Сколько существует способов кодирования счетов

Содержание

Приложение 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)
С изменениями и дополнениями от:
Информация об изменениях:
Информация об изменениях:
С изменениями и дополнениями от:

Приложение 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

Приложение 1
к приложению к Положению Банка России
от 27 февраля 2017 года N 579-П
«О Плане счетов бухгалтерского
учета для кредитных организаций
и порядке его применения»

Схема
обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

С изменениями и дополнениями от:

2 октября 2017 г., 15 февраля, 12 ноября 2018 г., 28 февраля 2019 г., 19 мая 2020 г.

1. В обозначении счета следует указывать словами: по кредитным (депозитным) счетам — цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дату договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам — другие данные по решению кредитной организации.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 1 января 2019 г. — Указание Банка России от 12 ноября 2018 г. N 4965-У

2. Схема нумерации лицевых счетов:

корреспондентские счета, счета по учету средств клиентов и кредитных организаций

счета по учету кредитов, в том числе просроченных, просроченных процентов по ним и другие счета

счета по учету доходов и расходов

Номер счета первого порядка (в каждом разделе начинается с N 01)

Номер счета второго порядка (в каждом счете первого порядка начинается с N 01)

Признак рубля, код иностранной валюты или драгоценного металла

Номер филиала (структурного подразделения)

Отличительный признак бюджетного счета

Символ отчета о финансовых результатах

Порядковый номер лицевого счета

Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в лицевом счете в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля «810». Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгоценных металлов необходимо руководствоваться нормативными актами Банка России.

Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.

Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в подразделении Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат 3-значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.

Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета, кроме бюджетных счетов (разряды 14, 15, . ), для обозначения признака счета (например, транзитный валютный счет), исходя из внутренних потребностей. При нумерации бюджетных счетов три знака (разряды 14, 15 и 16) перед порядковым номером лицевого счета используются для обозначения отличительных признаков бюджетных счетов в соответствии с нормативными актами Банка России, устанавливающими отличительные признаки бюджетных счетов.

Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся банковские счета клиентов.

Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления, внебалансовых счетов, счетов по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций.

При ведении по отдельным программам учета основных средств, запасов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1 — 5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.

В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1-8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.

В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).

3. Примеры нумерации лицевых счетов.

Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:

балансовый счет второго порядка — 40502 (разряды 1-5)

код валюты (доллар США) — 840 (разряды 6-8)

защитный ключ — К (разряд 9)

номер филиала — 21 (разряды 10-13)

порядковый номер лицевого счета — 128 (разряды 14-20)

Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

балансовый счет второго порядка — 40502 (разряды 1-5)

код валюты (доллар США) — 840 (разряды 6-8)

защитный ключ — К (разряд 9)

номер филиала — 21 (разряды 10-13)

признак счета (транзитный валютный счет) — 1 (разряд 14)

порядковый номер лицевого счета — 129 (разряды 15-20)

Пример 3. Открытие лицевого счета по учету доходов — процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка — 70601 (разряды 1-5)

признак рубля — 810 (разряды 6-8)

защитный ключ — К (разряд 9)

номер филиала — 1 (разряды 10-13)

символ отчета о финансовых результатах — 11106 (разряды 14-18)

порядковый номер лицевого счета — 1 (разряды 19-20)

При необходимости кредитные организации могут изменять схему нумерации лицевых счетов по учету доходов и расходов, используя вместо пяти знаков четыре последних знака символа отчета о финансовых результатах (в разрядах 14-17).

Пример 4. Открытие лицевого счета по учету доходов — процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:

балансовый счет второго порядка — 70601 (разряды 1-5)

признак рубля — 810 (разряды 6-8)

защитный ключ — К (разряд 9)

номер филиала — 1 (разряды 10-13)

четыре последних знака символа

отчета о финансовых результатах — 1106 (разряды 14-17)

порядковый номер лицевого счета — 1 (разряды 18-20)

4. Особенности нумерации специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.

При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России на балансовых счетах N 30230, N 30606, N 40701, N 40818 и N 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код, установленный нормативными актами Банка России для соответствующего вида счета.

Перечень
условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях

Условные цифровые обозначения документов

Наименование документов, по которым отражены операции

Списано, зачислено по платежному поручению, по поручению банка

Оплачено, зачислено по платежному требованию

Оплачен наличными денежный чек, выдано по расходному кассовому ордеру

Поступило наличными по объявлению на взнос наличными, приходному кассовому ордеру, препроводительной ведомости к сумке 0402300

Оплачено, зачислено по инкассовому поручению

Оплачено, поступило по расчетному чеку

Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива

Списано, зачислено по мемориальному ордеру, а также по первичным учетным документам с реквизитами счетов по дебету и кредиту

Зачислено на основании авизо

Списано, зачислено по платежному ордеру

Списано, зачислено по банковскому ордеру

Списано, зачислено по ордеру по передаче ценностей

Информация об изменениях:

Список изменен с 1 января 2021 г. — Указание Банка России от 19 мая 2020 г. N 5460-У

Список
парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное

С изменениями и дополнениями от:

2 октября 2017 г., 15 февраля, 18 декабря 2018 г., 28 февраля 2019 г., 19 мая 2020 г.

Положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль

Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль

Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

Положительная переоценка долей участия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Отрицательная переоценка долей участия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Увеличение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска

Уменьшение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска

Положительная переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Отрицательная переоценка финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Корректировка резервов на возможные потери

Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации

Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств

Корректировка резервов на возможные потери

Расчеты по приобретенным правам требования, форфейтинговым операциям

Расчеты с биржами

Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Операции по продаже и оплате лотерей

Платежи по приобретению и реализации памятных монет

Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты

Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ)

Переоценка требований и обязательств по поставке драгоценных металлов, финансовых активов (кроме ценных бумаг)

Обязательства по прочим операциям

Требования по прочим операциям

Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц

Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц

Обязательства по уплате процентов

Расчеты по процентам

Начисленные проценты по предоставленным (размещенным) денежным средствам

Расчеты по процентам по предоставленным (размещенным) денежным средствам

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств

Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных ценных бумаг

Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных ценных бумаг

Корректировки, увеличивающие стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств

Корректировки, уменьшающие стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств

Корректировки, увеличивающие стоимость обязательства по договору банковской гарантии

Корректировки, уменьшающие стоимость обязательства по договору банковской гарантии

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Переоценка, увеличивающая стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Переоценка, уменьшающая стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Переоценка, увеличивающая стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Переоценка, уменьшающая стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Переоценка, увеличивающая стоимость обязательства по договору банковской гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Переоценка, уменьшающая стоимость обязательства по договору банковской гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Переоценка, увеличивающая стоимость обязательства по договору по предоставлению денежных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Переоценка, уменьшающая стоимость обязательства по договору по предоставлению денежных средств, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Корректировка резервов на возможные потери

Корректировки, увеличивающие стоимость приобретенных прав требования

Корректировки, уменьшающие стоимость приобретенных прав требования

Переоценка, увеличивающая стоимость приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Переоценка, уменьшающая стоимость приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Переоценка, увеличивающая стоимость приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Переоценка, уменьшающая стоимость приобретенных прав требования, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг

Переоценка ценных бумаг — отрицательные разницы

Переоценка ценных бумаг — положительные разницы

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг

Корректировка резервов на возможные потери

Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании

Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения

Переоценка ценных бумаг — отрицательные разницы

Переоценка ценных бумаг — положительные разницы

Корректировка резервов на возможные потери

Переоценка векселей — отрицательные разницы

Переоценка векселей — положительные разницы

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей

Корректировка резервов на возможные потери

Переоценка векселей — отрицательные разницы

Переоценка векселей — положительные разницы

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей

Корректировка резервов на возможные потери

Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод

Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод

Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

Корректировка резервов на возможные потери

Переоценка ценных бумаг — отрицательные разницы

Переоценка ценных бумаг — положительные разницы

Корректировка резервов на возможные потери

Переоценка долей участия — отрицательные разницы

Переоценка долей участия — положительные разницы

Расчеты с работниками по подотчетным суммам

Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям

Расчеты с прочими кредиторами

Расчеты с прочими дебиторами

Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам

Требования по выплате долгосрочных вознаграждений работникам

Корректировка резервов на возможные потери

Отложенное налоговое обязательство

Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам

Положительная переоценка финансовых активов и финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Отрицательная переоценка финансовых активов и финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Доходы от производных финансовых инструментов

Расходы по производным финансовым инструментам

Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

Источник