Способ проведения факторного анализа

Как используется факторный анализ

Больше материалов по теме «Бухгалтерский учёт» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Все процессы, происходящие в бизнесе, взаимосвязаны. Между ними прослеживается как прямая, так и косвенная связь. Различные экономические параметры изменяются под действием различных факторов. Факторный анализ (ФА) позволяет выявить эти показатели, проанализировать их, изучить степень влияния.

Для углубленного анализа прибыли целесообразно сгруппировать факторы, влияющие на ее размер. Как именно сделать это?
Посмотреть ответ

Понятие факторного анализа

Факторный анализ – это многомерная методика, позволяющая изучить взаимосвязи между параметрами переменных. В процессе происходит исследование строения ковариационных или корреляционных матриц. Факторный анализ используется в самых различных науках: психометрике, психологии, экономике. Основы этого метода были разработаны психологом Ф. Гальтоном.

Задачи проведения

Для получения достоверных результатов лицу требуется сравнить показатели по нескольким шкалам. В процессе определяется корреляция полученных значений, их сходство и различия. Рассмотрим базовые задачи факторного анализа:

• Обнаружение существующих значений.
• Подбор параметров для полноценного анализа значений.
• Классификация показателей для системной работы.
• Обнаружение взаимосвязей между результативными и факторными значениями.
• Определение степени влияния каждого из факторов.
• Анализ роли каждого из значений.
• Применение факторной модели.

Исследован должен быть каждый параметр, который влияет на итоговое значение.

Методики факторного анализа

Методы ФА могут использоваться как в совокупности, так и раздельно.

Детерминированный анализ

Детерминированный анализ используется наиболее часто. Связано это с тем, что он достаточно прост. Позволяет выявить логику воздействия основных факторов компании, проанализировать их влияние в количественных значениях. В результате ДА можно понять, какие факторы следует изменить для улучшения эффективности работы компании. Преимущества метода: универсальность, легкость использования.

Стохастический анализ

Стохастический анализ позволяет проанализировать существующие косвенные связи. То есть происходит исследование опосредованных факторов. Метод используется в том случае, если невозможно найти прямые связи. Стохастический анализ считается дополнительным. Он используется только в некоторых случаях.

Что понимается под косвенными связями? При прямой связи при изменении аргумента изменятся и значение фактора. Косвенная связь предполагает изменение аргумента с последующим изменением сразу нескольких показателей. Метод считается вспомогательным. Связано это с тем, что специалисты рекомендуют изучать в первую очередь прямые связи. Они позволяют составить более объективную картину.

Методику анализа влияния инфляции на финансовые результаты от продаж продукции можно представить в виде пяти этапов.

Этапы и особенности факторного анализа

Анализ по каждому фактору дает объективные результаты. Однако применяется он крайне редко. Связано это с тем, что в процессе выполняются сложнейшие вычисления. Для их проведения потребуется специальное программное обеспечение.

Рассмотрим этапы ФА:

1. Установление цели проведения расчетов.
2. Отбор значений, которые непосредственно или косвенно влияют на конечный результат.
3. Классификации факторов для комплексного исследования.
4. Обнаружение зависимости между выбранными параметрами и конечным показателем.
5. Моделирование взаимных связей между результатом и факторами, влияющими на него.
6. Определение степени воздействия значений и оценка роли каждого из параметров.
7. Использование образованной факторной таблицы в деятельности предприятия.

К СВЕДЕНИЮ! Факторный анализ предполагает сложнейшие вычисления. Поэтому лучше доверить его проведение профессионалу.

ВАЖНО! Крайне важно при проведении расчетов правильно отобрать факторы, которые влияют на результат деятельности предприятия. Отбор факторов зависит от определенной сферы.

Факторный анализ рентабельности

ФА рентабельности проводится для анализа рациональности распределения ресурсов. В результате можно определить, какие факторы наибольшим образом влияют на конечный результат. В результате можно оставить только те факторы, которые наилучшим образом воздействуют на эффективность. На основании полученных данных можно изменить ценовую политику компании. На себестоимость продукции могут влиять следующие факторы:

• постоянные издержки;
• переменные издержки;
• прибыль.

Уменьшение издержек провоцирует повышение прибыли. При этом себестоимость не изменяется. Можно сделать вывод о том, что на прибыльность влияют имеющиеся издержки, а также объем проданной продукции. Факторный анализ позволяет определить степень влияния этих параметров. Когда имеет смысл его проводить? Основной повод к проведению – уменьшение или повышение прибыльности.

Факторный анализ проводится посредством следующей формулы:

Rв= ((Вт-СБ -КРБ-УРБ)/ Вт) — (ВБ-СБ-КРБ-УРБ)/ВБ, где:

ВТ – выручка за нынешний период;

СБ – себестоимость за нынешний период;

КРБ – коммерческие траты за нынешний период;

УРБ – управленческие траты за предшествующий период;

ВБ – выручка за предшествующий период;

КРБ – коммерческие траты за предшествующий период.

Иные формулы

Рассмотрим формулу расчета степени воздействия себестоимости на прибыльность:

Rс= ((Вт-СБот -КРБ-УРБ)/ Вт) — (Вт-СБ-КРБ-УРБ)/Вт,

СБот – это себестоимость продукции за нынешний период.

Формула для расчета влияния управленческих трат:

Rур= ((Вт-СБ -КРБ-УРот)/ Вт) — (Вт-СБ-КРБ-УРБ)/Вт,

УРот – это управленческие траты.

Формула для вычисления степени воздействия коммерческих издержек:

Rк= ((Вт-СБ -КРо-УРБ)/ Вт) — (Вт-СБ-КРБ-УРБ)/Вт,

КРо – это коммерческие траты за предыдущее время.

Совокупное воздействие всех факторов высчитывается по следующей формуле:

Rоб=Rв+Rс+Rур+Rк.

ВАЖНО! При расчетах имеет смысл высчитывать влияние каждого фактора в отдельности. Результаты общего ФА имеют небольшую ценность.

Пример

Рассмотрим показатели организации за два месяца (за два периода, в рублях). В июле доход организации составил 10 тысяч, себестоимость продукции – 5 тысяч, административные траты – 2 тысячи, коммерческие траты – 1 тысяча. В августе доход компании составил 12 тысяч, себестоимость продукции – 5,5 тысяч, административные траты – 1,5 тысячи, коммерческие траты – 1 тысяча. Проводятся следующие расчеты:

R=((12 тысяч-5,5 тысяч-1 тысяча-2 тысячи)/12 тысяч)-((10 тысяч- 5,5 тысяч-1 тысяча-2 тысячи)/10 тысяч)=0,29-0,15=0,14

Из этих расчетов можно сделать вывод о том, что прибыль организации повысилась на 14%.

Факторный анализ прибыли

Сначала требуется рассчитать балансовую прибыль организации:

Р = РР+ РФ + РВН, где:

Р –прибыль или убыток;

РР – прибыль от реализации;

РФ – результаты финансовой деятельности;

РВН – сальдо доходов и расходов от внереализационных действий.

Затем нужно определить результат от продажи товаров:

РР = N – S1 –S2, где:

N – выручка от продажи товаров по отпускным ценам;

S1 – себестоимость проданной продукции;

S2 – коммерческие и управленческие траты.

Ключевым фактором при расчете прибыли является оборот компании по продаже компании.

К СВЕДЕНИЮ! Факторный анализ крайне сложно проводить вручную. Для него можно использовать специальные программы. Самая простая программа для расчетов и автоматического анализа – Microsoft Excel. В ней есть инструменты для анализа.

Источник

Факторный анализ для чайников

Думаю многие из нас, хотя бы однажды интересовались искусственным интеллектом и нейронными сетями. В теории нейронных сетей далеко не последнее место занимает факторный анализ. Он призван выделить так называемые скрытые факторы. У этого анализа есть много методов. Особняком стоит метод главных компонент, отличительной особенностью которого является полное математическое обоснование. Признаться честно, когда я начал читать статьи по приведенным выше ссылкам — стало не по себе от того, что я ничего не понимал. Мой интерес поутих, но, как это обычно бывает, понимание пришло само по себе, нежданно-негаданно.

Итак, давайте рассмотрим арабские цифры от 0 до 9. В данном случае формата 5х7, которые брались из проекта под LCD от Nokia 3310.

Черным пикселям соответствует 1, белым — 0. Таким образом, каждую цифру мы можем представить в виде матрицы 5х7. Например матрица ниже:

Давайте просуммируем картинки для всех цифр, а результирующую нормируем. Это означает получить матрицу 5х7, ячейки которых содержат сумму тех же ячеек для разных цифр деленных на их количество. В итоге мы получим картинку:

Матрица для нее:

В глаза сразу бросаются самые темные участки. Их три, и соответствуют они значению 0.9. Это то чем они похожи. То что общее для всех цифр. Вероятность встретить черный пиксель в этих местах высокая. Давайте рассмотрим самые светлые участки. Их также три, и соответствуют они значению 0.1. Но опять-таки это то, чем все цифры похожи, что общее для них всех. Вероятность встретить белый пиксель в этих местах высокая. Чем же они различаются? А максимум различия между ними в местах со значением 0.5. Цвет пикселя в этих местах равновероятен. Половина цифр в этих местах будут черными, половина — белыми. Давайте проанализируем эти места, благо у нас их всего 6.

Положение пикселя определенно столбцом и строкой. Отсчет начинается с 1, направление для строки сверху-вниз, для столбца слева-направо. В остальных ячейках вбито значение пикселя для каждой цифры в заданном положении. Теперь давайте отберем минимальное количество положений, при которых мы все еще сможем различать цифры. Иными словами, для которых значения в столбцах будут различны. Так как цифр у нас 10, а кодируем мы их двоично, математически необходимо как минимум 4 комбинации 0 и 1 ( log(10)/log(2)=3.3 ). Давайте попробуем из 6 отобрать 4 которые удовлетворяли бы нашему условию:

Как видим значение в столбцах 0 и 5 совпадают. Рассмотрим другую комбинацию:

Тут также есть совпадения между 3 и 5 столбцами. Рассмотрим следующую:

А вот здесь никаких коллизий. Бинго! А теперь я расскажу вам для чего все это затевалось:

Предположим с каждого пикселя, коих у нас 5х7=35, сигнал входит в некий черный ящик, а на выходе — сигнал, который соответствует входной цифре. А что происходит в черном ящике? А в черном ящике из всех 35 сигналов выбираются те 4, которые подаются на вход дешифратора и позволяют однозначно определить цифру на входе. Теперь понятно для чего мы искали комбинации без совпадений. Ведь если бы в черном ящике выбирались 4 сигнала первой комбинации, то цифры 0 и 5 для такой системы были бы попросту не различимы. Мы минимизировали задачу, ведь вместо 35 сигналов достаточно обработать лишь 4. Те 4 пикселя и являются минимальным набором скрытых факторов, которые характеризуют данный массив цифр. Очень интересную особенность имеет этот набор. Если присмотреться к значениям в столбцах, можно заметить что цифра 8 противоположность цифре 4, 7 — 5, 9 — 3, 6 — 2, а 0 — 1. Внимательный читатель спросит а причем тут нейронные сети? А особенностью нейронных сетей является то что она сама способна выделить эти факторы, без вмешательства разумного человека. Ты просто периодически показываешь ей цифры, а она находит те 4 скрытых сигнала и коммутирует его с одним из 10 своих выходов. Как можно применить те похожие сигналы, которые мы обговаривали вначале? А они могут служить меткой набора цифр. К примеру римские цифры будут иметь свой набор максимумов и минимумов, а буквы — свой. По сигналам схожести ты сможешь отделить цифры от букв, но распознать символы внутри набора возможно только по максимальному различию.

Источник

Порядок проведения факторного анализа

С помощью анализа исследователь может определить динамику отельных показателей, установить причины, симптомы и следствие конкретных явлений и процессов. На самом деле существует множество различных аналитических методик, каждая из которых направлена на изучение определенного процесса. Одной из них является факторный анализ.

С помощью анализа исследователь может определить динамику отельных показателей, установить причины, симптомы и следствие конкретных явлений и процессов. На самом деле существует множество различных аналитических методик, каждая из которых направлена на изучение определенного процесса. Одной из них является факторный анализ.

Что это такое?

Факторный анализ представляет собой комплекс мер, которые позволяют определить влияние конкретного фактора, критерия на ситуацию или объект (показатель, предприятие, отрасль и пр.).

Проведение факторного анализа происходит исключительно в математической форме, то есть он основывается на выполнении некоторых расчетов разными способами. Поэтому важно, чтобы модель была составлена исключительно из количественных показателей.

Например, Выручка = Цена * Количество проданного товара. С помощью факторного анализа можно проанализировать, как изменится выручка от продаж при корректировке цены, а затем как себя поведет выручка после изменения объема проданного отвара. Таким образом, исследователь сможет определить степень влияния каждого элемента.

Какие виды факторного анализа бывают?

В экономической теории (и практике) выделяют несколько разновидностей факторного анализа:

• Детерминированный или функциональный.

Данный тип необходимо использовать, если показатель рассчитывается как некоторая функция, то есть формула анализируемого критерия основывается на таких действиях, как произведение/ частное, вычитание/сложение. Данная разновидность факторного анализа предполагает использование следующих методов: цепных подстановок, абсолютных или относительных разниц, интегральный, логарифмирования.

С помощью детерминированного анализа исследователь определяет влияние каждого фактора на итог, возможности корректировки данных для улучшения ситуации на предприятии.

• Стохастический или корреляционный.

Данный вид анализа позволяет определить влияние факторов, которые могут быть связаны с результатом не напрямую и носят вероятностный характер. Данный метод призван дать ответ на вопрос: «Что, если…?». Здесь изменение одного фактора даст не конкретный результат, а несколько потенциальных вариантов, каждый из которых может иметь место на практике при выполнении отдельных условий. Фактически стохастический метод позволяет спрогнозировать все возможные сценарии развития событий, но при этом имеет место некоторая погрешность.

• Ретроспективный анализ. Он позволяет определить влияние факторов на основе изучения прошлых данных (что было, как изменилось и на что повлияло).
• Перспективный анализ. Данный метод позволяет спрогнозировать, что будет при изменении отдельных факторов, каково их влияние на результат и пр.
• Одноступенчатый и многоступенчатый. Одноступенчатый факторный анализ предполагает анализ конкретной ситуации без разбивки на отдельные элементы. Например, Прибыль = Доходы – расходы. Здесь прослеживается влияние доходов (выручки) и затрат.

В то же время эту формулу можно разбить на составные части, представив выручку в виде цена*количество проданного товара. В этом случае получится многоступенчатый анализ, который будет учитывать внимание новых (отдельных) факторов (более детальный): цены и количества проданного товара.

Нужна помощь преподавателя?

Мы всегда рады Вам помочь!

Методика проведения факторного анализа

В данной статье мы рассмотрим наиболее распространенные методы проведения факторного анализа. Как правило, в стенах ВУЗа обучают принципам детерминированного факторного анализа. Эта разновидность одна из самых простых и дает ответы на многие вопросы, отражает взаимосвязь отдельных элементов и степень их воздействия на результативный показатель.

Метод цепных подстановок

Данная методика основана на поэтапном изменении критериев. Сначала рассчитывается показатель с учетом изначальных данных, а затем производится расчет этого же показателя с учетом постепенного изменения: сначала изменяется первый элемент, а второй остается прежним, а затем изменяется следующий и пр.

Например, выручка = цена*товар. Нам известны цены за 2018 год – 50р./шт., цена за 2019 год – 55р./шт., а также объем (количество) проданного товара за эти же годы соответственно 1200шт. и 1400шт.

Таким образом, метод цепных подстановок позволит определить:

Выручка (2018)=50*1200=60 000р.

Выручка (2018)1=55*1200=66 000р. – в данном случае при изменении цены и сохранении объема проданных товаров выручка бы выросла на 6 000р.

Выручка(2019)=55*1400=77 000р. – при изменении цены и увеличении количества проданного товара выручка выросла еще больше, на 17 000 (по сравнению с изначальными данными).

Метод абсолютных разниц

Данный способ анализа подходит исключительно для мультипликативных моделей (произведение нескольких переменных). Он напоминает метод цепных подстановок, но только основан на использовании разницы показателей «до» и «после» (плановых и фактических).

Приведем пример использования метода абсолютных разниц на формуле:

Выручка=Цена*Товар (количество) сократим формулу В=Ц*Т;

В нач = Ц план * Т план.

В (от цены)=(Ц факт- Ц план)*Т (план). Здесь будет отражено влияние изменеия цены на показатель;

В (от товара)= Ц факт*(Т факт. – Т план.). здесь автор получит изменение выручки в зависимости от изменения товара.

В факт = Ц факт * Т факт.

Проверить правильность расчетов можно с помощью формулы:

В (факт.) – В (план.) = В (от цены) + В (от товара)

Метод относительных разниц

Этот аналитический прием используется в мультипликативных (произведение) и аддитивно-мультипликативных (произведение и частное) моделях.

Он основывается на том, что исследователь сначала определяет изменение каждого фактора, а затем рассчитывает его относительное влияние на результат.

Приведем пример по следующей формуле:

Проверить правильность выполнения анализа можно с помощью формулы:

Сумма двух последних показателей должна быть равна разности Х факт. и Х план.

Этапы проведения факторного анализа

Этап №1. Постановка цели.

Здесь необходимо определить какой результативный показатель должен быть проанализирован.

Этап №2. Отбор факторов, оказывающих влияние на результативный показатель.

Здесь исследователь определяет, что будет анализировать: влияние каждого фактора или какого-то конкретного.

Этап №3. Составляем формулу результативного показателя и определяем подходящий вид факторного анализа.

Этап №4. Расчет влияния факторов с учетом выбранного метода.

Этап №5. Формирование итогов по результатам факторного анализа.

Здесь автор определяет, какой из элементов оказал наибольшее влияние на ситуацию, как можно ее изменить, что необходимо скорректировать.

Трудности с учебой?

Помощь в написании студенческих и
аспирантских работ!

Источник