить, ежегодные отчисления государству можно будет сократить. А побочный бонус — экономия на страховке. Чтобы получить эти преимущества, снизить мощность нужно официально и по закону, отметив изменения в ПТС, свидетельство и полис. Варианта два: исправить данные в паспорте, если они указаны неверно, или уменьшить мощность двигателя. Для уменьшения заменяют мотор или проводят дефорсирование с разрешения ГИБДД.

Нелегальные способы минимизации налогов: не используйте их

Многие организации для ухода от налогов применяют различные махинации. Налоговые органы, догадываясь об этом, исследуют схемы уклонения от уплаты налогов и довольно быстро приходят с проверками и наказаниями в неудачливую организацию. Вот самые простые противозаконные схемы, о которых хорошо известно налоговым работникам.

Дробление бизнеса. Это бизнес-процесс, в результате которого появляется несколько новых организаций, вместо одной крупной. Так, налогоплательщики пытаются сохранить право на спецрежимы, остаться в реестре МСП, одновременно работать с партнерами с НДС и без него. Однако если компания не имеет собственных источников дохода, не может самостоятельно выбирать направления расходов и свою прибыль передает в другую организацию, то штрафы здесь гарантированы.

Обналичивание средств организации. Иными словами, создание фирм-однодневок. Через такие организации недобросовестные предприниматели выводят деньги по фиктивным сделкам, переводя безналичные деньги в наличные.

Присоединение к организации убыточной компании. В результате такого присоединения снижаются налоги (НДС, налог на прибыль). Однако налоговый сотрудник, конечно, заострит свое внимание на приобретении убыточной компании и проверит, является ли убыток действительным, или же он фиктивный.

Типичные ошибки при проведении процедуры оптимизации

Использование налоговой оптимизации требует от организации серьезного подхода, так как ошибки, допущенные в налоговом учете, могут привести к незапланированным расходам в виде штрафов.

Отсутствие цели оптимизации. Ваши действия по сокращению налогов должны иметь обоснование — убедительную бизнес-цель, ради которой вы так или иначе преобразовали организацию. Это нужно будет при необходимости объяснить налоговой и подтвердить документально.

Изменение схемы работы задним числом. Переход на новую систему налогообложения занимает время, и большой организации потребуется больше времени. Побеспокойтесь заранее о переходе на новый налоговый режим.

Использование схем, которые стоят на особом контроле у государства. Воздержитесь от нелегальных приемов сокращения налогов. Опытные сотрудники налоговой службы занимаются исследованием махинаций налогоплательщиков, которые позже доводятся до всех сотрудников инспекций.

Недостаточный инструктаж работников. Применение схем оптимизации требует проработки. Поясните алгоритм новой схемы сотрудникам и создайте для них письменные инструкции. Тогда они смогут при необходимости дать актуальные пояснения налоговой службе.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Оптимизируйте налоги законными способами с бухгалтерским сервисом Контур.Бухгалтерия. Здесь есть удобный налоговый и бухгалтерский учет, варианты учетной политики для малого бизнеса, проверка контрагентов. Наши эксперты помогут выбрать удобный налоговый режим и применять налоговые льготы. Первые 14 дней работы в сервисе — бесплатно.

Источник

Как избежать налоговых рисков

Риск в широком смысле – это вероятность неудачи. Налоговый риск – это вероятность налоговых санкций. Основная мера наказания, согласно НК РФ – это штрафы и пени, но в некоторых случаях инспекторы ФНС вправе выезжать с проверкой, замораживать счета и взыскивать с них недоимку, арестовывать имущество.

Налоговые риски в бизнесе

Основные причины, создающие налоговые риски:

• часто меняющееся законодательство;
• неисполнение или неполное/несвоевременное исполнение налоговых обязанностей;
• неправомерное возмещение НДС;
• работа с недобросовестными партнерами;
• взаимозависимые сделки;
• попадание в план выездных проверок;
• минимизация налогов.

Иногда одна причина вытекает из другой либо они происходят одновременно. Например, работа с недобросовестным поставщиком ведет к неправомерному возмещению НДС и минимизации налогов, а это может повлечь инициацию выездной проверки.

Частые изменения в законодательстве

Налоговый кодекс РФ постоянно подвергается корректировкам, за которыми необходимо бдительно следить. Меняются сроки подачи отчетности, уплаты платежей, правила заполнения, добавляются новые обязанности, новые формы отчетности. В крупных компаниях, как правило, есть сотрудники, которые отслеживают нововведения и берут их на заметку.

Если же у вас небольшой бизнес с маленьким штатом либо вы начинающий предприниматель, то подберите подходящий вариант:

• самостоятельно заниматься изучением налогового законодательства и обязанностей перед ФНС России – для этого пользуйтесь возможностями сайта Налоговой службы, портала «Госуслуги», посещайте налоговую с целью консультации;
• нанять стороннего специалиста, который раз в квартал/месяц будет заполнять и сдавать налоговые формы и приводить в порядок отчетность.

Пример налогового риска, связанного с изменениями в законодательстве: с 2021 года возвращается налог с купонного дохода по всем видам облигаций. Ваша компания является держателем ОФЗ, вы не знаете о нововведении, закончился 2021 год, а вы не заплатили по купонному доходу причитающуюся сумму – 50 тысяч рублей. Последствие – штраф за просрочку в размере 20 % от суммы налога и пеня за каждый пропущенный день. В итоге придется заплатить и сам налог 50 тысяч, и штраф – 10 тысяч, а также пеню за все дни.

Поставщики, НДС и налог на прибыль

НДС – один из бюджетообразующих налогов. Правительство не уменьшило его взимание даже в рамках поддержки экономики в условиях кризиса 2020 года. Этот налог является косвенным и ложится на конечного потребителя, поскольку сами компании пользуются системой возмещения и выступают по сути номинальными плательщиками. Но если ваш поставщик окажется недобросовестным, то ИФНС откажет в возмещении – вы потерпите крупные убытки, а может, и станете объектом выездной проверки.

Участник экономических отношений обязан проверять контрагентов. На сайте ФНС даже есть онлайн-сервис с таким названием. Проверка может быть простой – заказ выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП и анализ информации из реестра и других открытых источников (сайт судебных приставов на предмет задолженностей и исполнительных листов, другие партнеры контрагента и пр.).

Также можно серьезно подойти к вопросу поставщиков и организовать в компании специальное подразделение – отдел безопасности, юридическую службу, специалистов по дебиторской задолженности. При принятии решения взвешивайте экономическую целесообразность подобных мер для вашего дела.

Проверка контрагентов закреплена как обязанность бизнесменов в законодательстве. В ст. 54.1 НК РФ предусматривалось понятие «должная осмотрительность». В последней редакции его нет, однако сложившаяся судебная практика поддерживает необходимость должной осмотрительности при заключении сделок.

Минфин России придерживается позиции, что каждый налогоплательщик перед заключением договора обязан удостовериться в правоспособности поставщика (любого контрагента) и правомочности его доверенных лиц. Так, ведомство считает, что нужно запросить у поставщика свидетельство ОГРН, а также установить реальное местоположение офиса, складов и других помещений и проверять, не являются ли адреса контрагентами местами массовой регистрации.

В чем налоговый риск неблагополучных контрагентов? Например, вы оплатили заказ, ждете его, а поставщик не отгрузил продукцию и исчез. Во-первых, возникнут трудности с включением расходов в финансовый результат по налогу на прибыль. Во-вторых, ИФНС может отказать в возмещении НДС. В-третьих, налоговые органы могут заинтересоваться вами на предмет взаимозависимой сделки и уклонения от уплаты налогов со всеми вытекающими последствиями.

Критерии нормальной сделки

Что нужно учесть при заключении договора с контрагентом:

• фактический и документальный партнеры совпадают; если сделка заключена с компанией А, а реальную поставку осуществила компания Б, то налоговые инспекторы начнут задавать вопросы; если же в договоре указано, что поставщик – компания А, и у нее заключена отдельная сделка с субподрядчиком компанией Б, то проблем нет;
• целесообразность и экономическую выгоду сделки; так, если вы заключили договор о поставке с фирмой из одного края страны, а сами находитесь на другом, ИФНС это покажется подозрительной; помните, что в НК РФ есть целая глава, посвященная контролируемым сделкам – о необходимости соответствия цен по договорам средним рыночным показателям, так что завышение или занижение сумм также чревато дополнительным вниманием фискальной службы;
• контрагент обладает ресурсами для исполнения обязательств по сделке; так, если у вас есть поставщик, но у него нет склада, основных средств, персонала, то высока вероятность отказа в возмещении НДС или учете по налогу на прибыль;
• целью сделки является экономическая деятельность, а не уклонение от уплаты налогов, сборов и взносов.

Учитывайте, что подозрения инспекции по одной сделке может повлечь проверку и других, а при выявлении правонарушений это грозит доначислениями, крупными штрафами и пеней.

Неисполнение обязанностей

НК РФ вменяет огромное количество действий, которые налогоплательщики должны выполнять в целях налогообложения. Обязанности зависят от категории плательщика – физлицо, юрлицо, либо обычный и крупнейший налогоплательщик, есть обязанности банков и налоговых агентов.

За неисполнение, а также за частичное, ненадлежащее исполнение вмененных обязанностей наступает последствие – налоговая ответственность. Для разных видов правонарушений установлены различные санкции. Основная – это штраф. За просрочку, помимо основной санкции, начисляется пеня.

Санкции являются налоговыми рисками, поскольку увеличивают расходы бизнеса.

Пример: несмотря на меры поддержки экономики, вы не смогли своевременно заплатить НДС, поскольку по этому налогу государство не предоставило послабление для предпринимателей. Размер образовавшейся задолженности – 100 тысяч рублей. Оплату вы произвели только через 200 дней после указанной даты для транзакции.

Согласно ст. 122 НК РФ вам начислили штраф – 20 % от недоимки, т. е. 20 тысяч рублей. Также по ст. 75 за 200 дней просрочки нужно уплатить пеню – 1/300 ключевой ставки Центробанка России, действовавшей на период просрочки. Будем считать ставкой условно 4,5 %. Пеня составит: 100 000 * 1/300 * 4,5 % * 200 = 3000.

В итоге нужно заплатить 123 тысячи рублей – неустойку и сам НДС. Учитывайте, что параллельно вы платите налог на прибыль, страховые взносы, имущественные платежи. Лишние 23 тысячи в этой череде могут оказаться существенным ударом по бюджету.

Если вы еще и не сдавали декларацию вовремя, то по ст. 119 НК РФ вас будут штрафовать за каждый месяц несдачи, общий штраф составит от одной до тридцати тысяч рублей.

Что делать – пользоваться возможностями налогового законодательства:

• налоговые льготы, предоставленные в кризис, – отсрочка многих платежей и уменьшение ставок, например, для организаций, сохранивших в кризис более 90 % персонала, страховые взносы уменьшаются с 30 % до 15 %;
• если на ваш случай льгота не распространяется, например, у вас трудности с уплатой НДС, подайте в ИФНС заявление о предоставлении налогового кредита – отсрочки или рассрочки платежа, и представьте доказательства трудного материального положения.

Чтобы избежать подобных сценариев и проблем с налоговой в будущем, определите, каковы средние расходы вашего бизнеса в месяц, – на аренду, на налоги и взносы, на зарплату и пр., и начинайте формировать финансовую подушку безопасности, т. е. резерв, равный 3–6 месяцам ваших расходов. Имея такую подушку, вы сможете легче перенести сложные периоды в бизнесе без дополнительных штрафов за просрочки.

Если вы не воспользовались возможностями государственной помощи и ваша задолженность больше трех тысяч рублей, ИФНС направит вам требования об уплате налогов, а при игнорировании его, начнет применять меры принудительного взыскания – заморозка всех счетов, арест имущества. Параллельно налоговая обратится в суд для инициации принудительного взыскания долга из счетов и имущества бизнеса. Дело может закончиться банкротством.

Выездные проверки

Ужас каждого бизнесмена – приезд налоговых инспекторов с проверкой. ВНП делятся на плановые и внеплановые. В план попадают фирмы, соответствующие 12 критериям. Мы не будем рассматривать их здесь. Если коротко, то это критерии, вызывающие подозрения в уклонении от уплаты налогов – постоянные убытки по отчетности, слишком низкие суммы выручки по сравнению со средними показателями в отрасли и т. д.

Но отсутствие в плане ВНП не повод расслабляться. Выездная проверка может состояться в случае подачи уточненной декларации, в которой сумма налога меньше, чем в первичной отчетности, либо в ходе проверки вашего контрагента и других оговоренных в НК РФ случаях.

Что делать: проводить регулярный аудит бухгалтерской и налоговой отчетности на случай внезапной проверки, а также пользоваться законными способами оптимизации налогов, не применять сомнительных схем снижения фискальной нагрузки и иметь штатного или внештатного опытного юриста по судебным спорам с ИФНС для защиты своих интересов.

Источник