Основные технико-экономические показатели предприятия
Нестеров А.К. Основные технико-экономические показатели предприятия // Энциклопедия Нестеровых
Задачи анализа технико-экономических показателей
Основные технико-экономические показатели предприятия — это система измерителей, абсолютных и относительных показателей, которая характеризует хозяйственно-экономическую деятельность предприятия. Комплексный характер системы технико-экономических показателей позволяет адекватно оценить деятельность отдельного предприятия и сопоставить его результаты в динамике.
Технико-экономические показатели необходимо проанализировать специалистам по большинству экономических специальностей.
Оценка технико-экономических показателей позволяет сделать объективно обоснованные выводы относительно текущей хозяйственной деятельности предприятия. Результатом анализа могут выступать также отдельные предложения по улучшению ситуации на предприятии, которые не относятся напрямую к поставленным задачам.
Анализ динамики технико-экономических показателей предприятия производится минимум за три последних года.
Перечень основных технико-экономических показателей предприятия
Основные технико-экономические показатели предприятия включают в себя следующие:
Перечень технико-экономических показателей предприятия
Годовой объем реализации продукции в стоимостном выражении
Строка 2110 «Выручка» Отчета о финансовых результатах
Строка 2120 «Себестоимость продаж» Отчета о финансовых результатах
Строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)» Отчета о финансовых результатах
Отношение чистой прибыли к выручке (в процентах)
Отношение себестоимости к выручке (в процентах)
Затраты на 1 руб. реализованной продукции
Отношение себестоимости к выручке (в рублях)
Среднегодовая стоимость основных фондов
Строка 1150 «Основные средства» Баланса
Среднеарифметическое за период
Отношение выручки к среднегодовой стоимости основных фондов (в рублях)
Показатель обратный фондоотдаче
Среднесписочная численность работников
Заработной платы персонала
Фонд заработной платы персонала
Отношение выручки к численности персонала
Отношение среднегодовой стоимости основных фондов к численности персонала
Показатели сравниваются по динамике за несколько лет или периодов, что позволяет сделать вывод о положительных или отрицательных изменениях в деятельности предприятия. Технико-экономические показатели представляют в табличном виде. После таблицы следует анализ показателей по строкам таблицы. Затем делается общий вывод о положительном или отрицательном векторе развития предприятия за рассматриваемый период.
Пример анализа технико-экономических показателей предприятия
Пример анализа технико-экономических показателей
Объем реализации, тыс. руб.
Себестоимость, тыс. руб.
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
Численность персонала, чел.
Заработная плата персонала, тыс. руб.
Производительность труда, тыс. руб./чел.
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.
Анализируя данные таблицы, можно сделать следующие выводы.
Абсолютный прирост объемов реализуемой продукции, превысил 1,8 млрд. руб., рост составил 34,62%. При этом на 6 копеек увеличились затраты на рубль реализованной продукции, а себестоимость увеличилась на 43,50%, что по сравнению с ростом объемов реализуемой продукции является отрицательной тенденцией. Наблюдаемый рост объемов выручки, которая выросла с 5,4 млрд. руб. до 7,3 млрд. руб., и увеличение чистой прибыли на 19,75%, вызваны расширением введенных в эксплуатацию объектов и выполняемых работ в 2018 году. Отставание темпов роста прибыли свидетельствует о недостаточно эффективной организации внутрихозяйственных процессов.
В связи с этим рентабельность продаж сократилась более, чем на 11%, хотя в 2017 году наблюдался некоторый рост по сравнению с 2016 годом. Такая тенденция свидетельствует о качественном замедлении развития предприятия на фоне сокращения объема получаемой прибыли при сохранении структуры расходов. В тоже время следует отметить невысокое значение рентабельности, которое свидетельствует о небольшой коммерческой наценке, устанавливаемой предприятием.
Стоимость основных фондов предприятия за анализируемый период существенно выросла. Ключевыми факторами роста стали увеличение объемов строительства основных средств и их расширение в организации.
Некоторое сокращение фондоотдачи на 12,62% свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств, однако, учитывая рост стоимости основных фондов, который составил 54,06% по сравнению с выручкой от реализации, увеличившейся на 44,62%, можно судить о необходимости интенсификации использования основных средств, которыми располагает предприятие.
Небольшой рост фондоемкости, характеризующей стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции, является негативной тенденцией, свидетельствуя о снижении темпов интенсивного развития экономической деятельности предприятия. Однако, учитывая уровень увеличения стоимости основных фондов, следует судить о перспективных возможностях дальнейшего расширения масштабов основной деятельности предприятия.
Среднесписочная численность работающих на предприятии составляет 1181 человек и значительно увеличилась за последние три года, рост составил 55,19%. При этом заработная плата персонала увеличилась более, чем на 61 млн. руб., а темп роста составил 12,32%, что существенно меньше темпа роста численности сотрудников. Это свидетельствует о привлечении в компанию значительного количества работников на штатные должности с невысокой заработной платой. Довольно значительное снижение производительности труда подтверждает это, однако следует отметить увеличение данного показателя в 2018 году по сравнению с предыдущим периодом, на которое повлиял существенный рост объемов реализации в 2018 году. Фондовооруженность при этом практически не изменилась, незначительное сокращение на 0,73% вызвано быстрым увеличением численности персонала.
Таким образом, можно сделать объективный вывод, что для предприятия 2017 год стал сложным периодом, существенно повлиявшим на снижение эффективности хозяйственно-экономической деятельности за счет негативных тенденций роста себестоимости на фоне отставания роста выручки и прибыли, а также одновременным значительным увеличением основных средств и численности персонала. Однако, следует отметить положительные тенденции в 2018 году, позволяющие судить о наличии возможности системного развития предприятия для ликвидации структурных противоречий в его экономической деятельности. Кроме того, несмотря на негативные тенденции, предприятие демонстрирует уверенное поступательное развитие, о чем свидетельствует рост чистой прибыли. В ближайшей перспективе предприятию необходимо решить внутренние проблемы, связанные с повышением эффективности работы производственных мощностей и увеличением степени их загрузки.
Пример анализа технико-экономических показателей с негативной динамикой у предприятия
Основные технико-экономические показатели
Выручка, тыс. руб.
Себестоимость продаж, тыс. руб.
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
Фондоотдача, тыс. руб.
Численность персонала, чел.
Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
Среднегодовая зарплата 1 работающего, тыс. руб.
Производительность труда, тыс. руб./чел.
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.
Сделаем выводы по поводу динамики технико-экономических показателей предприятия за анализируемый период.
За анализируемый период наблюдается сокращение объемов выручки более, чем на 2,8 млрд. руб., снижение составило 38,7%. При этом на 18 копеек снизились затраты на рубль реализованной продукции, а себестоимость сократилась на 54,36%, что по сравнению с динамикой объема выручки можно признать как положительную тенденцию. Однако, чистая прибыль сократилась на 32,21%, что составило более 164 млн. руб. в абсолютном выражении. Таким образом, однозначно отрицательного вывода из данных тенденций не следует, так как сокращение объемов выручки и, соответственно, себестоимости и чистой прибыли может быть вызвано изменениями в структуре выручки, завершением в 2015 году ряда крупных проектов или иными аналогичными факторами.
Наблюдается небольшая положительная динамика рентабельности продаж. В тоже время следует отметить невысокое значение рентабельности, которое свидетельствует о рациональном подходе предприятия к осуществлению основной деятельности. Такая ситуация вызвана характером основных видов деятельности предприятия и соответствующими условиями работы.
Стоимость основных фондов фипредприятия за анализируемый период незначительно выросла. При этом снижение фондоотдачи на 39,41% свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств, однако, учитывая сокращение объемов выручки, данная тенденция представляется объективной. Вместе с тем, можно судить о необходимости интенсификации использования основных средств, которыми располагает предприятие. Существенный рост фондоемкости, характеризующей стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции, является отрицательной тенденцией, свидетельствуя о снижении темпов интенсивного развития экономической деятельности предприятия. Однако, учитывая относительно невысокий уровень фондоемкости и снижение выручки, следует судить об отсутствии влияния данного фактора на перспективные возможности дальнейшего расширения масштабов основной деятельности предприятия.
Среднесписочная численность работающих на предприятии увеличилась на 253 человека, рост составил 20,32%. При этом годовой фонд оплаты труда персонала увеличился почти на 229 млн. руб., а темп роста составил 12,27%, что меньше темпа роста численности сотрудников. Это свидетельствует о возможных проблемах в работе с персоналом, так как годовая заработная плата одного работающего сократилась на 100 тыс. руб.
В отношении производительности труда в 2016 году наблюдалась тенденция ее снижения, однако в 2015 году по сравнению с 2014 годом производительность труда не продемонстрировала серьезных изменений. В результате, за анализируемый период сокращение производительности труда составило 49,05%, что существенно больше сокращения заработной платы, что является крайне негативным моментом для предприятия, свидетельствующем о снижении эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. Вместе с тем, данная негативная динамика обусловлена сокращением объемов выручки в 2016 году. Фондовооруженность при этом снизилась на 15,92%, что вызвано ростом численности персонала при практически неизменившейся стоимости основных средств.
Следует отметить, что, несмотря на негативные тенденции, можно судить о наличии у предприятия возможности системного развития предприятия для ликвидации возникших деструктивных тенденций в его экономической деятельности. Кроме того, несмотря на негативные тенденции, предприятие остается прибыльным. В ближайшей перспективе предприятию необходимо решить внутренние проблемы, связанные с повышением эффективности использования имеющихся в его распоряжении ресурсов.
Выводы
Технико-экономические показатели деятельности предприятия используются для планирования и анализа производственных возможностей предприятия, оценки трудовых и технических возможностей, эффективности использования производственных фондов и трудовых ресурсов. Они являются основой при разработке производственно-финансового плана предприятия. На основе технико-экономических показателей также возможно установление нормативов на будущие периоды в рамках внутрифирменного планирования на предприятии.
Следует отметить, что имеются специфические технико-экономические показатели для отдельных отраслей экономики и сфер деятельности. Действующая система технико-экономических показателей сочетается с устоявшейся методикой их исчисления и оценки. Это позволяет проводить сравнение различных предприятий одной отрасли по эффективности хозяйственно-экономической деятельности или сегмента рынка для оценки и выявления внутрипроизводственных резервов. На основе такого сравнения возможно получение дополнительных конкурентных преимуществ.
Источник
Способ достижения технико экономических показателей
ГОСТ Р ИСО 22400-1-2016
НАЦИОНАЛЬНЫЙ СТАНДАРТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Системы промышленной автоматизации и интеграция
КЛЮЧЕВЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ (KPIs) ДЛЯ УПРАВЛЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ
Общие положения, понятия и терминология
Automation systems and integration. Key performance indicators (KPIs) for manufacturing operations management. Part 1. Overview, concepts and terminology
Дата введения 2017-06-01
Предисловие
1 ПОДГОТОВЛЕН ООО «НИИ экономики связи и информатики «Интерэкомс» (ООО «НИИ «Интерэкомс») на основе собственного перевода на русский язык англоязычной версии стандарта, указанного в пункте 4
2 ВНЕСЕН Техническим комитетом по стандартизации ТК 100 «Стратегический и инновационный менеджмент»
4 Настоящий стандарт идентичен международному стандарту ИСО 22400-1:2014* «Системы промышленной автоматизации и интеграция. Ключевые технико-экономические показатели (KPIs) для управления производственными операциями. Часть 1. Общие положения, понятия и терминология» (ISO 22400-1:2014 «Automation systems and integration — Key performance indicators (KPIs) for manufacturing operations management — Part 1: Overview, concepts and terminology», IDT)
* Доступ к международным и зарубежным документам, упомянутым в тексте, можно получить, обратившись в Службу поддержки пользователей. — Примечание изготовителя базы данных.
5 ВВЕДЕН ВПЕРВЫЕ
6 ПЕРЕИЗДАНИЕ. Январь 2019 г.
Правила применения настоящего стандарта установлены в статье 26 Федерального закона от 29 июня 2015 г. N 162-ФЗ «О стандартизации в Российской Федерации». Информация об изменениях к настоящему стандарту публикуется в ежегодном (по состоянию на 1 января текущего года) информационном указателе «Национальные стандарты», а официальный текст изменений и поправок — в ежемесячном информационном указателе «Национальные стандарты». В случае пересмотра (замены) или отмены настоящего стандарта соответствующее уведомление будет опубликовано в ближайшем выпуске ежемесячного информационного указателя «Национальные стандарты». Соответствующая информация, уведомление и тексты размещаются также в информационной системе общего пользования — на официальном сайте Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии в сети Интернет (www.gost.ru)
Введение
Использование ключевых технико-экономических показателей или ключевых показателей деятельности (KPIs) для управления производственными (технологическими) операциями (MOM) обусловлено возможностью их применения на предприятии для совершенствования процессов, участвующих в создании добавленной стоимости изготавливаемой продукции.
Измерение рабочих характеристик позволяет предприятию количественно оценивать с разных точек зрения все виды его деятельности. В комплексе стандартов ИСО 22400 особое внимание уделяется показателям деятельности, которые необходимы для получения значимых эксплуатационных характеристик. Значения этих показателей могут определяться путем укрупнения результатов различных измерений и формирования так называемых ключевых технико-экономических показателей (KPI-показателей). Непрерывный контроль рабочих характеристик зависит от поставленных перед предприятием задач, а KPI-показатели наиболее эффективны в тех случаях, когда их значения можно использовать для анализа динамики изменений в соответствии с поставленными операционными задачами.
Внутри предприятия различные производственные подразделения (области), например сбыта продукции, изготовления, проектирования, маркетинга и другие службы поддержки производства обладают различными наборами технико-экономических показателей, которые можно использовать совместно для непрерывного контроля поставленных перед предприятием бизнес-целей.
Настоящий стандарт полезен для сравнения производственной деятельности предприятий в долгосточной перспективе, а также для сравнения аналогичных видов деятельности предприятий в конкретной отрасли.
Управление технологическими (производственными) операциями (процессами), как правило, связано с промежуточным уровнем в функциональной иерархии производственного предприятия. В соответствии с МЭК 62264-1 MOM-домен (МОМ-область) расположен между доменом предприятия (на Уровне 4) и доменом управления (на Уровнях 1 и 2).
KPI-показатели, рассмотренные в настоящем стандарте, предназначены для проведения расчетов с использованием данных из домена управления, а также для передачи информации как в домен предприятия, так и в MOM-домен с целью поддержки принятия решений по управлению предприятием.
В настоящем стандарте содержатся общие положения, понятия и терминология, связанные с KPI-показателями, а в ИСО 22400-2 — рекомендации по расчетам и измерениям компонентов KPI-показателей. Последующие части ИСО 22400 будут посвящены определению контента и контекста обмена и использованию KPI-показателей, а также для спецификации взаимосвязей и взаимозависимостей между KPI-показателями и степенью полноты (зрелости) сбора/использования этих показателей.
1 Область применения
Настоящий стандарт содержит концептуальные основы определения, формирования, использования и обмена ключевыми технико-экономическими показателями (KPI-показателями), предназначенными для управления производственными операциями/процессами (MOM) согласно МЭК 62264-1 (независимо от конкретной области производства) для промышленных отраслей с непрерывным, серийным и поштучным производством.
В настоящем стандарте определены:
— основные сведения о KPI-показателях;
— понятия, имеющие отношение к работе с KPI-показателями, в том числе критерии для их формирования;
— терминология, связанная с KPI-показателями;
— описание способов применения KPI-показателей.
2 Термины и определения
В настоящем стандарте применены следующие термины с соответствующими определениями:
2.1.1 способность, возможность, функциональная возможность (capability): Способность к выполнению действий (видов работ), характеризуемая определенной квалификацией и мерой производительности.
Примечание — Данное определение содержит те же характеристики квалификации и показатели компетентности персонала, что и определение функциональных возможностей.
[МЭК 62264-1:2013, определение 3.1.6]
2.1.2 элемент (element): Результат соответствующих измерений, предназначенный для его использования в формуле расчета ключевого технико-экономического показателя (KPI-показателя) (2.1.5).
2.1.3 интеграция (integration): Условия работы или действия системы по реализации требований, в соответствии с которыми компоненты данной системы действуют совместно, координируются и взаимодействуют путем обмена информацией (при необходимости) для выполнения производственного задания.
[ИСО 18435-1:2009, определение 3.9]
2.1.4 интероперабельность (interoperability): способность двух сущностей и более осуществлять обмен объектами с помощью набора правил и механизмов, встроенных при помощи интерфейса в каждую сущность для выполнения производственного задания.
Примечание 1 — Примеры сущностей: устройства, оборудование, машины, люди, производственные процессы, приложения, компьютерные программы, системы и предприятия.
Примечание 2 — Примеры объектов: информация, материалы, энергия, системы контроля, активы и идеи.
[ИСО 18435-1:2009, определение 3.12]
2.1.5 ключевой технико-экономический показатель; KPI-показатель; ключевой показатель эффективности (key performance indicator; KPI): Показатель эффективности (конкретной бизнес-системы), поддающийся количественному определению и выраженный в терминах целей и задач предприятия.
Примечание — KPI-показатели получают непосредственно по результатам физических измерений, данных и/или из других KPI-показателей.
2.1.6 управление производственным процессом (операциями) (manufacturing operations management; MOM): Все виды деятельности на Уровне 3 промышленного предприятия, которые обеспечивают координацию работ персонала, оборудования и использование материалов на производстве.
Примечание — Производственный ресурс включает следующие производственные активы (и не только): оборудование, машины, программное обеспечение, устройства автоматизации, устройства управления, измерительные инструменты, рабочие инструменты и другие ресурсы, например операторов, материалы, топливо, а также физические установки для подготовки ресурсов к работе.
[ИСО 18435-1:2009, определение 3.17]
2.1.8 процесс (process): Комплекс работ, выполняемых с использованием набора ресурсов, которые предназначены для реализации поставленной задачи в установленные сроки.
2.1.9 ролевая иерархия оборудования ((role-based) equipment hierarchy): Модель оборудования, определяемая с точки зрения выполнения функций на Уровнях 3 и 4 и видов работ, которые это оборудование способно выполнять.
Примечание — Основано на МЭК 62264-1:2013, определение 5.3.1 (примечание 1).
3 Сокращения
В настоящем стандарте приняты следующие сокращения:
Обоснование использования ключевых технико-экономических показателей в MOM-домене необходимо начинать с описания процессов создания ценностей (раздел А.2). Деятельность предприятия должна описываться с помощью трех иерархических моделей:
— модели материальных активов;
— модели используемого оборудования.
Двум последним моделям (иерархического вида) в ИСО 22400 придается особое значение. Ключевые технико-экономические показатели в соответствии с ИСО 22400 ограничены лишь MOM-доменом (раздел А.4). Выбор KPI-показателей зависит от способа производства, используемого на данном предприятии (раздел А.5). KPI-показатели в MOM-домене позволяют определять и достигать поставленных целей совершенствования производства, основанных на информации, используемой для принятия решения (разделы А.6 и А.7).
4.2 Критерии выбора KPI-показателей
KPI-показатель должен отвечать определенным критериям, которые придают ему практическую значимость при решении различных задач в процессе производства. Критерии совместно с процессом выполнения каждого отдельного измерения приведены ниже.
a) Критерий согласованности: KPI-показатель должен быть согласован в такой мере, в которой он может оказывать влияние на изменение KPI-показателей на более высоких уровнях, причем согласованность будет предполагать получение большего отношения процентного улучшения (при условии положительного воздействия) важных контрольных показателей на более высоком уровне к процентному улучшению того же KPI-показателя (или набору KPI-показателей), но без внесения каких-либо других изменений в систему.
b) Критерий сбалансированности: характеризует уровень сбалансированности, при котором KPI-показатель будет пропорционален выбранному набору KPI-показателей.
c) Критерий стандартизации: KPI-показатель должен быть стандартизован таким образом, что для него будет существовать соответствующий стандарт, и использование данного стандарта будет полным, точным и однозначным в масштабах конкретного предприятия, корпорации или всей отрасли.
d) Критерий действенности: KPI-показатель должен быть действенным в той степени, в которой будет соблюдаться синтаксическое (т.е. грамматическое) и семантическое (т.е. смысловое) соответствие между практическим определением KPI-показателя и его определением по стандарту. При отсутствии стандарта действенность этого критерия будет равна нулю.
e) Критерий возможности количественного определения: KPI-показатель должен поддаваться количественному определению в той степени, в которой его значение может выражаться количественно, без увеличения погрешности измерений (если она также будет оцениваться количественно).
f) Критерий точности: KPI-показатель должен быть точным в той степени, в какой его измеренное значение будет совпадать с истинным значением, где отклонение от истинного значения может быть обусловлено как низким качеством исходных данных, так и плохим доступом к месту измерений или наличием низкокачественных измерительных устройств и методов измерений.
g) Критерий своевременности: KPI-показатель необходимо получать своевременно в той степени, в которой он будет рассчитываться и оставаться доступным в реальном масштабе времени (в зависимости от рабочей обстановки).
h) Критерий прогнозируемости: KPI-показатель должен быть прогнозируемым в той степени, с которой он будет способен предопределять неустановившиеся процессы.
i) Критерий реализуемости: KPI-показатель должен быть реализуемым в той степени, при которой коллектив, отвечающий за данный показатель, будет обладать знаниями, возможностями и полномочиями для улучшения фактического значения KPI-показателя в рамках конкретного процесса.
