Способ осуществления финансовых операций

Способ осуществления финансовых операций

БК РФ Статья 267.1. Методы осуществления государственного (муниципального) финансового контроля

(введена Федеральным законом от 23.07.2013 N 252-ФЗ)

1. Методами осуществления государственного (муниципального) финансового контроля являются проверка, ревизия, обследование.

(в ред. Федерального закона от 26.07.2019 N 199-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Под проверкой в целях осуществления государственного (муниципального) финансового контроля понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.

(в ред. Федерального закона от 26.07.2019 N 199-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Под ревизией в целях осуществления государственного (муниципального) финансового контроля понимается комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности.

(в ред. Федерального закона от 26.07.2019 N 199-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Результаты проверки, ревизии оформляются актом.

3. Проверки подразделяются на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки.

Под камеральными проверками в целях осуществления государственного (муниципального) финансового контроля понимаются проверки, проводимые по месту нахождения органа государственного (муниципального) финансового контроля на основании бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности и иных документов, представленных по его запросу.

(в ред. Федерального закона от 26.07.2019 N 199-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Под выездными проверками в целях осуществления государственного (муниципального) финансового контроля понимаются проверки, проводимые по месту нахождения объекта контроля, в ходе которых в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности и первичных документов.

(в ред. Федерального закона от 26.07.2019 N 199-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Под встречными проверками в целях осуществления государственного (муниципального) финансового контроля понимаются проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.

(в ред. Федерального закона от 26.07.2019 N 199-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Под обследованием в целях настоящего Кодекса понимаются анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.

Результаты обследования оформляются заключением.

5. Утратил силу. — Федеральный закон от 26.07.2019 N 199-ФЗ.

Источник

Discovered

О финансах и не только…

Финансовые операции

Что такое финансовые операции?

Финансовые операции — это любые операции с финансовыми активами, связанные с предоставлением клиентам кредитов (кредитные операции), предоставлением гарантий, поручительств, приобретением ценных бумаг, осуществлением факторинговых и лизинговых операций и оказанием других финансовых услуг.

Финансовые операции представляют собой действия, направленные на решение определенной задачи по организации и управлению денежными отношениями, возникающими при формировании и использовании денежных фондов и денежных потоков. Они означают отношения, опосредствованные движением денежных потоков, т.е. непрерывным во времени оборотом денег. Одностороннее или двухстороннее движение денежных средств одновременно означает движение денежных средств между отправителем и получателем денег. Поэтому финансовые операции — это операции, связанные как с денежными платежами (расчеты, трансферт и т.п.), так и с движением капитала (лизинг, траст, кредит, франчайзинг и др.).

Финансовые операции в контексте финмониторинга

Законодательство в сфере финансового мониторинга трактует финансовые операции следующим образом.

Финансовая операция — сделки и другие действия граждан или юридических лиц с финансовыми средствами независимо от формы и способа их осуществления, связанные с переходом права собственности и иных прав, включая операции, связанные с использованием финансовых средств в качестве средства платежа, в том числе:

• ввоз и пересылка на территорию государства, вывоз и пересылка с территории государства, а также перевозка и пересылка в пределах территории государства;
• осуществление международных денежных переводов на территорию государства и с территории государства;
• получение и предоставление финансовых кредитов;
• переводы, в том числе и в пределах государства, процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
• переводы неторгового характера с территории государства и на территорию государства, а также в пределах государства, включая суммы заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции;
• переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству государства его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
• вложения средств в уставный капитал организаций с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении организацией;
• приобретение ценных бумаг;
• иные сделки и другие действия граждан или юридических лиц, независимо от формы и способа их осуществления, по получению, отчуждению, выплате, передаче, перевозке, пересылке, переводу, обмену, хранению финансовых средств, имущества, а равно по удостоверению или регистрации таких сделок либо иных действий.

Финансовой операцией являются любые действия в отношении активов клиента, совершенные с помощью субъекта первичного финансового мониторинга, или о которых стало известно субъекту государственного финансового мониторинга в рамках выполнения законодательства о финансовом мониторинге.

Признаками финансовой операции являются следующие аспекты:

1. операция связана с осуществлением или обеспечением осуществления платежа с помощью субъекта первичного финансового мониторинга;
2. осуществляется в свою пользу или в пользу третьих лиц за собственный счет или за счет третьих лиц;
3. ее объектом являются финансовые активы, к которым относится валюта (национальная или иностранная), ценные бумаги (в национальной или иностранной валюте), долговые обязательства и права требования долга, не отнесенные к ценным бумагам, драгоценные металлы и драгоценные камни (за исключением ювелирных изделий);
4. цель операции — получение прибыли или сохранение реальной стоимости финансовых активов.

Виды финансовых операций

Наиболее распространенными видами финансовых операций являются следующие:

• внесение или снятие депозита (вклада);
• перевод денег со счета на счет;
• обмен валюты;
• предоставление услуг по выпуску, покупке или продаже ценных бумаг и других видов финансовых активов;
• предоставление или получение займа или кредита;
• страхование (перестрахование);
• предоставление финансовых гарантий и обязательств;
• доверительное управление портфелем ценных бумаг;
• финансовый лизинг;
• осуществление выпуска, обращения, погашения (распространения) государственной и другой денежной лотереи;
• предоставление услуг по выпуску, покупке, продаже и обслуживанию чеков, векселей, платежных карточек, денежных почтовых переводов и других платежных инструментов;
• открытие счета.

В зависимости от объекта и цели осуществления финансовые операции делятся на 4 основных вида:

1. операции по переводу средств (трансферт, инкассо, аккредитив и т.д.);
2. операции с капиталом (коммерческое кредитование, ипотека, страхование и т.д.);
3. финансовые спекуляции (валютный и процентный арбитраж, опционы, фьючерсы и т.д.);
4. инвестиционные операции (лизинговые и трастовые операции и т.п.).

Финансовые операции предприятий

Основными видами деятельности предприятия является производство продукции, оказание услуг, выполнение работ, осуществление которых невозможно без проведения определенных финансовых операций. Так, для того чтобы начать и успешно продолжать свою деятельность предприятию требуются финансовые ресурсы, источником формирования которых могут быть собственные, заемные и привлеченные средства.

Основу формирования собственного капитала предприятия составляют финансовые операции по эмиссии акций (взносы участников в уставный фонд предприятия), полученная предприятием прибыль, в т.ч. нераспределенная прибыль, амортизационный фонд и т.п.

Заемные средства предприятия формируются в результате проведения финансовых операций по привлечению кредитов (банковские кредиты, бюджетные кредиты, коммерческие кредиты) и эмиссии корпоративных облигаций (см. также Эмиссия ценных бумаг, Корпоративные ценные бумаги).

Привлеченные средства формируются предприятием в результате таких финансовых операций: получение авансов, задатков, формирование кредиторской задолженности, возникновение задолженности по векселям и т.п.

Полученные финансовые ресурсы используются предприятием для формирования его активов. Для этого осуществляются следующие финансовые операции:

Основным источником формирования прибыли предприятия является выручка от реализации продукции. Свободные денежные средства предприятие может вложить в финансовые инвестиции.

Финансовые операции коммерческих банков

Финансовые операции коммерческих банков имеют свою специфику в силу особого статуса, который занимают банки на финансовом рынке. Для осуществления банковских операций коммерческий банк должен обязательно получить соответствующую лицензию (см. Банковская лицензия, Лицензирование банковских операций).

Что отличает банки от других посредников на денежно-кредитном рынке так это то, что есть 3 специфические финансовые операции одновременно которые могут выполнять только банки:

1. Привлечение депозитов.
2. Выдача кредитов.
3. Открытие и обслуживание клиентских счетов.

По функциональному назначению финансовые операции банков делятся на 3 основных вида:

• пассивные банковские операции, на основе которых банки формируют финансовые ресурсы (привлекают вклады, эмитируют собственные ценные бумаги, получают кредиты от других банков);
• активные банковские операции, посредством которых банки используют имеющиеся у них финансовые ресурсы (предоставляют кредиты, покупают ценные бумаги). Такие операции еще разделяют на кредитные, инвестиционные, учредительные и межбанковские;
• комиссионные (посреднические) банковские операции — комиссионно-расчетные и торгово-комиссионные операции, предоставление гарантийных услуг, управление пакетами акций, выполнение поручений и тому подобное.

Основным источником прибыли для большинства банков являются доходы, полученные от предоставления кредитов (в структуре активов ряда банков кредитный портфель занимает до 90%). Современные банки предоставляют своим клиентам широкий спектр кредитных услуг — см. Классификация банковских кредитов. При этом помимо традиционных (классических) кредитов в последнее время банки начали активно предоставлять и такие кредиты как:

Универсальные коммерческие банки предоставляют ряд банковских услуг, в числе которых можно отметить также такие финансовые операции:

Источник

Понятие финансовые операции и их виды

Фондовый рынок Российской Федерации имеет огромное количество сверхприбыльных финансовых инструментов. Выгодно вложить средства может даже начинающий инвестор, имеющий в кармане одну тысячу российских рублей.

Однако следует знать, что инвестирование денежных средств в разные торговые инструменты может осуществляться лишь с использованием определенных финансовых операций.

Что такое финансовая операция?

Финансовая операция представляет собой сделку между физическими или юридическими лицами, связанную с переходом прав собственности на какой-либо вид имущества, включая денежные средства.

Основные виды сделок представлены:

• международными и внутригосударственными денежными переводами;
• получением и выдачей финансовых кредитов;
• выплатой дивидендов по долговым бумагам и акциям;
• переводом пенсий, алиментов или наследства;
• приобретением ценных бумаг и недвижимости;
• вложением средств в уставной капитал организаций.

К лицам, осуществляющим финансовые операции можно отнести:

• банки и некоммерческие организации;
• профессиональных участников рынка;
• предпринимателей, занимающихся биржевой деятельностью;
• продавцов драгоценных металлов и камней;
• ломбарды и пункты скупки материальных ценностей;
• страховые компании и биржевых брокеров;
• организаторов лотерей и интернет-казино;
• нотариусов.

Основные виды финансовых операций

Все финансовые операции подразделяются на:

• форфейтинг;
• синдицирование;
• франчайзинг;
• хеджирование;
• лизинг;
• факторинг;
• эккаутинг.

Форфейтинг

Термин форфейтинг применяется в кредитных организациях и означает покупку долга, выраженного в оборотном документе, у кредитора на безвозвратной основе. Простыми словами форфейтинг подразумевает покупку коммерческого обязательства заёмщика перед кредитором или экспортером.

Главными преимуществами форфейтинга являются:

• взятие покупателем долга всех обязательств на себя;
• возможность продажи долговых бумаг на вторичном рынке;
• право на дробление долга и возможность оформления части обязательств в виде векселя;
• гибкий график платежей и предоставление льготного периода для форфейтера.

Недостатки форфейтинга состоят в:

• трудностях, возникающих при выборе гаранта сделки;
• высокой марже форфейтера;
• сложностях составления документов, сопровождающих сделку купли/продажи.

Форфейтинговые ценные бумаги представляют собой векселя двух видов:

Как правило, такие ценные бумаги вполне ликвидны на вторичном рынке и могут быть проданы в любой удобный для держателя момент. Кроме векселей, форфейтер может получить аккредитив от банковской организации.

Синдицирование

Объединение денежных средств различных инвесторов в синдикаты для решения общей задачи получило термин синдицирование.

С развитием данного вида финансовых операций большинство банковских учреждений объединились между собой как кредиторы. Такой подход позволил равномерно распределить покупаемые банками форфейтинговые бумаги.

Преимущества синдицирования для банковских организаций очевидны:

1. Возможность удовлетворения кредитных аппетитов крупных организаций.
2. Расширение клиентской базы банков, участвующих в синдицированном объединении.
3. Синдицированные кредиты, выданные одной из организаций объединения, могут иметь сроки, значительно превышающие таковые у привычных межбанковских заимствований.
4. Возможность равномерно распределить риски между всеми кредиторами.
5. Улучшение общего престижа банков объединения как на отечественном рынке, так и за рубежом.

Недостатки синдецированного кредитования:

1. Высокие требования к заёмщику. Для получения синдицированного займа физическое или юридическое лицо должно соответствовать огромному перечню требований, среди которых: достаточные объем средств для гарантированного возврата и хорошая кредитная история.
2. Появление ограничений в работе банковского учреждения при оформлении кредита.

Франчайзинг

Простыми словами, франчайзинг – это аренда чужой распиаренной торговой марки. Пользование франшизой регламентируется соответствующим договором между франчайзером и франчайзи.

При составлении договора стороны согласовывают условия использования торговой марки и устанавливают величину отчислений за использование бренда.

Преимущества и недостатки использования франчайзинга показаны в таблице:

Франчайзер	Франчайзи
Преимущества	1. Быстрое расширение бизнеса в новых регионах при минимальных трудовых и денежных затратах.

2. Минимальное количество рисков. Ведение бизнеса и разработка маркетинговой стратегии производятся франчайзи.

3. Популяризация бренда.

4. Получение пассивного дохода от аренды бренда. 1. Быстрая раскрутка бизнеса.

2. Минимальные затраты на рекламирование бренда.

3. Франчайзер берет на себя обучение персонала, проведение тренингов. Кроме этого, франчайзи может использовать оборудование франчайзера. Недостатки 1. Отсутствие конфиденциальности. Продажа бренда вынуждает франчайзера рассказать коммерческие тайны.

2. Унификация учетных программ.

3. Необходимость постоянного контроля за выполнением договора. 1. Потеря возможности использовать собственный бренд.

2. Большие затраты на приобретение франшизы.

3. Полная зависимость от стабильности франчайзера.

Хеджирование

Хеджирование представляет собой финансовую операцию, позволяющую при помощи одного инструмента уменьшить влияние рыночных факторов на другой актив. В качестве хеджируемого инструмента, как правило, используется товар или финансовый фонд.

Преимущества применения хеджирования рисков:

• существенное снижение шансов потери капитала;
• уменьшение операционных рисков;
• ликвидация фактора неопределенности;
• значительное улучшение стабильности и финансовой устойчивости компании;
• уменьшение стоимость привлечения различных видов финансирования.

Недостатки применения хеджирования:

• отказ от возможной дополнительной прибыли;
• лишние издержки на обслуживание хеджирующих сделок;
• вероятность параллельного изменения цен на срочном и спотовом рынках;
• суточный биржевой лимит на размер операций;
• усложнение структуры сделок.

Лизинг

Лизинг – это передача прав на использование любого вида имущества на любой срок с периодической выплатой компенсации. Операция позволяет получить в собственность недвижимость, не оплачивая полную стоимость, а лишь иногда отчисляя оговоренную сумму в пользу владельца.

Очевидными преимуществами лизинга можно назвать:

• простоту получения недвижимости при помощи данной финансовой операции;
• выплаты дивидендов могут производиться по удобной обеим сторонам схеме;
• инструмент допускает различные виды обеспечения;
• платежи лизингового типа относятся к производственным издержкам;
• активы не числятся на балансе лизингополучателя и не подлежат налогообложению;
• снижение рисков, возникающих при владении недвижимостью.

Не обошлось и без недостатков, среди которых следующее:

• стоимость лизинга выше, чем закупочная цена на покрываемое им оборудование;
• необходимость внесения авансового платежа в размере 30% от суммы сделки;
• увеличение финансовых рисков организации-лизингополучателя;
• нужда в дополнительных гарантиях или залоге;
• сложность в юридическом оформлении договора.

Выгоды для получателя:

• возможность решения проблем с оборудованием;
• уменьшение налогооблагаемой базы из-за отнесения лизинговых платежей к издержкам производства;
• привлечение средств для осуществления оперативной модернизации производственных мощностей;
• низкая вероятность отказа лизинговой компании предоставления услуги;
• возможность получения льгот на оплату таможенных счетов при использовании международного лизинга.

Факторинг

Понятие факторинг подразумевает переуступку неоплаченных долговых требований, полученных в процессе реализации товаров или услуг. Простыми словами, факторинг является услугой, оказываемой банком или факторинговой компанией поставщику. Сущность услуги состоит в выплате финансирования поставщику в обмен на уступку денежных требований, возникших из-за просроченных поставок с отсроченным платежом.

Преимущества факторинга для производителя состоят в:

• возможности обеспечить непрерывный оборот денежных средств;
• упрощенной работе с дебиторской задолженностью;
• возможности найти дополнительных клиентов и одновременно повысить стоимость продукции.

Минусами факторинга в условиях российского рынка являются:

• достаточно запутанные тарифы, делающие данный финансовый инструмент экономически невыгодным для производителя;
• получение не более 85% средств от стоимости поставки от факторингового агента;
• неэффективность операций при работе с постоянными клиентами.

Эккаутинг

Эккаутингом называется деятельность, связанная с получением, анализом, классификацией и оформлением финансовых сведений различного рода.

Заказчик эккаутинга получает бизнес-справку, по данным из которой можно судить о следующих параметрах предприятия:

• платежеспособности;
• кредитоспособности;
• финансовом состоянии;
• возможных рисках инвестирования.

Как правило, эккаутинг производится совместно с международным центром НТИ.

Кредитные операции

Данным термином обозначаются отношения между кредитором и дебитором по предоставлению последнему определенной суммы средств по определенной ставке.

Кредитные операции подразделяются на две группы:

• активные, когда банк выступает в качестве кредитора;
• пассивные, когда банк берет в долг.

Основными кредитными операциями являются:

1. Кредит. Широкое понятие, совмещающее большинство форм кредитных отношений.
2. Ссуда. Форма кредита, в ходе оформления которого производится открытие ссудного счета.

Валютные операции

Валютные операции представляют собой куплю/продажу иностранных денежных единиц, использование зарубежных финансов в качестве средства платежа, пересылку или вывоз валютных ценностей за границу.

На российском рынке имеется пять видов валютных операции:

1. Приобретение или продажа валютных ценностей резидентами.
2. Покупка и продажа иностранных валют нерезидентами у резидентов.
3. Приобретение или отчуждение ценностей нерезидента в пользу другого нерезидента.
4. Ввоз и вывоз валютных ценностей.
5. Перевод иностранной валюты на счета отечественных и зарубежных банков.

Пример валютной операции: зарубежная компания покупает у РФ определенные товар и переводит средства на один из государственных счетов.

Банковские операции

Банковскими операциями называется определенный перечень видов деятельности, выполняемый отдельным финансовым учреждением для получения дохода.

Все виды банковских сделок можно условно разделить на четыре вида:

• пассивные операции;
• активные операции;
• банковские услуги;
• внутренние операции.

Пассивные банковские операции представлены:

• формированием собственного капитала;
• приемом вкладов от населения;
• открытием и ведением счетов клиентов;
• получением и возвратом кредитов;
• эмиссией акций и облигаций.

Перечень активных банковских операций включает:

• выдачу кредитов организациям и физическим лицам;
• фондовые операции с ценными бумагами;
• кассовые операции;
• операции по вложению средств в перспективные организации;
• комиссионно-посреднические операции, например, факторинг или форфэтинг.

В итоге: выгодны ли основные финансовые услуги компании-должнику?

Большинство финансовых операций позволяет существенно облегчить жизнь производителям. Благодаря банковским кредитам и лизинговым соглашениям организации могут своевременно модернизировать производственные мощности. А, например, факторинг, позволяет ускорить реализацию товара и получить часть денег заранее.

Источник