Аналитика Публикации

Обеспечение кредитных обязательств перед банком: анализ наиболее распространенных схем

Наиболее распространенные способы обеспечения обязательств и риски, связанные с ними

Основные способы обеспечения исполнения обязательств для участников гражданских правоотношений поименованы в главе 23 Гражданского кодекса Российской Федерации. Для банковской практики наиболее распространенными способами из указанных в граве 23 ГК РФ являются залог и поручительство.

Следует сразу обратиться к правоприменительной практике. Несмотря на кажущуюся простоту и залога, и поручительства, как способов обеспечения исполнения обязательств, на деле между кредитором и заемщиком могут возникать споры, связанные с таким обеспечением. Поэтому при заключении кредитного соглашения и принятии на себя обязательств заемщику следует учитывать ряд обстоятельств и оценивать все возможные правовые риски.

Например, согласно условиям кредитного соглашения заемщик обязался передать в залог кредитору путем заключения соответствующих договоров три объекта недвижимости и определенный объем акций. В указанный в кредитном договоре срок такого предоставления не произошло: заемщик заключил с кредитором только два договора ипотеки из трех, договор залога ценных бумаг также заключен между сторонами не был. Пользуясь установленным в кредитном договоре правом на досрочное истребование кредита, кредитная организация обратилась к заемщику с соответствующим требованием о досрочном возврате всей суммы кредита в связи с нарушением условий договора.

Такое досрочное истребование, по своей правовой сути, является односторонним изменением условий кредитного договора – условия о сроке возврата кредита заемщиком. Следовательно, к реализации банком такого своего права применяются положения пункта 4 статьи 450 ГК РФ, которые предусматривают, что сторона, которой договором предоставлено право на одностороннее изменение договора, должна при осуществлении этого права действовать добросовестно и разумно. Указанная норма является частным случаем общей недопустимости злоупотребления своим правом, что предусмотрено статьей 10 ГК РФ. В частности, не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).

Пункт 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.09.2011 № 147 «Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о кредитном договоре» также подчеркивает, что при изменении сроков исполнения по кредитному договору в одностороннем порядке банк должен действовать добросовестно и не злоупотреблять своим правом.

Именно ссылка на статьи 10, 450 ГК РФ и положения пункта 3 Информационного письма № 147 является основной линией защиты заемщиков в спорах с банками при досрочном истребовании кредита, вызванном непредоставлением достаточного обеспечения. Судебная практика не сформировала единого подхода к рассмотрению таких споров.

Так, например, в спорах Банка ВТБ (ПАО) с компаниями «Мечел» (дело № А40-15381/2015) и «ТГК-2» (дело № А40-22882/2016) суд при указанных обстоятельствах встал на сторону кредитной организации, указав, что нарушение прав банка является достаточным для досрочного истребования кредита.

Впрочем, существуют и обратные примеры судебной практики: постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.10.2014 по делу № А07-23635/2013, постановление Федерального арбитражного Московского округа от 25.11.2013 по делу № А40-20776/2013, решение Арбитражного суда Нижегородской области от 30.10.2015 по делу № А43-9526/2015, решение Арбитражного суда Московской области от 26.02.2016 по делу № А41-61510/2015 и пр.

В указанных судебных актах суды отмечали, что истец не представил достаточных доказательств для вывода о том, что имеются основания считать нарушенными какие-либо его права и интересы, влекущие необходимость их защиты, а при условии, что ответчик исполняет обязательства в части погашения задолженности, иск фактически направлен на получение оснований для последующего досрочного обращения взыскания на заложенное имущество, и без того обеспечивающее обязательства заемщика перед банком. Кредитные организации, по оценке судов, использовали формальные претензии, которые не доказывают наступления обстоятельств, влекущих негативные последствия для них.

Дополнительными доводами для защиты прав и интересов заемщика при такой схеме обеспечения являются следующие: регулярное погашение кредитной задолженности и отсутствие просрочек на дату подачи иска кредитной организацией, достаточная стоимость заложенного имущества для погашения выданного кредита в полном объеме, принятие банком исполнения по договору на протяжении долгого времени (фактически использование конструкции эстоппеля и пр.).

Фактором риска для заемщика является также право банка обратиться в суд с заявлением о признании заемщика несостоятельным (банкротом) при самом факте наличия задолженности без необходимости ее «просуживать». Такое обращение негативно сказывается на репутации и хозяйственной деятельности заемщика.

Также необходимо отметить, что невозможность заключить договор залога вследствие объективных обстоятельств, не зависящих от воли заемщика (залогодателя), не является основанием для освобождение заемщика от ответственности за нарушение положений кредитного договора.

Заключение договора поручительства несет в себе очевидные риски для лица, выступающего поручителем. Но и для данного способа обеспечения исполнения обязательств имеется особенность, которую следует учитывать.

Пункт 6 статьи 367 ГК РФ предусматривает, что поручительство прекращается по истечении указанного в договоре поручительства срока, на который оно дано. Если такой срок не установлен, оно прекращается при условии, что кредитор в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства не предъявит иск к поручителю. Когда срок исполнения основного обязательства не указан и не может быть определен или определен моментом востребования, поручительство прекращается, если кредитор не предъявит иск к поручителю в течение двух лет со дня заключения договора поручительства.

Таким образом, при предъявлении банком иска о взыскании задолженности поручителю следует обратить внимание на соблюдение кредитной организацией сроков для предъявления такого требования. Отдельное внимание на это обратил и Верховный Суд РФ в Определении от 10.04.2017 по делу № А40-19700/2016.

Вывод: договоры залога и поручительства как способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору обладают высокой экономической эффективностью, но несут в себе ряд рисков, которые должны учитываться заемщиком при заключении кредитного соглашения. Отдельное внимание следует обратить на реальность исполнения условий кредитного договора относительно количества и сроков предоставления залога и минимизировать риски непредоставления залога в связи с действиями третьих лиц.

Немаловажным при подаче кредитором иска о взыскании кредитной задолженности является соотношение переговорных позиций сторон: сильной и слабой стороны. Суды нередко отмечают, что положения договора (особенно те, которые фактически были навязаны в ходе переговорного процесса) подлежат толкованию в пользу более слабой экономически стороны договора, которой (очевидно) является заемщик.

Иные способы обеспечения исполнения обязательств

Помимо залога и поручительства нередко стороны кредитного соглашения предусматривают и иные, менее стандартные способы обеспечения исполнения обязательств. Нередко в качестве обеспечения могут рассматриваться права требования заемщика к третьему лицу, которые уступаются в пользу банка при дефолте по основному обязательству.

Наиболее близким регулированием к такой схеме является регулирование главы 43 Гражданского кодекса РФ в отношении договора факторинга (финансирования под уступку денежного требования). Схема, которую используют стороны договора факторинга в целях обеспечения обязательств по заключенному ранее между собой договору (например, кредитному), заключается в том, что заемщик передает займодавцу (кредитору) свои права требования к третьим лицам в качестве обеспечения надлежащего исполнения своего обязательства перед кредитором. При возникновении просроченной кредитной задолженности (дефолта основного обязательства) кредитор реализует свое право требования к третьему лицу и получает исполнение от такого третьего лица вместо первоначального кредитора (заемщика по кредитному договору).

В теории договор факторинга в такой схеме позволяет каждой из сторон удовлетворить свои интересы: кредитор получает исполнение, а заемщик не утрачивает значительную сумму денег с процентами и неустойкой. Но на практике участники правоотношений сталкиваются с серьезными трудностями при заключении и исполнении договора факторинга как способа обеспечения. Риск заключается в том, что суды при исследовании правовой природы заключенного соглашения обращают внимание на наличие обоих условий (элементов) факторинга: и финансирование, и уступка денежного требования.

В той схеме, которая приведена в пример, самостоятельное финансирование как элемент факторинга отсутствует – его заменяет финансирование по кредитному договору. Таким образом, между кредитором и заемщиком происходит не два отдельных финансирования (предоставление кредита и финансирование в рамках факторинга), а только исполнение обязательства по выдаче кредита банком. Для сторон договора факторинга это может привести к переквалификации судом соглашения, которое между ними заключено, на договор цессии с последующим применением к такому договор норм ГК РФ об уступке прав. Так, суд, придя к выводу об отсутствии финансирования как необходимого элемента факторинга, может указать не незаключенность такого договора, так как стороны не согласовали его существенные условия.

Как правило, именно переквалификация договора судом или признание договора незаключенным являются основными рисками для сторон при оформлении нестандартного обеспечения исполнения кредитных обязательств. Примером судебной практики с отражением таких рисков (хоть и не по кредитному договору, но с аналогичной структурой) является Определение Верховного Суда РФ от 02.11.2016 по делу № А56-16411/2015. Также следует обратить внимание на постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.07.2017 по делу № А40-126361/2015.

Рекомендуемые схемы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору

С учетом указанных в настоящей статье правовых конструкций основными рисками при выборе способа обеспечения являются ситуации, при которых обеспечение становится самостоятельным и достаточным основанием для судебного спора между заемщиком и кредитором по кредитному соглашению. Очевидным следствием для заемщика является необходимость выбрать такой способ обеспечения исполнения обязательств, который и с экономической, и с правовой точек зрения будет простым и понятным для обеих сторон.

Для этого заемщику следует, прежде всего, провести оценку реальной возможности предоставления того обеспечения, о котором стороны договорились (независимость такого обеспечения от воли третьих лиц, внешних обстоятельств и иных факторов), объективно оценить достаточность обеспечения для покрытия кредитной задолженности в полном объеме, а также определить, насколько бесспорной является выбранная сторонами договорная конструкция, если стороны избрали нестандартный способ обеспечения исполнения обязательств.

Сторонам следует исключить из заключаемых соглашений любые формулировки, допускающие двусмысленное толкование, а также оставляющие возможность любой из сторон допустить злоупотребление правом.

Источник

Способы обеспечения кредитных обязательств. Оформление и учёт обеспечения

Сущность обеспечения кредитных обязательств. Понятие залога, банковской гарантии, поручительства и других форм обеспечения возвратности ссуды. Права и обязанности залогодержателя и залогодателя. Виды, процесс оформления, риски и страхование кредитов.

Рубрика	Банковское, биржевое дело и страхование
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	24.02.2013
Размер файла	37,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Негосударственное частное образовательное учреждение cреднего профессионального образования

«Колледж предпринимательства и социального управления»

Курсовая работа

На тему: « Способы обеспечения кредитных обязательств. Оформление и учет обеспечения»

Выполнила: студентка 4 курса

Ислибаева К.Ю.

Проверила: преподаватель

Тишина Е.В.

г. Екатеринбург, 2013 г

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы способов обеспечения кредитных обязательств

1.1 Сущность потребности обеспечения кредитных обязательств

1.2 Формы обеспечения кредитных обязательств

1.3 Риски и страхование кредитов

Глава 2.Практическая часть. Оформление и учет обеспечения

2.1 Этапы оформления кредита

2.2 Учет кредита в банке

2.3 Решение типовых кредитных задач

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Данная тема является актуальной, поскольку кредит — неотъемлемая часть экономики. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой — важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему.

Обеспечение возврата кредита — это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи кредитов, источники, сроки и способы их погашения.

Цель курсовой работы: является раскрытие механизма организации возврата кредита, изучение процесса оформления и учёта обеспечения по предоставленным кредитам.

Задачами курсовой работы является:

— рассмотрение таких наиболее часто используемых форм обеспечения возвратности кредитов как: залог, банковская гарантия, поручительство и другие формы.

— изучение и анализ оформления и учёта обеспечения по предоставленным кредитам.

Объектом исследования является обеспечение кредитных обязательств.

Предметом исследования будут выступать различные способы и методы обеспечения по возвратности кредита.

В первой главе курсовой работы рассмотрены способы обеспечение кредитных обязательств, понятие формы обеспечения возвратности кредита, а также рассмотрим залог как основу обеспечения кредита, а также оформление и учёт по предоставленным кредитам, учёт гарантии и учёт поручительства.

Вторая глава — практическая часть.

Глава 1. Теоретические основы способов обеспечения кредитных обязательств

1.1 Сущность потребности обеспечения кредитных обязательств

Кредитные операции (ссудные)- это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению определенной суммы денежных средств на условиях:

Кредитные операции банков и кредитных учреждения делятся на активные и пассивные.

В первом случае банк (кредитное учреждение) является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит (ссужающей деньги) и размещающей денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором — дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов). Т. е. и активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование, как кредитов (ссуд), так и депозитов.

Принципиальное деление кредитных операций на указанные виды может быть представлено следующим образом:

— Кредитование других банков;

— Депозиты в других банках;

— Средства на резервном корреспондентских счетах в центральном банке;

— Средства на корреспондентских счетах в других банках.

— Кредиты банков, в том числе центрального.

Основной предмет ссудных операций — кредит (ссуда) как определенная сумма денег, которая выдается (получается), возвращается, оплачивается, соответственно депозитных операций — вклад (депозит) как сумма денег и (или) иных ценностей (ценных бумаг), которая помещается (принимается), возвращается, в необходимых случаях оплачивается.

По способу кредитования:

При прямом кредитовании кредитная операция предприятия (заемщика) изначально возникает как отношение с банком.

При косвенном кредитовании первоначально возникает кредитная операция между предприятием, которое впоследствии обращается в банк в поисках способа досрочного получения денег по векселю.

До востребования — банк может потребовать полного или частичного погашения кредита в любое время.

При срочном — кредит предоставляется на определенный срок.

Краткосрочные (до 1 года);

Долгосрочные (5 и более лет);

Среднесрочные (1-5 лет);

· Кредит на производственные цели;

Потребительский кредит- кредит, выдаваемый физическому лицу, для покупки товаров длительного пользования.

По методам погашения:

Погашение в рассрочку.

По качеству обеспечения:

Обеспеченная ссуда- это ссуда имеющая обеспечение в виде залога.

Недостаточно обеспеченная ссуда- ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, но не отвечающих хотя бы одному из требований, предъявляемых к обеспеченным ссудам.

Необеспеченная ссуда- ссуда, не имеющая обеспечения.

В зависимости от уровня кредитного риска:

— Стандартные ссуды (безрисковые);

— Нестандартные (умеренный уровень риска не возврата);

— Сомнительные (высокий уровень риска возврата).

— Безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует. Ссуда представляет собой фактически потери банка).

Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку, во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует разорение и банкротство. Во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитии экономики страны. Опыт свидетельствует о том, что кредитование является одним из ключевых направлений деятельности банков, определяющих их судьбу.

Кредит — более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения.

Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счёта.

Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заёмщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем.

1.2 Формы обеспечения кредитных обязательств

Кредитная сделка предполагает возникновение обязательства ссудополучателя вернуть соответствующий долг. Конкретная практика показывает, что наличие обязательства (в разных формах) еще не означает гарантии и своевременного возврата. Возникновение инфляционных процессов в экономике может вызывать обесценение суммы предоставленной ссуды, а ухудшение финансового состояния заемщика — нарушение сроков возврата кредита. Поэтому международный опыт деятельности банков выработал механизм организации возврата кредита, включающий:

· порядок погашения конкретной ссуды за счет выручки (дохода);

· юридическое закрепление ее порядка погашения в кредитном договоре;

· использование разнообразных форм обеспечения полноты своевременного обратного движения ссуженной стоимости.

В качестве обеспечения кредита банк принимает залог, поручительство, гарантию и другие формы обязательств, принятые банковской практикой.

Обеспечение по кредиту используется для уверенности, что сумма кредита будет возмещена в случае потери заемщиком кредитоспособности до погашения кредита.

Банк в качестве обеспечения кредита рассматривает следующие виды обеспечения

— Залог целостного имущественного комплекса;

— Залог транспортных средств;

— Залог товара (товара в обороте);

— Залог имущественных прав;

— Переуступка дебиторской задолженности;

— Ценные бумаги (в том числе векселя);

— Депозитные счета заемщика в банке;

— Гарантии и поручительства платежеспособности предприятий;

— Банковские гарантии от приемлемых банков и др.

Поручительство есть форма обеспечения возвратности кредита.

Поручительство — это способ обеспечения исполнения обязательств, который оформляется договором, в котором поручитель обязывается перед кредитором другого лица (должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства в полном объеме или частично. Поручитель, уплативший кредитору долг по договору, имеет право предъявить требование к должнику о возмещении уплаченной суммы.

Банки также принимают в качестве обеспечения по кредитам гарантии.

Гарантия — это обещание, сделанное третьей стороной гарантом, которая не участвует в контракте двух других, но заявляет о своей ответственности в случае, если одна из сторон-участниц не выполнит своих предусмотренных контрактом обязательств.

Гарантия оформляется в установленном порядке и предусматривает обязательные реквизиты. В гарантийном письме обязательно указывается обеспечение, какого договора выдана гарантия, срок обязательства о погашении и сумма гарантии.

Залог имущества является одной из наиболее распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залог имущества вытекает из залогового обязательства, выдаваемого заемщиком кредитору и подтверждающего право последнего при неисполним платежного обязательства получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества.

Как отмечено в Законе РФ от 29 мая 1992г., что, « залог — это способ обеспечения обязательств, при котором кредитор-залогодержатель приобретает право в случае неисполнении должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами за изъятиями предусмотренными законом».

В ст. 5 Закона “О залоге” указано несколько видов залогов.

Более конкретно, виды залога делятся на заклад и ипотеку.

Заклад — это когда вещь передается во владение кредитора.

Заклад, в свою очередь, выражается в таких видах как:

Ипотека — залог недвижимого имущества, главным образом земли и строений, с целью получения ипотечной ссуды.

Ипотека характеризуется тем, что вещь остается во владении должника. В ипотеке тоже 3 вида:

· ценные именные бумаги;

В соответствии со ст. 336 части первой ГК предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за рядом исключений.

К исключениям относятся: имущество, изъятое из оборота; требования, неразрывно связанные с личностью кредитора. К таковым, в частности, относятся требования о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, требования об алиментах; права, уступка которых запрещена законом.

Согласно ст. 6 Закона “О залоге” предметом залога могло быть всякое имущество, которое в соответствии с законодательством РФ может быть отсужено залогодателем. В силу этой формулировки получается, что предметом залога может быть имущество граждан, на которое нельзя обратить взыскание.

Ст. 334 части первой ГК РФ указывает на то, что залогодержателем может являться только кредитор по обеспеченному залогом (основному) обязательству.

В качестве залогодателя может выступать как должник по основному обязательству, обеспеченному законом, так и третье лицо. При этом основное требование, которое предъявляется законодательством к залогодателю — быть собственником имущества, которое передается в залог. Поскольку залог имущества предполагает принципиальную возможность его продажи, то устанавливать залог может только лицо, у которого есть право распоряжения соответствующим имуществом.

Права и обязанности залогодержателя:

имеет право владения ( при закладе);

не имеет права использования;

нет права собственности;

обязан обеспечить надлежащее хранение ( при закладке);

обязан страховать (при закладе) за счет залогодателя;

сохраняет залоговое право при переходе права собственности к третьему лицу;

имеет право истребовать имущество из незаконного владения третьего лица;

имеет право проверять наличие и сохранность имущества (при ипотеке);

может запрещать последующие залоги;

имеет право реализовать имущество при наступлении срока исполнения обязательства по установленным в законе правилам и удовлетворить свое требование из полученной суммы преимущественно перед другими кредиторами залогодателя;

обязан возвратить залогодателю часть вырученной от реализации имущества суммы, превышающую размер долга.

Права и обязанности залогодателя

имеет право владения (при ипотеке);

имеет право пользования (при ипотеке, иногда при закладе);

сохраняет право собственности;

обязан обеспечить надлежащее хранение (при ипотеке);

обязан страховать (при ипотеке) за свой счет;

может осуждать (передавать) заложенное имущество;

имеет право истребовать имущество из незаконного владения третьего лица;

имеет право проверить наличие и сохранность имущества (при закладе);

имеет право закладывать заложенное имущество;

имеет право требовать возврата вещи после надлежащего исполнения обязательства;

имеет право требовать оставшуюся после уплаты долга вырученной от реализации имущества суммы.

1.3 Риски и страхование кредитов

Все существующие виды бизнеса зарабатывают деньги с определенной долей риска.

Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с не возвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним.

Операции по кредитованию — это самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому кредитные риски — основная проблема банка, а управление ими является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

Наиболее распространенным путем использования банковских ресурсов является предоставление кредитов. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной банкротств явилось низкое качество активов (обычно кредитов).

Таким образом, принятие кредитных рисков — основа банковского дела, а управление ими традиционно считалось главной проблемой теории и практики банковского менеджмента.

В банковской деятельности следует отличать следующие уровни кредитного риска:

· кредитный риск по отдельному соглашению — вероятность убытков от невыполнения заемщиком конкретного кредитного соглашения,

· кредитный риск всего портфеля — величина рисков по всем соглашениям кредитного портфеля.

Величина кредитного риска — сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплаты задолженности.

Максимальный потенциальный убыток — это полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом.

Просроченные платежи не приводят к прямым убыткам, а возникают косвенные убытки, которые представляют собой издержки по процентам или потерю процентов, которые можно было бы получить, если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит.

Резерв на возможные потери по ссудам создается в обязательном порядке всеми банками, небанковскими кредитными организациями, а также их филиалами по ссудной задолженности и задолженности, приравненной к ссудной, по всем группам риска.

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу.

Банковская гарантия, поручительство являются наиболее действенными способами обеспечения исполнения кредитных обязательств.

Банковская гарантия призвана обеспечить надлежащее исполнение должником своего обязательства перед кредитором.

В качестве гаранта в соответствии со ст. 368 ГК РФ могут выступать банки, иные кредитные учреждения или страховые организации.

Банковская гарантия выгодно отличается от других способов обеспечения исполнения обязательств. Прежде всего, она является обязательством, независимым от договора, исполнение которого она обеспечивает. Кроме того, в отличие от поручительства, залога, других способов обеспечения исполнения обязательств она сохраняет силу и в случае недействительности того основного обязательства, во исполнение которого она была выдана.

Банковская гарантия характеризуется независимостью от основного обязательства, которая проявляется в том, что истечение срока исковой давности по основному обязательству не влечёт за собой истечение срока действия срока обязательства, вытекающего из банковской гарантии.

Страхование осуществляется на добровольной основе в двух формах:

· добровольное страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов;

· добровольное страхование риска непогашения кредита.

Для минимизации кредитного риска может быть использовано не только страхование кредита, но и имущественное страхование, а также страхование от несчастных случаев.

Глава 2. Практическая часть. Оформление и учет обеспечения

2.1 Этапы оформления кредита

кредит залог поручительство ссуда гарантия

I этап. Рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком.

II этап. Изучение кредитоспособности клиента.

III этап. Подготовка и заключение кредитного договора (предоставление кредита).

IV этап. Кредитный мониторинг и возврат кредита.

На I этапе при заполнении заявки в банк, клиент должен указать: цель получения кредита, размер, вид, срок, предполагаемое обеспечение, планируемые источники погашения.

Для юридических лиц краткая информация фирмы основных партнеров и перспектив развития.

Документы, предоставляемые к кредитной заявке:

СНИЛС (страховое свидетельство);

Информационная справка о клиенте- заемщике для юридических лиц;

Технико-экономическое обоснование использования кредита, т.е. на что нужен кредит;

Балансы предприятия для юридических лиц и отчет о прибыли, убытков;

Справка о заработной плате, либо других источников средств физических лиц.

Данная заявка с прилагаемыми документами рассматривается в банке, где принимается решения о встречи с заемщиком.

Подобные встречи позволяют выяснить не только важные детали кредитной сделки, но составить психологический портрет возможного заемщика, оценить профессиональную подготовку руководства компании.

Таким образом, в переговорах банк должен сконцентрировать внимание заемщика на ключевых вопросах кредитования, объяснить заемщику его права и обязанности, и оценить его адекватность.

В целом на I этапе банку предстоит выяснить серьезность, надежность, вменяемость и кредитоспособность заемщика, его репутацию, как возможного партнера по бизнесу, обоснованность кредитной заявки, степень обеспеченности и возврат кредита.

II этап включает в себя изучение кредитоспособности заемщика.

Кредитоспособность — это способность клиента своевременно и в полной мере погасить кредит.

Для наиболее правильной оценки банку необходима полная характеристика его финансового состояния, анализ его имущественного положения, который проводится путем вертикального и горизонтального анализа его финансовой отчетности (для юридических лиц).

При оценке кредитоспособности банки принимают различные подходы и методы. Самый распространенный метод рейтинговой оценки заемщика.

В бально-рейтинговой системе есть недостатки, т.е. формальный подход к клиенту.

На II этапе устанавливается процентная ставка по кредиту.

На III этапе банк проводит анализ ТЭО для юридических лиц на предмет соответствия данных, с данными указанными в документе и подготавливает кредитный договор.

Кредитный договор — это письменное соглашение между участниками кредитного рынка, по которому банки обязуются предоставить кредит на согласованную сумму, определенный срок и на установленную дату, а заемщик обязуется его возвратить.

После достижения соглашения с заемщиком по всем существенным и необходимым условиям договора, он подписывается сторонами.

После этого заемщику выдается кредит, открывается ссудный счет.

Три формы выдачи кредита

Разовое зачисление всех денег на счет;

Овердрафт, кредитование клиента при недостаче либо отсутствие денег на счете.

IV этап. Кредитный мониторинг, как понятие включает в себя систему наблюдения за погашением кредитов, разработку и принятие мер, обеспечивающих решение этой задачи.

Классические принципы кредитного мониторинга

Периодическая проверка всех видов кредита;

Тщательная разработка этапов кредитного контроля;

Наиболее частая проверка проблемных ссуд;

Более частые проверки кредитов в условиях экономического спада или появление проблем в тех отраслях, в которые банк вложил часть своих ресурсов.

Важным элементом кредитного мониторинга является внутренний аудит кредитования.

Если кредит в срок не погашен, то наступает просрочка по ссуде, которая ухудшает положение клиента и переводит его в другую категорию риска.

2.2. Учет кредита в банке

1.Выдача кредита физическому лицу

2. Образовалась просроченная задолженность по кредиту физическим лицом, выданному на 100 дней.

3. Начисление процентов по кредиту.

4. Клиент физического лицо уплатил проценты по кредиту через кассу банка.

5.Сформирован резерв на возможные потери по ссуде, в связи с его просроченной задолженностью.

2.3 Решение типовых кредитных задач

Рассмотрим учёт обеспечения по предоставленным кредитам на примере задач:

17 марта в коммерческий банк «Авангард» обратился клиент ООО «Восход» о предоставлении кредита на покупку имущества, клиентом предоставлен пакет документов, на основании которого по решению кредитного комитета, банк 20 марта выявил решение о предоставлении 500000 рублей.

21 марта клиенту предоставлен кредит до 180 дней под 15% годовых, вся сумма в размере 500000 рублей перечислена на счёт заёмщика.

Обеспечение по кредиту выступил договор залога ценных бумаг.

17 сентября с расчетного счёта OOO «Восход» списана сумма в погашении основного долга и уплаты процентов.

1) Выдан кредит на сумму 500000 рублей.

Дт 45205 — Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней.

Кт 40702 — Средства на счете негосударственных коммерческих организаций.

2) Обеспечение по кредиту залогом ценных бумаг.

Дт 99998 — Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи.

Кт 91311 — Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам.

3) Резервы на возможные потери.

Дт 70606 — Расходы кредитной организации.

Кт 45015 — Резервы на возможные потери.

4) Уплачены проценты 36986 рублей.

Дт 40702 — Средства на счете негосударственных коммерческих организаций.

Кт 70601 — Доходы кредитной организации.

5) Оплачена основная сумма долга 500000 рублей.

Дт 40702 — Средства на счете негосударственных коммерческих организаций.

Кт 45205 — Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 91 до 180 дней.

6) Возвращение обеспечение кредита ценных бумаг.

Дт 91311 — Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам.

Кт 99998 — Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи.

7) Восстановлен резерв.

Дт 45015 — Резервы на возможные потери.

Кт 70601 — Доходы кредитной организации.

5 августа в банк обратился Петров Станислав Иванович о предоставлении ему кредита на покупку недвижимости.

9 августа клиенту предоставлен кредит в размере 1000000 под 21% годовых.

В виде обеспечения, заёмщик предоставил драгоценные металлы, по размещенным средствам.

Часть суммы в размере 70000 рублей выдано клиенту наличными деньгами, а часть суммы в размере 900000 рублей перечислено на счет строительной фирмы имеющей свой счет в другом банке.

25 октября принят взнос наличными деньгами в погашение основного долга по кредиту 20000 рублей.

30 ноября на корреспондентский счёт банка поступила сумма досрочного погашения основного долга в размере 980000 рублей.

1 октября принят наличными деньгами в кассу банка взнос в уплату процентов за пользование кредитом в размере 70000 рублей.

Внесён штраф в размере 7000 рублей.

1) Выдан кредит в размере 900000 рублей на корреспондентский счет в другой банк.

Дт 45507 — Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет.

Кт 30102 — Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России.

2) Выдан кредит наличными деньгами 70000 рублей.

Дт 45507 — Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет.

Кт 20202 — Касса кредитной организаций.

3) Обеспечение по предоставленному кредиту.

Дт 91313 — Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам.

Кт 99998 — Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи.

4) Резервы на возможные потери.

Дт 70606 — Расходы кредитной организации.

Кт 45015 — Резервы на возможные потери.

5) Уплата суммы основного долга наличными деньгами 20000 рублей.

Дт 20202 — Касса кредитной организации.

Кт 45507 — Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет.

6) Уплата суммы досрочного погашения 980000 рублей.

Дт 30102 — Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России.

Кт 45507 — Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет.

7) Внесения штрафа в размере 7000 рублей.

Дт 20202 — Касса кредитной организации.

Кт 70601 — Доходы кредитной организации.

8) Оплата процентов за пользования кредитом 62137 рублей.

Дт 45507 — Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет.

Кт 70601 — Доходы кредитной организации.

9) Возвращение обеспечение кредита по драгоценным металлам.

Дт 99998 — Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи.

Кт 91313 — Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам.

Свободные денежные средства предприятий образуются в процессе хозяйственной деятельности. Предприятие получает выручку от продукции постепенно, частями, также частями оно тратит её на свои нужды. В результате образуются временно свободные средства. У других же предприятий, напротив, возникает потребность в них. Поэтому экономическую основу возвратности кредита представляет кругооборот и оборот фондов участников процесса воспроизводства. Объективные законы функционирования кредита также являются основой возвратности заёмных средств.

Любой кредитор контролирует состояние должника, стремясь обеспечить своевременный возврат ссуды, предотвратить несвоевременный возврат долга. Он стремится обеспечить выполнение должником важнейших принципов кредитных отношений — правил, позволяющих обеспечить возвратное движение заёмных средств. На основе этих принципов устанавливается порядок выдачи и погашения ссуд, их документальное оформление. Эти положения и правила определяются природой, ролью, функциями кредита и теми конкретными общественными условиями, в которых они проявляются.

Как уже отмечалось выше, экономической основой возврата кредита является кругооборот средств и их обязательное наличие к сроку возврата ссуды. Кредит, как экономическая категория тем и отличается от других категорий товарно-денежных отношений, что здесь движение денег происходит на условиях возвратности. Возвратность — необходимая черта кредита.

Но кредит должен быть не только возвращён, но возвращён в строго определённый срок. Срочность кредитования представляет собой необходимую норму достижения возвратности кредита. Если срок пользования кредитом нарушается, то искажается сущность кредита, он утрачивает своё подлинное назначение. Практика длительного нарушения принципа срочности оказывает отрицательное воздействие на состояние денежного обращения в стране.

Также сам кредитодатель не должен одинаково подходить к решению вопроса о выдаче кредита всем заёмщикам, претендующим на его поучение, а должен предоставлять его только тем клиентам, которые в состоянии вовремя его вернуть. Именно имеющееся у заёмщика имущество, ценности или недвижимость позволяют кредитору быть уверенным в том, что возврат ссуженных средств будет обеспечен в срок. Иными словами, этот принцип предполагает реальное обеспечение представленных заёмщику ссуд различными видами имущества или обязательствами сторон.

Основными формами обеспечения возвратности кредитов, которые были рассмотрены в данной курсовой работе, являются: залог, банковская гарантия, поручительство и другие формы.

Список использованной литературы

1. «Банковское дело», под редакцией: профессора Колесникова В.И. Москва: «Финансы и статистика», 1995г.

2. «Банковские операции» часть 1, под редакцией: проф. Лаврушина О.И. Москва: Инфра, 1995 г.

3. Способы обеспечения кредитных обязательств. Оформление и учет обеспечения.

4. Статья 329 ГК РФ от 30 ноября 1994г. http://www.consultant.ru/popular/gkrf1/5_44.html

5. Статья 334 ГК РФ от 30 ноября 1994г. http://www.consultant.ru/popular/gkrf1/5_46.html

6. Статья 5 Закона « о залоге ». http://www.dolgi.su/law/obshie/obrashenie/zalog/

7. Гражданский кодекс Российской Федерации от 26 января1996. Часть вторая. Текст, комментарии, алфавитно-предметный указатель. М.: Международный центр финансово-экономического развития. 1996. http://www.consultant.ru/popular/gkrf2/

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Содержание кредитного договора. Определение основных принципов предоставления банковскими учреждениями ссуды. Сущность задатка, поручительства, залога, гарантии как основных способов обеспечения исполнения кредитных обязательств кредитором и заемщиком.

курсовая работа [68,6 K], добавлен 26.09.2010

Правовое регулирование и способы обеспечения кредитных обязательств в Российской Федерации. ОАО «Сбербанк России», анализ деятельности и предоставляемых услуг. Объем кредитования банками предприятий и населения. Резервирование права собственности.

курсовая работа [445,7 K], добавлен 26.02.2012

Сущность кредита, его функции и виды. Понятие и предмет залога. Страхование как способ финансового возмещения невыплаченного кредита. Переуступка требования. Выбор формы обеспечения его возвратности в зависимости от финансового состояния заемщика.

курсовая работа [47,3 K], добавлен 13.07.2015

Возвратность кредита — принцип кредитных отношений. Развитие принципа возвратности и форм ее обеспечения. Анализ кредитоспособности заемщика как оценка источников возвратности кредита. Традиционные формы обеспечения возвратности кредитов и их особенности.

дипломная работа [163,0 K], добавлен 02.10.2012

Понятие формы обеспечения возвратности кредита. Залог — основная форма обеспечения возвратности кредита. Гарантии и поручительства. Уступка требования (цессия) и передача права собственности.

курсовая работа [57,9 K], добавлен 05.12.2003

Источник