Способ работы с беларусью

Торговля с Беларусью: что важно знать об иностранном контрагенте

Сотрудничество российских компаний с контрагентами из СНГ подразумевает определенные налоговые и коммерческие риски. Разбираем наиболее часто встречающиеся трудности и публикуем рекомендации от экспертов Контур.Фокуса.

Торговые отношения с Беларусью является значимым направлением в российской экономике. Немаловажную роль в этом играет договор «О Евразийском экономическом союзе», согласно которому обмен товарами между Россией и Беларусью имеет черты бизнес-процессов, осуществляемых на территории одного государства.

Среди преимуществ торговли в ЕАЭС — возможность компенсировать расходы путем возмещения налога на добавленную стоимость (НДС). Таким образом, товар из России, экспортируемый в Беларусь, будет облагаться налогом с нулевой ставкой.

Чтобы вычесть НДС при экспорте в страны ЕАЭС, необходимо собрать документы и предоставить декларацию в налоговую в течение 180 дней с момента отгрузки товара. После этого компанию ожидает камеральная проверка. В ходе проверки сотрудники инспекции должны удостовериться в реальности исполнения сделки. Если налоговую удовлетворит результат проверки, то компании возвращается НДС.

Однако налоговая не всегда возвращает деньги. Среди частых причин для отказа в нулевой ставке — несоблюдение условий предоставления вычета и сотрудничество с неблагонадежным контрагентом. Во втором случае сделка может быть признана недействительной, а у фирмы могут быть неприятности с налоговой.

Кроме налоговых рисков сотрудничество с иностранной компанией влечет за собой и коммерческие риски, основной из которых — недополучение денежных средств за поставленный товар. При этом исковое производство осложняется различиями судебных систем двух стран, из-за чего взыскание задолженности может затянуться на несколько лет.

Руководитель юридической службы Контура Кристина Селиванова рассказала, что следует сделать компаниям из России, заключающими сделки с иностранными контрагентами, чтобы минимизировать риски и не оказаться проигравшей стороной спора в суде.

1. Убедитесь в добросовестности контрагента

Для начала уточните у иностранной компании регистрационный номер и дату регистрации, организационно правовую форму, юридический адрес. Проверьте эти данные, запросив выписку из государственного реестра той страны, в которой зарегистрирован контрагент.

Далее необходимо удостовериться, что компания платежеспособна. Задайте контрагенту вопросы о его финансовом состоянии, размере уставного капитала. Также стоит выяснить руководителей и учредителей, проверить полномочия лица, указанного подписантом договора.

2. Подтвердите реальность исполнения сделки

Налоговая инспекция также проверяет экономический смысл сделки: какова деловая цель договора, почему компания выбирает именно иностранного контрагента для осуществления сделки. Заранее подготовьте объяснение и подкрепите его документами. Причины сотрудничества с иностранным контрагентом могут быть разными: специфика бизнеса, решение расширять рынок сбыта и т.д. Сохраните отчет о подборе контрагента, маркетинговые исследования.

3. Обезопасьте свою компанию от судебных рисков

Заранее определите рисковые факторы и как можно подробнее пропишите их в договоре: кто несет ответственность за риски сделки, какие существуют способы предотвращения негативных последствий. Такой договор будет служить дополнительным доказательством, что сделка заключена не формально.

Особое внимание уделите международным правилам, и если есть спорные моменты, включите в договор уточняющие положения. Так, стоит обязательно заранее обсудить, на территории какой страны будут проводится судебные разбирательства и право какой страны будет применяться при разрешении споров. Можно предусмотреть в договоре договорную подсудность споров в арбитражном суде по месту нахождения российской компании, а также установить, что применимым правом является законодательство РФ.

Чтобы обезопасить себя от убытков, судебных разбирательств и штрафов ФНС, собирайте как можно больше информации о своем иностранном контрагенте. Современные технические средства позволяют провести вэб-экскурсии в офис контрагента, чтобы убедиться в наличии персонала, и на производство, где будет выполняться заказ на поставку.

Чтобы не тратить время на командировки в другую страну, вы можете проверить организацию из Беларуси в сервисе Контур.Фокус.

Данные в сервисе позволят убедиться, что иностранная компания официально зарегистрирована. Обратите внимание на дату создания компании, чтобы избежать рисков сотрудничества с фирмами-однодневками.

В блоке «Приказные производства» вы сможете найти информацию о долгах или взысканиях компании и сумму исков. Также на карточке представлены постановления экономических судов с итогами дела. При желании можно перейти по ссылке и изучить подробности судебного решения. Эти сведения помогут составить представление о реальном положении контрагента и предупредить о рисках при сотрудничестве с ним.

Чтобы минимизировать риски при постоплате, изучите сведения о налоговых поступлениях иностранного контрагента по НДС. Проверьте наличие задолженности перед бюджетом и исполнительных производств в отношении иностранной компании, которые указывают на недобросовестное отношение к исполнению сделки. Раздел «Задолженности» содержит данные о долгах по налогам, сборам и таможенным платежам. Они загружаются в Фокус с указанием актуальных дат и ссылками на официальные источники.

В сводке «Банкротство» можно посмотреть текущую и прошедшие стадии банкротства и номер дела.

В разделе «Проверки» указано, какой государственный орган проводит проверку — Министерство здравоохранения, Генеральная прокуратура и пр. Также на карточке можно посмотреть месяц и основание проведения проверки. Косвенно проверки подтверждают реальность финансово-хозяйственной деятельности.

Убедитесь в том, что планируете заключить сделку с лицом, которое не находится в реестре компаний с повышенным риском совершения правонарушений или перечне недобросовестных арендаторов. Предупреждение о нахождении в этих списках можно увидеть в разделе «Особые реестры».

В Фокус загружены актуальные сведения из торгового реестра о более чем 260 000 торговых объектов юрлиц и ИП Беларуси: актуальный статус нахождения в реестре, тип и другие характеристики. У многих объектов представлены также контактные данные. Информация о точках продаж и видах реализуемой продукции поможет лучше узнать о фактическом присутствии компании на рынке.

На карточке белорусской компании содержится информация о наличии сертификатов и деклараций соответствия. Эти сведения позволят избежать убытков в результате сотрудничества с недобросовестным контрагентом, который не соблюдают технические регламенты и производит некачественную продукцию.

Кроме того, на карточках организаций из Беларуси доступны адреса сайтов. Информация на сайте контрагента позволяет составить портрет компании, уточнить сегмент рынка, удостовериться в реальной деятельности контрагента.

Для полноценной картины на карточке компании собраны ссылки на источники, сведения из которых пока не загружены в сервис. Но вы можете самостоятельно изучить сведения и убедиться в благонадежности контрагента. Со временем в Фокусе появятся все доступные факты о деятельности белорусских компаний.

Таким образом, Контур.Фокус помогает клиентам обезопасить свой бизнес при сотрудничестве с иностранными контрагентами и предоставляет всю значимую информацию.

Источник

Особенности экспорта и импорта: Белоруссия, Казахстан и Финляндия

Больше материалов по теме «Говорит бухгалтер» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Торговля – одновременно выгодный и рискованный вид бизнеса. Наиболее удачливы те, кто смог найти надежных оптовиков, не меняющих кардинально цену на товар по несколько раз за месяц, или работает напрямую с поставщиками. Уникальность и востребованность продукта тоже имеет значение.

Особым видом торговой деятельности является внешнеэкономическая, т.е. направленная на деловые связи с другими странами. На самом деле импорт и экспорт разделяются на большое количество различных типов сделок. Рассмотрим основные из них и в первую очередь связанные со странами-партнерами ближнего зарубежья: Белоруссией, Казахстаном и Финляндией.

Экономические связи России

Благодаря заключению международных договоров, вступлению в союзы нашей страны российские юридические лица получают различные преференции. Налоговый и Таможенный кодексы также предлагают определенные льготы. Естественно, основные партнеры – это наши ближайшие соседи. Но и на широкой мировой арене мы не последние.

Вот несколько различных крупных союзов, в которых участвует РФ или ее соседи: Беларусь, Казахстан и Финляндия:

• Всемирная торговая организация (ВТО). В новостях о ней часто упоминают. В апреле 2020 года ее членами являются более 160 государств. Белоруссия не входит в ВТО, по крайней мере пока, переговоры ведутся.

Вступление во всемирную организацию означает принятие особых торговых и таможенных правил. Законодательство страны должно отвечать международным стандартам, а условия, предоставленные одному государству, распространяются на все, поскольку каждый имеет право на одинаковые условия.

В России высока доля импортных товаров, ее вступление в союз открыло рынок для многих зарубежных поставщиков. В частности, и американских партнеров, хотя отношения с США у нас не простые.

• Евразийский экономический союз (ЕАЭС). В состав союза входят 5 стран: Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Россия. Есть государства, ведущие активные переговоры о вступлении. Смысл ЕАЭС в открытом и свободном торговом пространстве. Между странами также налажено свободное перемещение капитала (т.е. привлекаются инвестиции) и людей (значит, беспрепятственно границу пересекают рабочие и специалисты). Между членами ЕАЭС сложились хорошие отношения и в политическом смысле, поэтому санкции, которыми те же США или Европа пытались лишить нас поставок, положительно сказались на торговле с более радушными деловыми партнерами.
• Европейский союз (ЕС). Как понятно из наименования, входят в него страны Европы, объединенные торговой и таможенной политикой. Из тех государств, что нас интересуют, в него входит только Финляндия. Для большинства стран общей является и валюта – евро (что упрощает расчеты). Для российских организаций, которые заключают контракты в евро, а затраты осуществляют в рублях, сделка может оказаться выгодной, даже по сравнению с долларовой.

Пример: курс на 9 апреля 2020 года составляет 1 доллар = 73,70 руб., 1 евро = 80,63 руб. Соответственно, если заключить договор на сумму 1 000 евро, то в рублях получим 80630, а если на 1 000 долларов, то 73700. Разница в 6930 на такой небольшой сделке, а когда речь идет о сотнях тысяч? Подразумевается, что товар мы покупаем по одной и той же цене в рублях. Вот если делать закуп в валюте, можно и проиграть на курсе.

• Союзное государство (Союз России и Республики Беларусь). Это своеобразный симбиоз из двух государств, имеющий общие органы управления (парламент, высший государственный совет, совет министров и т.д.) и даже флаг и гимн. Последних, кстати, нет до сих пор. Положительная динамика торговых и политических отношений (несмотря на разногласия, периодически возникающие по поводу поставок газа) позволяет вести торговлю с Белоруссией, опираясь на похожие правила ведения учета и налогообложения. Порой, найдя в интернете информацию по каким-то операциям, не сразу понимаешь, что читаешь белорусский сайт. Да и учет ведется часто в аналогичных программах.
• БРИКС (BRIKS). Аббревиатура образована от первых букв англоязычных названий стран, входящих в союз: Brazil (Бразилия), Russia (Россия), India (Индия), China (Китай), South Africa (ЮАР). Мощное сообщество, в первую очередь, потому что в него входят активно развивающиеся страны с высокими показателями ВВП (за исключением ЮАР, у нее уровень значительно ниже, зато она обладает определенными ценными ресурсами). Китай ведет активную международную торговлю, и я постараюсь вернуться к теме торговли с ним в следующих статьях.

Образованы и другие сообщества, например, БЕНИЛЮКС (аналогично БРИКС образовано от первых букв стран, входящих в него – Бельгия, Нидерланды и Люксембург), СНГ (входят в т. ч. Россия и Белоруссия); АТЭС ( APEC по-английски, Азиатско-Тихоокеанское экономическое содружество). Существуют зоны свободной торговли (ЗСТ), такие как ЗСТ стран СНГ. Все они оказывают влияние и на остальные союзы, поскольку интересы многих стран регулярно пересекаются.

Основной смысл международной торговли – поставка в другие страны товаров, которые там востребованы и могут поставляться по выгодным ценам, аналогично импорт – ввоз таких товаров в Россию. Появляется конкуренция, приходится совершенствовать продукцию, гибко подходить к ценообразованию. В идеале. Реально может быть совсем по-другому.

Валютный контроль

Конечно, государство не может пройти мимо сделок, расчеты по которым проводятся в валюте, а по экспортно-импортным операциям обычно так и бывает. Рубль все же не настолько устойчивая денежная единица, чтобы его готовы были принять в оплату. За исключением, пожалуй, Белоруссии.

Кстати! Союз России и Республики Беларусь подразумевает создание единой валюты. Стать ею изначально должен был российский рубль, но стороны разошлись во мнениях, в т. ч. относительно того, где должна происходить эмиссия. В результате вопрос в 2020 году так и не решен, хотя в феврале 2019 года президент Лукашенко высказался за создание единой валюты – рубля.

Итак, какие же деньги приняты в рассматриваемых нами странах:

• Белоруссия – белорусский рубль.
• Казахстан – казахстанский тенге.
• Финляндия – евро.

Соответственно, контракты между странами обычно заключаются с обязательным указанием в них валюты расчетов, одно из важных условий – составление всей документации на двух языках, поскольку требования к бухгалтерскому учету таковы, что документы, составленные на другом языке, должны иметь построчный перевод на русский. Логично будет изначально подготовить два варианта документации.

Валютные расчеты возможны и внутри страны, но для них есть определенные ограничения. Также существуют ограничения по расчетам между резидентами и нерезидентами.

1. Граждане РФ.
2. Физические лица – иностранцы или лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство.
3. Юрлица (их подразделения, находящиеся за пределами РФ), которые созданы по российскому законодательству, кроме иностранных юрлиц, зарегистрированных по Федеральному закону № 290-ФЗ от 03.08.2018.
4. Сама Российская Федерация, ее субъекты, представительства за рубежом.

1. Физлица, не подпадающие под определение резидентов (см. выше).
2. Юридические лица и иные организации, которые созданы на основании иностранного законодательства, расположенные за пределами РФ и их подразделения на территории Российской Федерации.
3. Представительства иностранных государств (консульские, дипломатические и т.п.), межгосударственные и межправительственные организации в России.
4. Иностранные юрлица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях» № 290-ФЗ.
5. Иные физические и юридические лица, которые не отнесены к резидентам.

Под контролем сделки не только по экспорту-импорту, но и по переводу денег заграницу. Если вы открыли счет в иностранном банке, например, чтобы облегчить расчет с иностранными партнерами, то обязаны сообщить о нем в ФНС, аналогично нужно подать уведомление о закрытии или изменении реквизитов. Сделать это нужно в течение месяца после совершенного действия или изменений.

Важно! Ежеквартально, в течение 30 дней после окончания отчетного периода, необходимо представлять в ФНС отчет о движении средств организации на иностранном счете.

Для стран ЕАЭС открытие и ведение счета будет не таким проблематичным, т. к. страны союза обмениваются информацией автоматически. Весомая причина не пытаться скрыть наличие счета в другом государстве.

Когда средства зачисляются на ваш счет:

• Если сумма сделки составляет менее 200 000 в рублях, достаточно предоставить банку информации по коду операции (КВО), он состоит из 5 цифр и его определяют с помощью Приложения № 1 к Инструкции № 181-И.
• Если сумма контракта более 200 тысяч, но менее 6 млн рублей (для экспорта, для импорта — менее 3 млн), то дополнительно к КВО придется предоставить сам контракт и дополнительные документы: счета, акты, накладные и т.д.
• Если сумма равна или больше предельных значений (6 и 3 млн соответственно), то придется зарегистрировать контракт с присвоением ему уникального номера.

Потребуется предоставить банку справку о валютных операциях. Все сведения можно получить, обратившись в свой банк, он же поможет разобраться в нюансах документального оформления. При списании операции аналогичны. Если перевод осуществляется в рублях, а не в валюте, то в платежном поручении необходимо поставить КВО в начале поля «назначение платежа», в следующем виде: , где 11100 – код валютной операции по Инструкции № 181-И.

Чтобы поставить на учет контракт, необходимо подать в банк заявление, при внесении изменений в договор сообщить об этом, как и при завершении сделки (после закрытия контракта банк снимет его с регистрации). О некоторых особенностях бухгалтерского учета валютных операций вы можете прочесть в статье по ссылке.

Торговля с Казахстаном и Республикой Беларусь

Работа с Казахстаном и РБ на ввоз товаров упрощена, поскольку страны входят в ЕАЭС, нет пошлин и таможенного оформления, не нужно уплачивать НДС на таможне. Организация, производящая закупку самостоятельно, должна рассчитать налог и перечислить в свою налоговую инспекцию.

Обратите внимание! НДС должны рассчитать и уплатить даже организации на УСН или другом спецрежиме и освобожденные от уплаты в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ.

Но для начала необходимо заключить договор. Как говорилось выше, он оформляется на двух языках. Поскольку законодательная база у нас разная, потребуется учесть особенности зарубежного законодательства, чтобы не допустить его нарушений при составлении текста контракта. Не забудьте зарегистрировать контракт в банке, если его сумма превысила 3 млн рублей.

Если импортируемый товар не облагается НДС, то и платить ничего не придется. Например, оборудование, перечисленное в специальном Перечне. Расчет НДС для облагаемых налогом товаров происходит при принятии к бухгалтерскому учету по формуле:

• СТ-стоимость товара;
• А- акцизы (если есть);
• % — это процент НДС (10, 20).

Срок уплаты – не позднее 20-го числа месяца, следующего за постановкой на учет товара, в то же время требуется заполнить декларацию. Форма утверждена в 2017 году и продолжает действовать в 2020-м. Кроме того, одновременно придется в 4-х экземплярах (+ электронный или только один электронный, но заверенный ЭЦП) заполнить еще один документ – заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Два экземпляра после заверения заявления ФНС передадите поставщику.

Кстати! Проверить движение вашего заявления и его статус можно с помощью сервиса на сайте ФНС России.

Подробная информация по документам, в том числе тем, что необходимо представить в ФНС в качестве подтверждения проведенных сделок, находится в Договоре о ЕАЭС (пункт 20, приложение 18).

Как быть с уплаченным НДС по импорту? Есть два варианта в зависимости от системы налогообложения организации:

• Применяющие УСН и другие спецрежимы, а также те, кто освобожден от уплаты по статье 145 НК, не могут вернуть налог и включают его в себестоимость.
• Организации на общей системе при соблюдении условий (НДС уплачен, товар принят к учету и будет реализовываться по сделке, облагаемой налогом, ФНС заверила заявление на ввоз) может получить вычет.

Не забудьте, что товары должны иметь необходимые сертификаты, паспорта и другие аналогичные документы. Это относится в равной степени к экспорту.

Экспорт в Казахстан и РБ

При экспорте в страны ЕАЭС применяется ставка 0% НДС (пп. 1.1, п. 1 ст. 164 НК РФ). Для ее подтверждения придется собрать пакет документов:

• контракт;
• заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа страны-получателя (см. импорт, в данном случае его должен заполнить казахстанский партнер);
• документы, подтверждающие вывоз товаров с учетом п. 13 ст. 165 НК РФ.

Срок для подтверждения ставки — 180 календарных дней (см. п. 9 и п. 10 ст. 165 НК).

Налогоплательщик вправе получить вычет по экспортируемому товару (пункт 3 статьи 172 НК), но, если это вызовет возврат налога из бюджета, придется пройти камеральную проверку: предоставить дополнительные документы, подождать, пока проверку пройдут поставщики. Учитывая нулевую ставку на экспорт, некоторые предпочитают не заявлять вычет по НДС.

Еще один важный момент. Отказаться от применения ставки 0% нельзя, подробнее о причинах вы можете прочитать в материале «При экспорте товара в страны ЕАЭС компания обязана использовать ставку 0% НДС».

Импорт и экспорт: работа с Финляндией

Северная страна не входит в ЕАЭС, поэтому правила ввоза-вывоза товаров, оказания услуг и выполнения работ отличаются от описанных выше. Востребованными товарами для импорта были и остаются:

• Автотранспорт.
• Оборудование.
• Бумага.
• Кондитерские изделия (конфеты, мороженое, шоколад и т.д.).
• Бытовая химия.
• Одежда и обувь.
• Косметика.

Процедура начинается с заключения контракта, правило о двуязычии действует и здесь. Обязателен и перевод полученных документов – накладных, счетов и т.д. При ввозе импортных товаров придется пройти таможенное оформление: заполнение декларации, уплату сборов. Эти затраты включаются в себестоимость.

При любых операциях с другими странами есть две сложности: определить место реализации и правильно учесть в рублях все суммы. По поводу курса рубля к валюте – учитываем курс на дату принятия к учету товара, за исключением случаев, когда он поставляется по предоплате, тогда берем курс валюты на дату поступления аванса (только в той части поставки, которая на него приходится).

Важно! После того как операция отражена в бухгалтерском учете, не производится перерасчет указанных сумм, даже если изменяется курс (ст. 2 п. 10 ПБУ 3/2006).

Однако курсовые разницы возникают, например, при пересчете обязательств, подробнее об учете курсовых разниц в материале по ссылке. Определение места реализации нужно смотреть по договору (что касается товаров), там наверняка прописано, когда осуществляется переход права собственности.

По услугам и работам все сложнее. Для правильного определения нужно обратиться к статье 148 НК РФ. Например, если организация или ИП находится в России и выполняет консультационные, юридические, бухгалтерские и иные подобные услуги, то местом оказания будет территория РФ.

Сумма контракта, имеющая значение для валютного контроля и постановки на учет в банке, такая же, как при торговле в рамках ЕАЭС, т.к. валютное регулирование проводится по единым правилам. Напомню, для экспорта сумма должна быть больше или равна 3 млн, а для импорта — 6 млн рублей.

Операции импорта облагаются НДС по соответствующей ставке, расчет ведется исходя из стоимости товаров, включая акцизы, таможенные сборы и иные платежи при ввозе в РФ. Оплатить налог нужно уже в таможенную службу. Вернуть уплаченный налог можно только после представления в инспекцию ФНС документов по сделке, в том числе таможенной декларации и платежных документов на сам налог.

Экспортные операции

По экспорту действуют общие правила, поэтому применяется та же система и ставка в размере 0%, что и при поставке товара в Казахстан, Белоруссию или другую страну ЕАЭС.

Здесь снова придется обратиться к определению места реализации. Если им является территория РФ, то российская организация-экспортер становится налоговым агентом и обязана заплатить НДС в свою инспекцию.

Источник