Пко признак способа расчета 1с

Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию»

Комментарий

ФНС России опубликовала приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее – Приказ). Документ ждали давно и с нетерпением, ведь он устанавливает обязательные к применению форматы фискальных документов и касается всех продавцов, которые перешли (готовятся перейти) на онлайн-ККТ.

Приказ потребовался после вступления 15.07.2016 в силу новой редакции Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» (далее – Закон № 54-ФЗ). Напомним, что по новым правилам продавцам вместо кассовых аппаратов «старого» образца необходимо использовать онлайн-ККТ с функцией передачи фискальных документов в налоговую инспекцию (подробнее).

Фискальный документ – это фискальные данные, представленные по установленным форматам на бумажном носителе и (или) в электронной форме (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ) – информация, которую получает налоговый орган от налогоплательщика.

Согласно Приказу всего 11 фискальных документов (Таблица 6):

Отчет о регистрации (Таблица 7)
Отчет об изменении параметров регистрации (Таблица 7, 8)
Отчет об открытии смены (Таблица 17)
Отчет о текущем состоянии расчетов (Таблица 18)
Кассовый чек (Таблица 19)
Кассовый чек коррекции (Таблица 30)
Бланк строгой отчетности (Таблица 19)
Бланк строгой отчетности коррекции (Таблица 30)
Отчет о закрытии смены (Таблица 32)
Отчет о закрытии фискального накопителя (Таблица 33)
Подтверждение оператора (Таблица 34)

Каждому фискальному документу соответствует свой набор обязательных реквизитов (Таблица 4, 5). Поскольку некоторые фискальные документы могут быть сформированы и в печатном виде, и в электронном, состав реквизитов фискального документа может отличаться. Причем необходимость указания в документах того или иного реквизита зависит от версии формата фискального документа (п. 3 Приложения № 1 к Приказу). Всего три формата, они приведены в таблице 3 Приказа.

Остановимся на наиболее распространенном фискальном документе – кассовом чеке.

Реквизиты кассового чека и чека коррекции

Реквизитов фискальных документов довольно много. Основная их часть установлена законом № 54-ФЗ. К примеру, среди реквизитов кассового чека (БСО) можно выделить:

наименование фискального документа (Тег 1000);
телефонный или электронный адрес покупателя (Тег 1008);
номер фискального накопителя (Тег 1041);
предмет расчета (Тег 1059);
применяемая система налогообложения (Тег 1055);
признак предмета расчета (Тег 1212);
признак способа расчета (Тег 1214).

Дополнительные реквизиты кассового чека коррекции установлены Приказом. К ним относятся:

ИНН кассира (Тег 1203);
тип коррекции (1173);
основание для коррекции (1174);
фискальный признак сообщения для архива (сообщения долговременного хранения, хранящегося в архиве фискального накопителя).

Реквизит чека «Признак предмета расчета»

Одно из интересных нововведений законодателя – обязанность продавца указывать в кассовом чеке значения реквизита «признак предмета расчета» (Тег 1212).

Признак предмета расчета характеризует именно предмет расчета и может принимать 13 значений (Таблица 29). Наиболее распространенные из них:

реализуемый товар, за исключением подакцизного товара (наименование и иные сведения, описывающие товар) – «ТОВАР» или «Т»;
реализуемый подакцизный товар (наименование и иные сведения, описывающие товар) – «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ»;
выполняемая работа (наименование и иные сведения, описывающие работу) – «РАБОТА» или «Р»;
оказываемая услуга (наименование и иные сведения, описывающие услугу) – «УСЛУГА» или «У»;
аванс, задаток, предоплата, кредит, взнос в счет оплаты, пени, штраф, вознаграждение, бонус и иной аналогичный предмет расчета – «ПЛАТЕЖ» или «П», «ВЫПЛАТА» или «В»;
вознаграждение пользователя, являющегося платежным агентом (субагентом), банковским платежным агентом (субагентом), комиссионером, поверенным или иным агентом – «АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ» или «АВ».

Реквизиты чека «Признак расчета» и «Признак способа расчета»

Эти реквизиты характеризуют сам произведенный расчет. Реквизит «признак расчета» может принимать значения:

приход – при получении средств от покупателя (клиента), например, получение оплаты за проданные товары,
возврат прихода – возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, например, выдача покупателю денег при возврате им товара,
расход – выдача средств покупателю (клиенту), например, при сдаче металлолома,
возврат расхода – получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, например, если лицо забирает обратно сданный металлолом.

Оплату характеризует еще один реквизит чека – «признак способа расчета» (Тег 1214), у него 7 значений:

Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета – значение ПРЕДОПЛАТА 100%» или «1»;
Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета – «ПРЕДОПЛАТА» или «2»;
Аванс – «АВАНС» или «3»;
Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета – «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «4»;
Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит – «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» или «5»;
Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит – «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» или «7»;
Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) – «ОПЛАТА КРЕДИТА» или «9».

Как видно, понятия «предоплата» и «аванс» для целей применении ККТ теперь различаются. Под предоплатой понимается получение от покупателя денежных средств за определенный товар (работу, услугу) до момента его передачи. Аванс представляет собой получение денежных средств от покупателя, когда поставляемый товар (работа, услуга) неизвестен.

Режимы применения ККТ

Новую кассовую технику можно применять в нескольких режимах (п. 2 Приложения 2 к Приказу). Они используются при описании формата фискальных данных (ФФД):

автономный режим – режим функционирования ККТ, не предусматривающий передачу ФД в налоговые органы в электронной форме через ОФД. Такой режим возможен, если ККТ используется в отдаленной от сетей связи местности (п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ);
режим передачи данных – режим функционирования ККТ, предусматривающий обязательную передачу ФД в налоговые органы в электронной форме через ОФД;
автоматический режим – режим применения ККТ в составе автоматического устройства для расчетов при осуществлении расчетов с покупателем (клиентом) в автоматическом режиме с применением ККТ без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя (кассира).

Следует учитывать, что фискальный документ и его реквизиты должны иметь определенный формат. Существуют несколько версий ФФД:

ФФД 1.0 (действует до 01.01.2019);
ФФД 1.05;
ФФД 1.1.

В заключение

Указанный Приказ вступает в силу 25.04.2017. Безусловно, его целью является попытка законодателя контролировать не только объем реализованных товаров (работ, услуг), но также осуществлять более детальный анализ проводимых расчетов.

Все преимущества и недостатки нового порядка пользователи ККТ смогут оценить уже совсем скоро. Для большинства налогоплательщиков срок перехода на онлайн-ККТ – с 01.07.2017. О сроках перехода на онлайн-ККТ см. подробнее.

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
ваш e-mail не передается третьим лицам;

Источник

Признаки предмета и способа расчета в кассовом чеке ФФД 1.05. Могут ли быть разными?

Рассмотрим примерную структуру чека ФФД 1.05:

1. «Шапка» чека:
(1054) «Признак расчета» — ПРИХОД, ВОЗВРАТ ПРИХОДА, и т.д.
Прочие реквизиты, идентифицирующие чек

2. «Секция оплат» чека:
(1020) «Сумма расчета». Всегда равна сумме тегов 1031, 1081, 1215, 1216:
(1031) — сумма НАЛИЧНЫМИ //оплачено сейчас
(1081) — сумма ЭЛЕКТРОННО //оплачено сейчас
(1215) — сумма ПРЕДОПЛАТА (АВАНС) //уже оплачено
(1216) — сумма ПОСТОПЛАТА (КРЕДИТ) //еще не оплачено

3. «Табличная часть» чека. Состоит из набора составных тегов (1059) «Предмет расчета»:
(1030) «Наименование предмета расчета» //если это аванс – то строка «Основание» документа
(1212) «Признак предмета расчета» — ПЛАТЕЖ (ВЫПЛАТА), ТОВАР, УСЛУГА и проч.
(1214) «Признак способа расчета» (далее ПР – предмет расчета)
АВАНС //Аванс
ПРЕДОПЛАТА 100% //полная оплата до передачи ПР
ПРЕДОПЛАТА //частичная оплата до передачи ПР
ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ //полная оплата при передаче ПР, в т.ч. с учетом предоплат
ЧАСТИЧ. РАСЧЕТ И КРЕДИТ //частичная оплата при передаче ПР
ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ //передача ПР без оплаты
ОПЛАТА КРЕДИТА //Оплата после передачи ПР

4. «Подвал» чека – прочая служебная инфрмация: ФД, ФПД и т.д.

—-
Вопрос: могут ли в «Табличной части» чека, в составе предметов расчета, присутствовать разные признаки предмета и способа расчета для разных предметов расчета? Или они всегда одни и те же? для всей табличной части?

Например, ситуация сделки из трех документов:
1. ПКО(аванс) на 300р. В секции оплат будет НАЛИЧНЫМИ 300р.

2. РТиУ(отгрузка) трех разных позиций номенклатуры, каждая по 200р, всего 600р. В секции оплат будет ПРЕДОПЛАТА(АВАНС) 300р и ПОСТОПЛАТА(КРЕДИТ) 300р.

3. ПКО(полный расчет) на 300р. В секции оплат будет ПРЕДОПЛАТА(АВАНС) 300р и НАЛИЧНЫМИ 300р

Далее, по предметам расчета:

1. Здесь просто, т.к. это аванс (покупатель не знал, что выберет), пишем «Авансовый платеж» или что-то в этом роде. Признак предмета расчета «ПЛАТЕЖ», признак способа расчета «АВАНС».

2. Это отгрузка, т.е. признак предмета расчета «ТОВАР» во всех трех позициях. А признак способа расчета? Всегда «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» или по первой позиции «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ», по второй «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ», по третьей «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ»?

3. Это оплата. Признак предмета расчета «ПЛАТЕЖ» по всем трем позициям. Признак способа расчета — «ОПЛАТА КРЕДИТА» по всем трем позициям или. не знаю как.

Допускаю, что у меня заворот мозгов от всех этих плясок с форматами, но разобраться лучше сейчас, чем сходить с ума под НГ.

Или, может есть ссылка на разбор таких ситуаций именно с акцентом на признаки предмета и способа расчета?

Задал вопрос и понял, что половина ответа на поверхности. Признак предмета расчета может быть разным. Существуют ситуации, когда по одной накладной оформляется и товар и услуга физлицу.

Однако с признаком способа расчета все равно непонятно. Потому, что если они разные, то я не могу в голове уложить как их увязывать в различных ситуациях пост/предоплаты. Даже в приведенном примере третий документ не укладывается в какую-то разумную последовательность.

Источник

Признак способа расчета и другие реквизиты в кассовом чеке – как разобраться

Чтобы работать в рамках закона, недостаточно просто купить кассу и зарегистрировать ее в налоговой. Придется соблюдать и другие требования. Например, выдавать покупателям чеки с реквизитами, которые входят в перечень обязательных.

Содержание чека меняется из года в год. За неправильное формирование фискальных документов налоговая выписывает штрафы. Чтобы вы на них не нарвались, мы собрали актуальный в 2021 году список реквизитов кассового чека.

Обязательные реквизиты кассового чека: список

Список реквизитов кассового чека неоднократно меняли. В 2021 году актуален следующий перечень (ст. 4.7 ФЗ-54 о применении ККТ):

Наименование документа («кассовый чек»).
Порядковый номер в пределах смены — от 1 и выше, в зависимости от количества сформированных фискальных документов. С открытием новой смены отсчет начинается заново.
Время, дата и место совершения расчетов. Если со временем и датой все понятно, то в отношении адреса могут возникнуть вопросы. Например, при разъездной торговле, когда расчеты не ведутся в одном месте. Если ККТ закреплена за транспортным средством, в чеке отражается его наименование и номер, указывается адрес, по которому зарегистрировано юрлицо или индивидуальный предприниматель. А если деятельность ведется онлайн — домен сайта.
Ф. И. О. предпринимателя, а если бизнес осуществляется от имени юридического лица, необходимо указать наименование организации.
ИНН.
Система налогообложения, используемая при расчетах. Обратите внимание, что с 1 января 2021 г. ЕНВД утратил силу. В связи с этим, налогоплательщики, ранее использовавшие этот режим, уже должны были обновить настройки кассы в соответствии с действующей СН.
Признак расчета. Если деньги получены от клиента — «Приход». В случае возврата денежной суммы покупателю, которую он внес ранее, — «Возврат прихода». Если деньги выдаются клиенту — «Расход». При получении от покупателя денежных средств, которые были ему выданы раньше, оформляется «Возврат расхода».
Номенклатура товара, работ либо услуг, в зависимости от сферы деятельности (реквизит стал обязательным для «спецрежимников», не участвующих в обороте маркированных и подакцизных товаров, с 01.02.2021). Понятие «номенклатура» емкое и включает наименование, количество и цену за единицу товара (работ либо услуг). Но только в том случае, если эти сведения известны в момент расчета. При внесении аванса формируют два чека: в первом номенклатура не указывается, зато отображается во втором, который печатают в момент окончательного расчета. Учитывают скидки и наценки. Если налогоплательщик обязан уплачивать НДС, указывают ставку и сумму налога.
Сумма денежных средств, которая фиксируется кассой (внесение или выдача). Отдельно указывают ставку и сумму НДС, если налогоплательщик обязан его уплачивать.
Способ выполнения расчета. Клиент оплачивает наличными либо безналичным способом (деньги списываются с банковской карты, электронного кошелька и других средств электронного платежа).
Фамилия и занимаемая должность лица, ответственного за совершение расчета с клиентом. Если чек выдается через торговый автомат, в нем не указывается этот реквизит, поскольку сделка проводится не живым человеком, а посредством автоматического устройства.
Номер ККТ, присвоенный налоговой при регистрации техники.
Уникальный номер используемого ФН, присвоенный на заводе изготовителя.
Фискальный признак документа. Это информация, формируемая ФН и необходимая для проверки фискальных данных.
Адрес интернет-портала, на который можно перейти для проверки данных расчета и достоверности фискального признака.
Email либо телефонный номер клиента, которые он указал для отправки электронного чека кассиром. Контактные данные покупатель сообщает до проведения расчета.
Email отправителя кассового чека при условии передачи фискального документа покупателю в электронном виде.
Номер чека по порядку.
Фискальный признак сообщения. Идентификатор при отправке чека ОФД.
QR-код. Он содержит информацию о проведенной операции в зашифрованном виде. Контроль со стороны покупателя происходит через приложение «Проверка чеков» путем считывания QR-кода с помощью камеры мобильного устройства.

Если один из указанных реквизитов отсутствует, фискальный документ недействителен. Такое правонарушение приравнивается к невыдаче чека.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Отдельные виды расчетов

В отдельных случаях действуют послабления. Так, если расчеты проводятся в местности, удаленной от интернет-связи, передача данных ОФД и оператору системы маркировки не осуществляется в момент операции. Это допускается законом. Поскольку касса не подключена к интернету в момент расчетов, ее функции ограничены, и отправка электронных документов покупателю невозможна. Соответственно, контактные данные отправителя и получателя чека не указываются. Как и адрес сайта для проверки операции.

Дополнительные реквизиты предусмотрены для чеков, которые формируются в момент приема денежных средств от физлиц платежными агентами:

сумма вознаграждения, которая вносится плательщиком (при взимании);
номер телефона лица, ответственного за прием денежных средств от физлица.

Источник

Пко признак способа расчета 1с

Как выбрать признак способа расчета в кассовом чеке?