Признак способа расчета предоплата 100

Чек «Полный расчет» вместо «Предоплаты 100%»

В нескольких вопросах в данной категории я прочитал, что при предоплате за услуги можно пробивать сразу полный расчет.

Вы не могли бы уточнить.
У нас вид деятельности — консультационные услуги. УСН. В подавляющем большинстве клиент оплачивает заранее либо 100%, либо частично.

Т.е. по сути если клиент все 100% сразу оплачивает, можно смело пробивать Полный расчет?

Нарушений в случае проверки не будет?

Это распространяется, насколько понимаем, только на 100% оплату?

Добрый день.
Да, все верно. Долгое время было непонятно, как действовать, хоть и для спецрежимов выдача двух чеков казалась избыточной, но в законе не было исключений, поэтому рекомендации были одинаковыми и для организаций на ОСНО и для ИП на УСН или Патенте.
Не так давно начали появляться разъяснения, которые сводятся к следующему: организации и ИП, которые в целях налогообложения признают доходы по кассовому методу, могут пробивать один чек с признаком способа расчета «полный расчет» в момент получения 100%-й предоплаты.
Так же можно руководствоваться письмом ФНС № АБ-4-20/1824@ от 05.02.2020, оно дано как ответ на вопрос от санаторно-курортной организации, но принцип можно ко всем применить: «в случае, если при осуществлении расчета за санаторно-курортные услуги сумма расчета сразу учитывается организацией как реализация, допускается формирование одного кассового чека с признаком способа расчета «полный расчет» без последующего формирования кассового чека на полный расчет в момент выезда из места проживания.»

Источник

Признак способа расчета и другие реквизиты в кассовом чеке – как разобраться

Чтобы работать в рамках закона, недостаточно просто купить кассу и зарегистрировать ее в налоговой. Придется соблюдать и другие требования. Например, выдавать покупателям чеки с реквизитами, которые входят в перечень обязательных.

Содержание чека меняется из года в год. За неправильное формирование фискальных документов налоговая выписывает штрафы. Чтобы вы на них не нарвались, мы собрали актуальный в 2021 году список реквизитов кассового чека.

Обязательные реквизиты кассового чека: список

Список реквизитов кассового чека неоднократно меняли. В 2021 году актуален следующий перечень (ст. 4.7 ФЗ-54 о применении ККТ):

1. Наименование документа («кассовый чек»).
2. Порядковый номер в пределах смены — от 1 и выше, в зависимости от количества сформированных фискальных документов. С открытием новой смены отсчет начинается заново.
3. Время, дата и место совершения расчетов. Если со временем и датой все понятно, то в отношении адреса могут возникнуть вопросы. Например, при разъездной торговле, когда расчеты не ведутся в одном месте. Если ККТ закреплена за транспортным средством, в чеке отражается его наименование и номер, указывается адрес, по которому зарегистрировано юрлицо или индивидуальный предприниматель. А если деятельность ведется онлайн — домен сайта.
4. Ф. И. О. предпринимателя, а если бизнес осуществляется от имени юридического лица, необходимо указать наименование организации.
5. ИНН.
6. Система налогообложения, используемая при расчетах. Обратите внимание, что с 1 января 2021 г. ЕНВД утратил силу. В связи с этим, налогоплательщики, ранее использовавшие этот режим, уже должны были обновить настройки кассы в соответствии с действующей СН.
7. Признак расчета. Если деньги получены от клиента — «Приход». В случае возврата денежной суммы покупателю, которую он внес ранее, — «Возврат прихода». Если деньги выдаются клиенту — «Расход». При получении от покупателя денежных средств, которые были ему выданы раньше, оформляется «Возврат расхода».
8. Номенклатура товара, работ либо услуг, в зависимости от сферы деятельности (реквизит стал обязательным для «спецрежимников», не участвующих в обороте маркированных и подакцизных товаров, с 01.02.2021). Понятие «номенклатура» емкое и включает наименование, количество и цену за единицу товара (работ либо услуг). Но только в том случае, если эти сведения известны в момент расчета. При внесении аванса формируют два чека: в первом номенклатура не указывается, зато отображается во втором, который печатают в момент окончательного расчета. Учитывают скидки и наценки. Если налогоплательщик обязан уплачивать НДС, указывают ставку и сумму налога.
9. Сумма денежных средств, которая фиксируется кассой (внесение или выдача). Отдельно указывают ставку и сумму НДС, если налогоплательщик обязан его уплачивать.
10. Способ выполнения расчета. Клиент оплачивает наличными либо безналичным способом (деньги списываются с банковской карты, электронного кошелька и других средств электронного платежа).
11. Фамилия и занимаемая должность лица, ответственного за совершение расчета с клиентом. Если чек выдается через торговый автомат, в нем не указывается этот реквизит, поскольку сделка проводится не живым человеком, а посредством автоматического устройства.
12. Номер ККТ, присвоенный налоговой при регистрации техники.
13. Уникальный номер используемого ФН, присвоенный на заводе изготовителя.
14. Фискальный признак документа. Это информация, формируемая ФН и необходимая для проверки фискальных данных.
15. Адрес интернет-портала, на который можно перейти для проверки данных расчета и достоверности фискального признака.
16. Email либо телефонный номер клиента, которые он указал для отправки электронного чека кассиром. Контактные данные покупатель сообщает до проведения расчета.
17. Email отправителя кассового чека при условии передачи фискального документа покупателю в электронном виде.
18. Номер чека по порядку.
19. Фискальный признак сообщения. Идентификатор при отправке чека ОФД.
20. QR-код. Он содержит информацию о проведенной операции в зашифрованном виде. Контроль со стороны покупателя происходит через приложение «Проверка чеков» путем считывания QR-кода с помощью камеры мобильного устройства.

Если один из указанных реквизитов отсутствует, фискальный документ недействителен. Такое правонарушение приравнивается к невыдаче чека.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Отдельные виды расчетов

В отдельных случаях действуют послабления. Так, если расчеты проводятся в местности, удаленной от интернет-связи, передача данных ОФД и оператору системы маркировки не осуществляется в момент операции. Это допускается законом. Поскольку касса не подключена к интернету в момент расчетов, ее функции ограничены, и отправка электронных документов покупателю невозможна. Соответственно, контактные данные отправителя и получателя чека не указываются. Как и адрес сайта для проверки операции.

Дополнительные реквизиты предусмотрены для чеков, которые формируются в момент приема денежных средств от физлиц платежными агентами:

• сумма вознаграждения, которая вносится плательщиком (при взимании);
• номер телефона лица, ответственного за прием денежных средств от физлица.

Источник

Что такое «способ расчета» у товара?

Признак способа расчета задается у каждого конкретного товара в момент формирования чека до проведения оплаты. Данный признак отражается тип операции, проводимой на ККТ, и принимает одно из следующих 7 значений:

«ПРЕДОПЛАТА 100%»: подразумевает полную оплату конкретного товара до его непосредственной передачи покупателю . При этом чек печатается в момент получения от покупателя денежных средств.

Пример: покупатель заказывает товар (Кубики «Тачки», 9шт, Step Puzzle) через интернет-магазин и полностью оплачивает покупку в размере 179 руб электронным платежом 01.06.2018. В момент получения средств на ККТ печатается кассовый чек на сумму 179 руб, где у товара (Кубики «Тачки», 9шт, Step Puzzle) указывается способ расчета Предоплата 100% — оплата чека произведена банковской картой . При этом покупатель может получить свой товар позже, например, 04.06.2018.

Внимание! Мы также рекомендуем посмотреть ситуационные примеры в конце данной инструкции.

«ПРЕДОПЛАТА»: подразумевает частичную оплату конкретного товара до его непосредственной передачи покупателю . При этом чек печатается в момент получения от покупателя денежных средств.

Пример: покупатель заказывает товар (Приставной шкаф купе «Гарант» 100х240х45) на сумму 15 000 руб и оплачивает половину стоимости товара наличными 12.06.2018 заранее до его доставки. В момент получения средств на ККТ печатается кассовый чек на сумму 15 000 руб, где у товара (Приставной шкаф купе «Гарант» 100х240х45) указывается способ расчета Предоплата — оплата чека произведена наличными на сумму 7 000 руб и постоплатой в размере 8 000 руб (смешанная оплата). При этом покупатель может получить свой товар позже, например, 13.06.2018.

Внимание! Мы также рекомендуем посмотреть ситуационные примеры в конце данной инструкции.

«АВАНС»: подразумевает получение денежных средств до получения конкретного товара , если при этом наименование товара неизвестно продавцу заранее . При этом чек печатается в момент получения от покупателя денежных средств.

Пример: покупатель приобретает подарочную карту на сумму 1 000 руб и полностью оплачивает покупку наличными 20.06.2018. В момент получения денежных средств на ККТ печатается кассовый чек на сумму 1 000 руб, где у позиции (Подарочная карта на сумму 1 000 руб) указывается способ расчета Аванс — оплата чека произведена наличными. При этом покупатель может использовать подарочную карту на приобретение какого-либо товара позже, например 01.07.2018.

Внимание! Мы также рекомендуем посмотреть ситуационные примеры в конце данной инструкции.

«ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ»: подразумевает полную оплату товара в момент его передачи покупателю. При этом учитывается, что за товар могла быть внесена предоплата или аванс — это никак не влияет на способ расчета. При этом чек печатается в момент передачи товара покупателю. Это самый распространенный способ расчета.

Пример: покупатель совершает покупку товара (Хлеб белый) на сумму 20 руб и полностью оплачивает покупку наличными в момент получения им товара 02.07.2018. В момент получения средств и передачи товара покупателю на ККТ печатается кассовый чек на сумму 20 руб, где у товара (Хлеб белый) указывается способ расчета Полный расчет — оплата чека произведена наличными.

Внимание! Мы также рекомендуем посмотреть ситуационные примеры в конце данной инструкции.

«ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ»: подразумевает частичную оплату товара в момент его передачи , а также его последующую оплату в кредит (постоплату). При этом чек печатается в момент получения от покупателя денежных средств и передачи товара.

Пример: покупатель приобретает товар (Сканер Canon CanoScan 900F Mark II) на сумму 13 000 руб в рассрочку 13.06.2018 и вносит первый взнос в размере 3 000 руб банковской картой. В момент получения первого взноса и передачи товара покупателю на ККТ печатается кассовый чек на сумму 13 000 руб, где у товара (Сканер Canon CanoScan 900F Mark II) указывается способ расчета Частичный расчет и кредит — оплата чека произведена электронными средствами на сумму 3 000 руб и постоплатой на сумму 10 000 (смешанная оплата). Дальнейшие платежи в рассрочку на сумму 10 000 руб покупатель можно совершить позже, например 13.07.2018 и 13.08.2018.

Внимание! Мы также рекомендуем посмотреть ситуационные примеры в конце данной инструкции.

«ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ»: подразумевает передачу товара покупателю без его фактической оплаты в данный момент , а также его последующую оплату в кредит (постоплату). При этом чек печатается в момент передачи товара покупателю.

Пример: покупатель приобрел в магазине товар (LED телевизор LG 43UJ634V «R», черный) в кредит на сумму 29 000 руб без первоначального взноса 28.06.2018. В момент передачи товара покупателю на ККТ печатается кассовый чек на сумму 29 000 руб, где у товара (LED телевизор LG 43UJ634V «R», черный) указывается способ расчета Передача в кредит — оплата чека произведена постоплатой на сумму 29 000 руб (смешанная оплата)

Внимание! Мы также рекомендуем посмотреть ситуационные примеры в конце данной инструкции.

«ОПЛАТА КРЕДИТА»: подразумевает получение денежных средств от покупателя после получения им товара . Оплата кредита производится после передачи товара в кредит или рассрочку. При этом чек печатается в момент получения от покупателя денежных средств и именно на ту сумму, которую вносит покупатель в этот момент. Важно отметить, что в одном кассовом чеке не может быть иного способа расчета, кроме оплаты кредита (т.е. если клиент пришел оплатить кредит и паралелльно приобретает в магазине какой-либо товар, то необходимо пробить два чека — чек оплаты кредита и чек продажи товара).

Пример: ранее покупателем 12.06.2018 был приобретен товар (Электробайк HOVERBOT CB-8 Optimus) на сумму 44 900 руб. Товар был передан в кредит без первоначального взноса. Сегодня 10.07.2018 покупателем был внесен платеж в качестве оплаты кредита за приобретенный товар (Электробайк HOVERBOT CB-8 Optimus) в размере 13 000 руб электронным платежом. В момент получения денежных средств на ККТ печатается кассовый чек в размере 13 000 руб, где у позиции (Внимание! Оплата кредита за Электробайк HOVERBOT CB-8 Optimus) указывается способ расчета Оплата кредита — оплата чека произведена банковской картой.

Внимание!Мы также рекомендуем посмотреть ситуационные примеры в конце данной инструкции.

Признак способа расчета был введен налоговой для отслеживания всего пути продажи товара. Мы рекомендуем посмотреть ситуационные примеры продажи, приведенные ниже, для лучшего понимания, в какой момент должен пробиваться чек с тем или иным способом расчета. Помните, что к одной и той же продаже могут относиться несколько чеков с теми же товарами, но разными признаками способа расчета!

Ситуационный пример №1 (заказ в интернет-магазине):

Василий приобретает в интернет-магазине www.luchaya-tehnika.com следующие товары:

1. Стиральную машину BOSH Wl4432 — 1 шт. на сумму 24 000 руб.
2. Паровой утюг LG Special Dry — 1 шт на сумму 4 500 руб.
3. Фен DYSON SuperSonic — 2 шт на сумму 16 000 руб.

Итоговая сумма заказа составляет 44 500 руб. Василий полностью оплачивает покупку на сайте 21.06.2018 с помощью банковской карты и указывает свой e-mail адрес для отправки электронного чека vasilii_1978@yandex.ru. В момент получения средств кассир компании ООО «ТехноДом», которой принадлежит интернет-магазин www.luchaya-tehnika.com, печатает кассовый чек на сумму 44 500 руб., где у каждого из товаров «Стиральная машина BOSH Wl4432», «Паровой утюг LG Special Dry» и «Фен DYSON SuperSonic» указывает способ расчета Предоплата 100%. Оплата чека происходит банковской картой,кассир также отправляет электронный чек покупателю на адрес vasilii_1978@yandex.ru. 23.06.2018 курьер доставляет Василию товары (Стиральная машина BOSH Wl4432″ — 1 шт, «Паровой утюг LG Special Dry» — 1 шт и «Фен DYSON SuperSonic» — 2 шт) и при передаче товаров пробивает еще один кассовый чек на сумму 44 500 руб, где у каждого из товаров указывает способ расчета Полный расчет — в качестве оплаты чека указывается предоплата (смешанная оплата) в размере 44 500 руб. Кассовый чек также передается Василию.

В данном примере первый чек необходимо пробить, чтобы указать, что на счет организации поступили денежные средства от покупателя. Второй чек необходимо пробить, чтобы указать, что организация передала товары в собственность покупателя, при этом покупатель полностью оплатил стоимость товаров заранее.

Ситуационный пример №2 (оплата части покупки при доставке):

Марина приобретает в розничном магазине компании ОАО «Все для вашего уюта» холодильник LG H767H (серый) — 1 шт. на сумму 34 700 руб. Итоговая сумма составляет 34 700 руб. 12.07.2018 Марина оплачивает половину стоимости покупки в размере 17 350 руб. в магазине наличными и заказывает доставку холодильника на дом (доставка осуществляется бесплатно). В момент получения денежных средств кассир печатает кассовый чек на сумму 34 700 руб, где у товара «Холодильник LG H767H (серый)» указывает способ расчета Предоплата. Оплата чека происходит наличными на сумму 17 350 руб. и постоплатой на сумму 17 350 руб (смешанная оплата). На следующий день 13.07.2018 Марина получает холодильник и оплачивает курьеру оставшиеся 17 350 руб банковской картой. Курьер пробивает кассовый чек, где у товара «Холодильник LG H767H (серый)» указывает способ расчета Полный расчет. Оплата чека происходит электронными деньгами на сумму 17 350 и предоплатой на сумму 17 350 руб (смешанная оплата). Кассовый чек и товар передается Марине.

В данном примере первый чек необходимо пробить, чтобы указать, что на счет организации поступили денежные средства от покупателя в виде частичной оплаты за товар. Второй чек необходимо пробить, чтобы указать, что организация передала товары в собственность покупателя, при этом покупатель полностью оплатил стоимость товара в момент его получения, с учетом внесенной им предоплаты.

Ситуационный пример №3 (подарочные сертификаты):

В преддверии 8 марта Андрей решает купить подарки своей жене и дочке. Для этого 06.03.2018 он покупает подарочные сертификаты в розничном магазине компании ООО «Красота»:

1. Подарочный сертификат на сумму 2000 руб. с возможностью сохранения остатка денег на счете.
2. Подарочный сертификат единичной покупки на сумму 1500 руб. без возможности сохранения остатка денег на счете.

Общая сумма покупки составила 3 500 руб. Первый сертификат Андрей приобретает для своей жены, второй — для дочери. Андрей оплачивает покупку банковской картой в размере 3 000 руб, и оставшуюся часть наличными. Касир печатает на ККТ кассовый чек, где у обоих позиций чека » Подарочный сертификат на сумму 2000 руб. с возможностью сохранения остатка денег на счете» и » Подарочный сертификат единичной покупки на сумму 1500 руб. без возможности сохранения остатка денег на счете» указывается способ расчета Аванс. Оплата чека происходит наличными на сумму 500 руб и электронными деньгами на сумму 3 000 руб (смешанная оплата).
11.03.2018 жена Андрея Светлана покупает в розничном магазине компании ООО «Красота» туалетную воду Moresque Al-Andalus на сумму 1700 руб и оплачивает покупку подарочным сертификатом на сумму 2 000 руб. Кассир печатает кассовый чек на сумму 1700 руб, где у товара «Туалетная вода Moresque Al-Andalus» указывает способ расчета Полный расчет. Оплата чека происходит предоплатой в размере 1 700 руб (смешанная оплата). Кассир отдает Светлане кассовый чек, туалетную воду и подарочную карту, предупреждая ее, что она может потратить оставшиеся на подарочном сертификате 300 руб на следующую покупку.
13.03.2018 дочь Андрея Алиса покупает в розничном магазине компании ООО «Красота» следующие товары:

1. Гель для душа Pantene Pro V — 1 шт на сумму 340 руб.
2. Шампунь Pantene Super Power — 1 шт на сумму 480 руб.
3. Бальзам для волос Pantene Gold Blink — 1 шт на сумму 560 руб.

Итоговая сумма покупки составила 1 380 руб. Алиса оплачивает покупку подарочным сертификатом на сумму 1 500 руб. Кассир печатает кассовый чек на сумму 1500 руб, где у товаров «Гель для душа Pantene Pro V», «Шампунь Pantene Super Power» и «Бальзам для волос Pantene Gold Blink» указывает способ расчета Полный расчет. В чек кассир также добавляет позицию «Превышение номинальной стоимости подарочной карты над продажной ценой товара» с ценой равной 120 руб (это разница между номиналом подарочной карты (1 500 руб) и стоимостью покупки (1 380 руб)) со способом расчета Полный расчет. Оплата чека происходит предоплатой в размере 1 500 руб (смешанная оплата). Кассовый чек и товары передаются Алисе, подарочная карта уничтожается.
15.03.2018 жена Андрея Светлана покупает в розничном магазине компании ООО «Красота» тушь для ресниц Max Factor Clump (черная) на сумму 462 рубля. Светлана оплачивает покупку подарочной картой ноиминалом 2 000 руб (с остатком в размере 300 руб) и доплачивает оставшуюся сумму банковской картой. Кассир печатает кассовый чек на сумму 462 рубля, где у товара «Тушь для ресниц Max Factor Clump (черная)» указывает способ расчета Полный расчет — оплата чека происходит предоплатой на сумму 300 руб и электронными деньгами на сумму 162 рубля. Кассир отдает Светлане кассовый чек и тушь, подарочная карта уничтожается.

В данном примере чек, пробитый Андрею, необходим, чтобы указать, что организация предоставила покупателю возможность вполедствие приобрести какие-либо товары на заданную сумму. Чек, пробитый Светлане в первый раз, необходим, чтобы указать, что организация предоставила покупателю товары, за которые ранее уже были внесены денежные средства. Чек, пробитый Светлане во второй раз, необходим, чтобы указать, что организация предоставила покупателю товары, за которые ранее уже были внесены денежные средства в частичном размере, а оставшуюся часть организация получила от покупателя в момент передачи товара. Чек, пробитый Алисе 13.03.2018 необходим, чтобы указать, что организация предоставила покупателю товары, за которые уже ранее были внесены денежные средства, а остаток от этих средств зачислен на счет компании исходя из политики организации.

Ситуационный пример №4 (продажа в кредит и в рассрочку):

Петр и Вячеслав совершают покупки в розничном магазине ОАО «Супер-байки» в один и тот же день 02.04.2018. Петр приобретает товар «Мотоцикл Honda CB 750» на сумму 186 000 руб в кредит без первоначального взноса с ежемесячной суммой платежа 20 000 руб. Для Петра кассир печатает кассовый чек на сумму 186 000 руб., где у товара «Мотоцикл Honda CB 750» указывает способ расчета Передача в кредит. Оплата чека происходит постоплатой на сумму 186 000 руб (смешанная оплата). Кассир передает Петру кассовый чек и товар.
Вячеслав приобретает товар «Мопед Yamaha JOG DX-2» на сумму 70 000 руб в рассрочку на 4 месяца, с первоначальным взносом 30 000 руб и последующими платежами в размере 10 000 руб. Первоначальный взнос Вячеслав оплачивает наличными. Для Вячеслава кассир печатает кассовый чек на сумму 70 000 руб, где у товара «Мопед Yamaha JOG DX-2» указывает способ расчета Частичный расчет и кредит. Оплата чека происходит наличными средства на сумму 30 000 руб и постоплатой на сумму 40 000 руб (смешанная оплата). Кассир передает Вячеслву касссовый чек и товар.
Через месяц 02.05.2018 Петр оплачивает ежемесячный платеж в размере 20 00 руб наличными в магазине, а Вячеслав — в размере 10 000 руб банковским переводом с карты. Для Петра кассир печатает кассовый чек на сумму 20 000 руб, где у позиции (Внимание!) «Оплата кредита за товар Мотоцикл Honda CB 750» указывает способ расчета Оплата кредита. Оплата чека происходит наличными в размере 20 000 руб. Для Вычеслава кассир печатает кассовый чек на сумму 10 000 руб, где у позиции (Внимание!) «Оплата кредита за товар Мопед Yamaha JOG DX-2» указывает способ расчета Оплата кредита. Оплата чека происходит банковской картой в размере 10 000 руб. Последующие ежемесячные платежи осуществляются Петром и Вячеславом аналогично.

В данном примере первый чек у Петра необходимо пробить, чтобы указать, что организация передала покупателю товар без получения от него денежных средств. Последующие чеки необходимо пробить, чтобы указать, что организация получает денежные средства за товар, который она уже передала покупателю.
В данном примере первый чек у Вячеслава необходимо пробить, чтобы указать, что организация передала покупателю товар с получением от него частичной суммы товара. Последующие чеки необходимо пробить, чтобы указать, что организация получает оставшиеся денежные средства за товар, который она уже передала покупателю.

Источник