Налоги по способу расчета примеры

Как рассчитать свои налоги

Рассчитать налоги просто. Нужно только выучить правила, по которым это делается. Если вы боитесь ошибиться в расчете своих налогов или просто хотите убедиться в правильности результата, обратитесь за помощью к специалистам в области налогообложения.

Российские налоги и их расчет

В Российской Федерации существует несколько видов налогов. Все они подробно описаны во второй части Налогового кодекса России (НК РФ). Общий принцип заключается в том, что нужно рассчитать каждый налог в отдельности, так как методы вычисления у каждого из них свои. Потом необходимо сложить все суммы, и вы сможете узнать налоговую нагрузку на себя лично или на ваше предприятие.

Чтобы вы могли понять, есть ли вообще необходимость рассчитывать налоги, вам понадобятся два базовых понятия:

• налогоплательщики — те физические или юридические лица, которые обязаны производить отчисления. Кто является налогоплательщиком, указано в соответствующей главе НК РФ. Если вы или ваше предприятие не обладаете соответствующим статусом, то и рассчитывать налог тоже не следует;
• объект налогообложения — то, с чего берется налог. Это могут быть доходы, прибыли, недвижимость, транспортные средства и другие объекты. Важно понимать, что при отсутствии объекта налогообложения (например, если вы не получили прибыли) нет необходимости рассчитывать и платить налог.

Таким образом, пытаться рассчитать отчисления стоит только в том случае, если ситуация того требует по обоим пунктам.

Порядок расчета налогов в РФ

При расчете налогов важными понятиями также являются:

• порядок и сроки уплаты. Все платежи должны своевременно перечисляться в бюджеты соответствующих уровней;
• налоговая база — это физическое выражение объекта налогообложения, его количественная характеристика. Для разных объектов база может быть разной. Для прибылей и доходов, например, это денежные суммы, а для транспорта — мощность его двигателя;
• налоговая ставка — размер налога, начисляемого на его базу. Налоговые ставки могут представлять собой процент от размера или стоимости объекта, а также фиксированные суммы;
• порядок исчисления налога — закрепленная в законодательстве инструкция, по которой следует рассчитывать размер тех или иных отчислений. В каждой главе второй части НК РФ, имеется эта инструкция;
• налоговый период — это временной промежуток, за который уплачивается налог. Например, для налога на доходы физических лиц (НДФЛ) налоговый период — прошлый год. Это означает, что в налоговую базу входят все доходы, полученные в предыдущем году.

В целом, сумма налоговых отчислений — это произведение базы на ставку. Например, возьмем следующие условия:

• ваши доходы за прошлый год составили 500 тыс. рублей;
• вы плательщик НДФЛ по основной ставке 13%;
• льгот по уплате этого налога у вас нет.

Соответственно, подоходный налог рассчитывается так: 500000 х 13% = 65000 рублей. Именно эту сумму необходимо отчислить в качестве НДФЛ.

Рассчитывать налоговые отчисления может быть сложно потому, что для разных групп налогоплательщиков и объектов налогообложения предусмотрены разные ставки. Чтобы не переплатить, или не оказаться уклоняющимся от обложения, нужно внимательно изучить законодательство.

Возьмем для примера НДФЛ. Помимо основной ставки налогообложения, есть еще 4 других:

• 9% — столько нужно уплатить с дохода, полученного по ипотечным облигациям, выпущенным до 2007 года;
• 15% — столько платят нерезиденты России с доходов, полученных от российских фирм. Понятия гражданства и налогового резидентства России не тождественны. Нерезидентом признается и гражданин России, проводящий за ее пределами более 183 дней в году;
• 30% — ставка на остальные доходы для нерезидентов;
• 35% — ставка на доходы, полученные от выигрышей или по вкладам. При этом доходность по ним должна быть выше 18,25%. Для вкладов сейчас такой доходности не существует, и в этой части ставка 35% не применяется, но за выигрыш по ней придется уплатить.

Итак, предположим, что частью вашего дохода в 500 тыс. рублей, является выигранный телевизор ценой 100 тыс. Тогда НДФЛ будет начисляться по двум ставкам:

• 100000 х 35% = 35000 рублей;
• 400000 х 13%= 52000 рублей.

Итого к уплате — 35000 + 52000 = 87000 рублей. Если различных видов дохода больше, то и считать каждую их часть нужно по соответствующим правилам.

Применение льгот при расчете налогов

Вычисления могут быть осложнены еще и наличием прав на льготы. Например, рассчитывать подоходный налог зачастую нужно с учетом налоговых вычетов, которые представляют собой фиксированные суммы. Существуют разные категории льготников, к которым применяется такой подход.

Вычет производится из налоговой базы. То есть налогоплательщик не получает сумму льготы, а экономит 13% от нее. К доходам, облагаемым по другим ставкам, налоговые вычеты не применяются.

Права на льготы и порядок их применения описаны в соответствующих главах НК РФ. Но в России существуют еще и региональное, и местное законодательство. К региональным относятся отчисления на имущество организаций, игорный бизнес и транспорт. К местным — на земельные участки и имущество физических лиц, также сюда входит торговый сбор.

К региональным и местным налоговым отчислениям могут применяться льготы, установленные федеральным законодательством, их нужно смотреть в НК РФ. Власти регионов могут вводить и собственные. О наличии таких льгот и порядке их применения можно узнать из соответствующих решений этих властей. Кроме того, эти сведения есть на сайте ФНС.

Налоговые калькуляторы и их применение при расчете налогов

Применение налоговых калькуляторов, массово существующих в сети Интернет, может существенно помочь рассчитать налоги, но их применению может сопутствовать риск.

Во-первых, в интернете много мошенников, собирающих персональные данные для совершения преступлений или перепродажи.

Во-вторых, за правильность подсчета на частных сервисах никто ответственности не несет. Рекомендуем рассчитывать налоги только с помощью налоговых калькуляторов на государственных порталах или на известных солидных сайтах, таких как Главкнига.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Источник

Как выбрать систему налогообложения для бизнеса

Алгоритм, как выбрать выгодную систему налогообложения для своего бизнеса — с расчетами всех вариантов для ООО и ИП

• 
• 
• 

Сергей Скрябин

Эксперт по праву

Система налогообложения определяет, сколько бизнес будет платить налогов и сдавать отчетов. Если на старте выбрать ее неправильно, можно потерять много денег.

В статье считаем налоговую нагрузку для разных систем налогообложения и даем алгоритм, как выбрать выгодную для себя.

Что такое система налогообложения

Система налогообложения — это все налоги, взносы и сборы, которые бизнес платит государству.

У любой системы налогообложения есть:

• объект налогообложения — например, полученная компанией прибыль;
• налоговая база — конкретная сумма, с которой платится налог, например прибыль 300 000 ₽ за первый квартал;
• налоговый период — как часто надо платить налог: раз в год, каждый квартал или раз в месяц;
• налоговая ставка — какой процент от налоговой базы платить;
• порядок исчисления налога — как считать налог;
• порядок и сроки уплаты налога — в какие сроки и каким образом надо отправлять платеж в налоговую.

На некоторых системах есть еще налоговые льготы — это уже необязательный элемент.

Льгота может уменьшить сумму налогового платежа для отдельного налогоплательщика или отодвинуть сроки уплаты налога на более позднюю дату.

Какие есть системы налогообложения

Компании и ИП могут использовать пять систем налогообложения — одну основную и четыре специальных:

1. ОСН — основная система налогообложения.
2. УСН — упрощенная система налогообложения.
3. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
4. ПСН — патентная система налогообложения.
5. НПД — налог на профессиональный доход.

Компании могут работать только на ОСН, УСН, ЕСХН, а ИП — на всех пяти.

Некоторые налоги нужно платить на любой системе налогообложения, если есть объект налогообложения. Они одинаковы для ИП и компаний:

• земельный — если в собственности есть земельный участок;
• налог на имущество — если в собственности есть торговая или офисная недвижимость, например магазин или склад;
• транспортный — если в собственности есть автомобиль.

А еще все предприниматели должны платить страховые взносы:

• за себя — фиксированные и дополнительные;
• за сотрудников.

Фиксированные взносы ИП за себя. Они не зависят от системы налогообложения ИП. Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД.

Фиксированные взносы делятся на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС.

Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство. В 2021 году это:

• 32 448 ₽ — взносы на ОПС;
• 8426 ₽ — взносы на ОМС.

• 34 445 ₽ — взносы на ОПС;
• 8766 ₽ — взносы на ОМС.

Дополнительные страховые взносы. Их платят, если доход превысил 300 000 ₽ за год. Ставка — 1% с превышения.

Взносы за сотрудников. Если есть сотрудники, все ИП и компании платят за них страховые взносы:

• 22% от зарплаты — взносы на ОПС;
• 5,1% — на ОМС;
• 2,9% — на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• от 0,2 до 8,5% — взносы от несчастных случаев, их еще называют взносами на травматизм.

У малого бизнеса из реестра МСП тариф для выплат сотрудникам сверх федерального МРОТ в месяц ниже

• на ОПС — 10%;
• на ВНиМ — 0%;
• на ОМС — 5%.

Эти расходы есть на любой системе налогообложения. Дальше кратко рассмотрим особенности каждого налогового режима.

ОСН. Подходит всем бизнесам, но выгоднее всего на ней работать тем, кто планирует сотрудничать с крупными компаниями. Большинство крупных компаний работают на ОСН, и если у вас тоже ОСН, они могут получить вычет по НДС. Это имеет значение, если вы, например, собираетесь заниматься оптом и будете работать напрямую с производителями и большими розничными сетями.

На ОСН попадают все компании и ИП сразу после регистрации, если не подают заявление о переходе на спецрежим.

Компании на ОСН ведут бухучет, а ИП нет, но ИП формируют книгу учета доходов и расходов.

Некоторые компании могут получить освобождение от НДС, если за три последних месяца выручка не превысила 2 млн рублей.

Вести учет и сдавать отчетность на ОСН без бухгалтера, скорее всего, не получится. Придется платить несколько налогов и сдавать отчетность по каждому.

УСН. Подойдет малому и среднему бизнесу, но есть ряд ограничений:

• средняя численность сотрудников — не более 130 человек;
• доход — не больше 200 млн рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн рублей;
• у компании не должно быть филиалов.

Компании и ИП на упрощенке платят один основной налог: налог 6% с объекта «Доходы» или 15% с объекта «Доходы минус расходы».

В регионах ставка УСН может отличаться: например, в Курской области — 5%. В Московской области пониженная ставка при УСН «Доходы» не установлена, поэтому для расчета надо взять общую 6%.

ЕСХН. Подойдет только тем, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает, продает сельхозпродукцию. Например, предприниматель выращивает и продает яблоки или делает из них сидр. Или компания ловит рыбу, обрабатывает и поставляет ее в рестораны города. Но если ИП покупает малину и делает из нее варенье, ЕСХН уже использовать нельзя, потому что он не выращивал сырье самостоятельно.

Есть два условия:

• сельскохозяйственная деятельность должна приносить ИП или компании не меньше 70% от общего дохода;
• количество сотрудников — не больше 300 человек.

Если бизнес не соответствует двум этим условиям одновременно, работать на ЕСХН нельзя. Например, если сельхоздеятельность составляет 80% от дохода, но в компании работает 400 человек, применять ЕСХН не получится.

Юрлица и ИП на ЕСХН платят:

• налог 6% с разницы между доходами и расходами;
• НДС.

Компании и ИП могут получить освобождение от уплаты НДС, если их доходы от деятельности на ЕСХН за предыдущий год не превысили:

• в 2021 году — 70 млн рублей;
• в 2022 году и далее — 60 млн рублей.

Патент. На патенте могут работать только предприниматели.

ИП платит фиксированную сумму за год, которую определяет государство, — стоимость патента. Эта сумма не зависит от дохода предпринимателя.

Чтобы работать на патенте, надо учесть ограничения:

• подойдет определенный вид деятельности: например, ИП шьет и продает кожаные изделия, разрабатывает сайты или стрижет клиентов;
• количество сотрудников — не более 15 человек,
• годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

На патенте нет отчетности. ИП покупает патент на срок от 1 месяца до года. Все, что нужно, — это вовремя оплачивать патент и вести книгу учета доходов.

НПД. Налоговый режим для самозанятых — на нем платят минимум налогов, не платят страховые взносы. Работать на НПД можно, пока доход не достигнет 2,4 млн рублей за год, потом придется перейти на другой режим, например на УСН.

Подойдет физическим лицам — фрилансерам и ИП: например, няням, присматривающим за детьми, копирайтерам, которые пишут статьи на заказ, кондитерам, которые сами пекут торты, фотографам. То есть тем, кто сам оказывает услуги, выполняет работы или продает товары собственного производства.

Что влияет на выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения зависит от масштаба бизнеса: вида деятельности, суммы дохода, количества сотрудников, контрагентов и специфики бизнеса.

Вид деятельности. Один из основных критериев выбора системы налогообложения. Например, на ОСН может работать бизнес с любым видом деятельности, а на спецрежимах — патенте и ЕСХН — можно вести только определенную деятельность. Об этом расскажем дальше. Если компания активно расширяет бизнес и планирует новые виды деятельности, то лучше сразу зарегистрировать бизнес на ОСН.

Количество сотрудников. Например, работать на УСН может бизнес, у которого в штате 130 человек, а на патенте — ИП, у которых не больше 15 сотрудников.

Контрагенты. Если большинство ваших контрагентов работают на ОСН, вам, скорее всего, будет выгодно тоже применять эту систему. Дело в вычетах по НДС — когда два партнера на ОСН, они могут сокращать налог на сумму НДС, которую заплатили друг другу. Это может быть важно, если вы работаете с оптовыми компаниями: они почти все на ОСН. Но если у вас небольшой бизнес, то можно не ориентироваться на контрагентов и выбирать ту систему, где вы заплатите меньше.

Специфика бизнеса. Если бизнес сезонный, это тоже надо учитывать при выборе системы налогообложения. Например, если ИП работает только летом и осенью, а зимой — нет, есть смысл выбрать патент, оформить его на полгода и не платить налоги за время простоя.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

У ООО есть три варианта системы налогообложения:

Например, ООО «Альфа» зарегистрирована в городе Дмитрове Московской области, продает оптом фрукты и овощи. Компания арендует магазин-склад.

ООО «Альфа» может применять как ОСНО, так и УСН: вид деятельности компании, численность сотрудников, размер выручки укладываются в рамки установленных лимитов.

Расчет налоговой нагрузки при ОСН

Налоги и взносы юрлица на ОСН:

30,2% — страховые взносы за сотрудников для выплат в пределах МРОТ;

15% — страховые взносы для сотрудников для выплат сверх МРОТ;

20% — налог на прибыль;

Для расчета страховых взносов берем федеральный МРОТ — 12 792 ₽.

Для расчета налога на прибыль доходы и расходы берем без НДС.

ООО «Альфа» на ОСН заплатит в бюджет 2 388 665 ₽, чистая прибыль — 1 403 002 ₽.

Расчет налоговой нагрузки при УСН «Доходы». На этой системе налогообложения расходы не учитываются, налог зависит только от доходов.

Налоги и взносы юрлица на УСН «Доходы»:

30,2% — страховые взносы за сотрудников для выплат в пределах МРОТ;

15% — страховые взносы для сотрудников для выплат сверх МРОТ;

6% — налог при УСН.

Так как у ООО «Альфа» есть сотрудники, компания может уменьшить налог при УСН на сумму страховых взносов за сотрудников максимум на 50%.

Для расчета налога при УСН доход берем без НДС, то есть доход будет 10 000 000 ₽, а не 12 000 000 ₽. Дело в том, что НДС бизнес добавляет как бы сверх своей цены, по которой он готов продавать товар, потому что всю сумму НДС он передает в бюджет. Поэтому если компания работает без НДС, она может позволить себе продавать товар дешевле и оставаться в плюсе.

Значит, ООО «Альфа» на УСН «Доходы» заплатит в бюджет 639 998 ₽, а чистая прибыль составит 3 151 669 ₽.

Расчет налоговой нагрузки при УСН «Доходы минус расходы»

Налоги и взносы юрлица на УСН «Доходы минус расходы»:

30,2% — страховые взносы за сотрудников для выплат в пределах МРОТ;

15% — страховые взносы для сотрудников для выплат сверх МРОТ;

15% — налог при УСН с разницы между доходами и расходами.

Получилось, что ООО «Альфа» на УСН «Доходы минус расходы» заплатит обязательных платежей в бюджет 761 498 ₽, чистая прибыль — 2 388 502 ₽.

Сравним полученные результаты в таблице:

ООО «Альфа» выгодно применять УСН «Доходы»: на этом режиме наименьшая налоговая нагрузка и наибольшая прибыль.

Для индивидуальных предпринимателей расчеты аналогичные, только нужно учесть еще страховые взносы ИП за себя — об этом рассказываем в отдельной статье.

Пошаговый алгоритм, какое налогообложение выбрать

Шаг 1. Определяем, под требования каких налоговых режимов подходит бизнес. У ОСН ограничений нет, у спецрежимов — у каждого свои.

Шаг 2. Узнаем актуальные ставки налогов для региона, где будет работать бизнес. Это можно сделать на сайте налоговой.

Шаг 3. Рассчитываем налоговую нагрузку. Когда выбраны варианты налогообложения, нужно сделать предварительный расчет налоговой нагрузки и узнать про все доступные льготы, которые помогут уменьшить налоги.

Шаг 4. Сообщаем налоговой, какую систему будем применять. При регистрации нового бизнеса налоговая автоматически назначает ОСН. Например, чтобы начать работать на УСН вместо ОСН, нужно подать уведомление в налоговую по форме № 26.2-1 вместе с документами на регистрацию бизнеса. На ЕСХН — уведомление по форме № 26.1-1.

Как сочетать системы налогообложения

Если у бизнеса несколько видов деятельности и для каждого выгоден свой режим, их можно совмещать. Закон разрешает использовать не больше двух систем налогообложения.

ИП может совмещать режимы таким образом:

ООО совмещать налоговые режимы не может.

Предприниматели, которые совмещают два налоговых режима, должны вести учет доходов и расходов отдельно по каждому режиму. Это поможет разобраться, на какие затраты можно уменьшить налоговую базу. Если не соблюдать это правило, могут возникнуть сложности с расчетом налоговой базы на разных режимах.

Источник