Способ отражения расходов по арендным платежам

1С:Бухгалтерия 8.
Новое в версии 3.0.93

Поддержка ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

Добавлена возможность учета аренды и лизинга имущества по ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» для арендатора и лизингополучателя. Правила ФСБУ 25/2018 обязательны к применению начиная с 2022 года, но по желанию организация может начать применять стандарт раньше указанного срока (Приказ Минфина России от 16.10.2018 № 208н).

Предусмотрены два варианта учета: учитывать арендную плату, как и раньше, в текущих затратах, или признавать права пользования предметами аренды и обязательства по аренде и выполнять дисконтирование арендных (лизинговых) платежей. Функционал по дисконтированию и признанию процентных расходов доступен только в версии КОРП при включенном Расширенном функционале в Функциональности программы.

Подробнее об учете аренды по ФСБУ 25/2018 см. в Статье.

Простой интерфейс: меню «Настройки — Функциональность — Основные средства».

Полный интерфейс: меню «Главное — Настройки — Функциональность — Основные средства».

Простой интерфейс: меню «Настройки — Учетная политика».

Полный интерфейс: меню «Главное — Настройки — Учетная политика».

Учет аренды по ФСБУ 25/2018 у арендатора

Добавлены два варианта учета аренды по ФСБУ 25/2018 для арендатора: с включением арендной платы в затраты и с признанием права пользования предметом аренды и обязательства по аренде.

Учет аренды у арендатора с включением арендной платы в затраты

Арендная плата по договорам аренды учитывается в затратах документом «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Услуги аренды» (в прошлых версиях применялся вид операции «Услуги»). Применять такой способ учета могут организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, по договорам аренды, которыми не предусмотрен выкуп предмета аренды, и предмет аренды не передается в субаренду (п.11, п.12 ФСБУ 25/2018).

Простой интерфейс: меню «Документы — Поступление (акты, накладные, УПД) — Услуги аренды».

Полный интерфейс: меню «Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) — Услуги аренды».

Учет аренды у арендатора с признанием права пользования предметами аренды

Операции по договору аренды с признанием права пользования предметом аренды учитываются у арендатора по следующей схеме:

Начало аренды

Принятие к учету предмета аренды позднее выполняется документом «Принятие к учету ОС» с видом операции «Предметы аренды».

Полный интерфейс: меню «ОС и НМА — Поступление основных средств — Поступление в аренду».

Полный интерфейс: меню «Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

Перечисление арендной платы

Полный интерфейс: меню «Банк и касса — Банк — Банковские выписки».

Начисление арендной платы

Полный интерфейс: меню «Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) — Услуги аренды».

Регламентные операции по аренде

Амортизация предмета аренды начисляется с месяца, следующего за месяцем принятия к учету, до месяца окончания аренды.

Полный интерфейс: меню «Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца — Амортизация и износ основных средств».

Полный интерфейс: меню «Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца — Признание в НУ арендных платежей».

Полный интерфейс: меню «Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца — Начисление процентных расходов».

Изменение условий аренды

Полный интерфейс: меню «ОС и НМА — Учет основных средств — Изменение условий аренды».

Завершение аренды

Полный интерфейс: меню «ОС и НМА — Выбытие основных средств — Списание ОС».

Переход на ФСБУ 25/2018

Добавлена возможность учета аренды с признанием прав пользованиями предметами аренды по договорам, которые начали действовать до перехода на ФСБУ 25/2018. Изменения по бухгалтерским счетам отражаются специальной регламентной операцией «Переход на ФСБУ 25», которую необходимо вручную выполнить после сдачи отчетности за год, предшествующий переходу на ФСБУ 25/2018. Корректировка остатков по счетам 09 и 77 для организаций, применяющих ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», будет реализована в следующих версиях.

Полный интерфейс: меню «ОС и НМА — Поступление основных средств — Поступление в аренду».

Полный интерфейс: меню «Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца — Переход на ФСБУ 25».

Учет лизинга по ФСБУ 25/2018 у лизингополучателя

Внесены изменения в документы по отражению лизинга лизингополучателем. Лизинг учитывается с признанием права пользования активом и обязательства по аренде независимо о того, кто ведет налоговый учет имущества или на чьем балансе учитывается имущество по договору. Лизинговое имущество может быть принято к учету сразу при поступлении, без формирования отдельного документа «Принятие к учету ОС». При поступлении в лизинг добавлена возможность дисконтирования лизинговых платежей. В расчетах сумм амортизации, лизинговых платежей и процентов учитываются изменения условий лизинга.

Операции по договору лизинга учитываются у лизингополучателя по следующей схеме:

Поступление в лизинг

Принятие к учету предмета аренды позднее выполняется документом «Принятие к учету ОС» с видом операции «Предметы аренды».

Полный интерфейс: меню «ОС и НМА — Поступление основных средств — Поступление в лизинг».

Полный интерфейс: меню «Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

Перечисление лизинговых платежей

Полный интерфейс: меню «Банк и касса — Банк — Банковские выписки».

Начисление лизинговых платежей

Полный интерфейс: меню «Покупки — Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) — Услуги лизинга».

Регламентные операции по лизингу

Амортизация предмета аренды начисляется с месяца, следующего за месяцем принятия к учету. Если договором не предусмотрен выкуп имущества, то начисление амортизации заканчивается в месяце окончания договора лизинга.

Полный интерфейс: меню «Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца — Амортизация и износ основных средств».

Полный интерфейс: меню «Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца — Признание в НУ арендных платежей «.

Полный интерфейс: меню «Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца — Начисление процентных расходов».

Изменение условий лизинга

Полный интерфейс: меню «ОС и НМА — Учет основных средств — Изменение условий лизинга».

Завершение лизинга

Полный интерфейс: меню «ОС и НМА — Учет основных средств — Выкуп предметов лизинга».

Переход на ФСБУ 25/2018

Добавлена возможность учета по ФСБУ 25/2018 договоров лизинга, которые начали действовать до перехода на ФСБУ 25/2018. Если учет имущества осуществлялся лизингополучателем до перехода на ФСБУ 25/2018, то корректируются остатки по счетам. Изменения по бухгалтерским счетам отражаются специальной регламентной операцией «Переход на ФСБУ 25», которую необходимо вручную выполнить после сдачи отчетности за год, предшествующий переходу на ФСБУ 25/2018. Корректировка остатков по счетам 09 и 77 для организаций, применяющих ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», будет реализована в следующих версиях.

Полный интерфейс: меню «ОС и НМА — Поступление основных средств — Поступление в лизинг».

Полный интерфейс: меню «Операции — Закрытие периода — Закрытие месяца — Переход на ФСБУ 25».

Полный интерфейс: меню «Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ субконто».

Печатные формы документов для прямых выплат ФСС

Уточнены печатные формы документов для оформления прямых выплат ФСС в связи с официальной публикацией Приказа ФСС от 04.02.2021 № 26.

Простой интерфейс: меню «Сотрудники — Передача в ФСС сведений о пособиях».

Полный интерфейс: меню «Зарплата и кадры — Зарплата — Передача в ФСС сведений о пособиях».

Отчетность ПФР по лицам без фамилии или имени

Добавлена возможность подготовки отчетности ПФР по лицам без фамилии или имени.

Простой интерфейс: меню «Сотрудники — Основное».

Полный интерфейс: меню «Зарплата и кадры — Кадры — Сотрудники».

Простой интерфейс: меню «Сотрудники — ПФР. Пачки, реестры, описи — Сведения о застрахованных лицах, СЗВ-М».

Полный интерфейс: меню «Зарплата и кадры — Страховые взносы — ПФР. Пачки, реестры, описи — Сведения о застрахованных лицах, СЗВ-М».

НДФЛ с доходов по ценным бумагам

Добавлена возможность раздельного учета доходов и НДФЛ по доходам, по которым налоговая база определяется отдельно. Это доходы по операциям с ценными бумагами, доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей и другие доходы (подпункты 2, 3, 4, 5, 7 и 8 пункта 2.1 статьи 210 НК РФ). В форме 6-НДФЛ доходы и НДФЛ по виду дохода «Прочие доходы (процент, купон по облигациям российских орг. с 1 янв. 2017 г.)» отражаются на странице раздела 2 со специальным КБК 18210102070011000110.

Простой интерфейс: меню «Сотрудники — Все документы по НДФЛ — Операция учета НДФЛ».

Полный интерфейс: меню «Зарплата и кадры — НДФЛ — Все документы по НДФЛ — Операция учета НДФЛ».

Простой интерфейс: меню «Бухгалтерия — 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты».

Полный интерфейс: меню «Отчеты — 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты».

Маркировка остатков обуви до 15.06.2021

Владельцы немаркированных остатков обуви могут их хранить и перевозить до 01.06.2021. Выполнить маркировку остатков необходимо до 15.06.2021 (Постановление Правительства РФ от 08.04.2021 № 560). Подробнее о маркировке остатков обуви см. в Новом в версии 3.0.75.93.

Панель для настроек интеграции с ЕГАИС

Настройки интеграции с ЕГАИС выделены в отдельную панель.

Полный интерфейс: меню «Администрирование — Настройки программы — Интеграция с ЕГАИС».

Переход на версию УТМ 4.2.0

Добавлена возможность перехода на формы и формат обмена версии УТМ 4.2.0 (Приказ Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 397).

Полный интерфейс: меню «Администрирование — Настройки программы — Интеграция с ЕГАИС — Параметры подключения к ЕГАИС».

Транспортная накладная ЕГАИС

В версии УТМ 4.2.0 добавлен документ «Транспортная накладная ЕГАИС». Он применяется в случае доставки товара от отправителя к получателю последовательно различным транспортом. Оформлять «Транспортную накладную ЕГАИС» может только организация, которой принадлежит товар. Фиксация перехода права собственности к грузополучателю предусмотрена в «Товарно-транспортной накладной ЕГАИС» и в «Транспортной накладной ЕГАИС».

Право собственности переходит в момент получения товара грузополучателем

Оформление документов у грузоотправителя

Полный интерфейс: меню «Администрирование — Сервис — Обмен с ЕГАИС — Закупки — Товарно-транспортные накладные ЕГАИС (исходящие)».

Полный интерфейс: меню «Администрирование — Сервис — Обмен с ЕГАИС — Закупки — Транспортные накладные ЕГАИС».

Оформление документов у грузополучателя

Полный интерфейс: меню «Администрирование — Сервис — Обмен с ЕГАИС — Закупки — Товарно-транспортные накладные ЕГАИС (входящие)».

Переход права собственности в момент отгрузки

Оформление документов у грузоотправителя

Полный интерфейс: меню «Администрирование — Сервис — Обмен с ЕГАИС — Закупки — Товарно-транспортные накладные ЕГАИС (исходящие)».

Оформление документов у грузополучателя

Полный интерфейс: меню «Администрирование — Сервис — Обмен с ЕГАИС — Закупки — Товарно-транспортные накладные ЕГАИС (входящие)».

Если Вы не нашли интересующий Вас функционал по поддержке законодательства, то посмотрите наши планы, очень возможно, что он скоро будет!

Источник