Какие риски могут угрожать реализации личного финансового плана назовите основные способы защиты

Защита от рисков

Защита от рисков

>> Наши финансы могут защищать нас от рисков, а могут и создавать их.

Риск – это вероятность наступления какого-либо случайного, непрогнозируемого неблагоприятного события. В нашем случае – это вероятность наступления какого-либо случайного события, приводящего к ухудшению финансового состояния семьи и иным, нефинансовым негативным последствиям.

Все риски, которые присущи семейным финансам, можно разбить на группы в зависимости от того, в каком из элементов они возникают.

– Риски, связанные с потерей дохода. Например, кому-то в семье сократили зарплату или уволили. Кто-то заболел и не может больше работать и приносить доход. Совсем крайний случай – смерть основного кормильца.

– Риски, связанные с резким ростом расходов. К резкому росту расходов может привести болезнь и необходимость дорогостоящего лечения любого члена семьи. Уничтожение или порча имущества и необходимость его восстановления. Наконец, привычное нам всем обесценивание рубля, и как следствие, подорожание товаров и услуг.

– Риски, связанные с падением стоимости или уничтожением активов. Обесценивание активов может произойти, например, из-за аварии автомобиля или пожара в квартире, в результате чего они потеряют свою стоимость. Может обанкротиться банк, и часть денег, которые в нем хранились, будут потеряны.

– Риски, связанные с неожиданным ростом долгов. Это бывает, если мы поручились за кого-то перед банком, и тот, за кого мы поручились, кредит не вернул. Люди иногда бездумно дают такие поручительства и платят за это благополучием всех членов своей семьи.

Строго говоря, выражение «защита от рисков» не совсем корректное.

Поскольку риск – это вероятность, то защиты от вероятности, конечно, быть не может. Защита от риска означает, что либо эта вероятность снижается, либо степень ухудшения финансового (и нефинансового) состояния семьи будет меньше по сравнению с той ситуацией, когда этой защиты нет.

Добавление риска означает, что возникают факторы, которые либо увеличивают вероятность неблагоприятного события, либо ещё больше ухудшают финансы семьи в случае наступления такого события.

Все элементы финансов связаны друг с другом. Любой из тех рисков, которые мы перечислили, повлечёт изменение во всех элементах наших финансов.

Потеря дохода, например, приведёт либо к трате сбережений, то есть к уменьшению активов, либо к необходимости жёстко экономить деньги, то есть к снижению расходов, либо к новым долгам, а значит к новым расходам и дополнительным рискам.

Резкий рост расходов также приведёт к необходимости экономии, уменьшению сбережений, потребности в дополнительном доходе или новым долгам. И так далее.

Наши финансы могут защитить нас от рисков. Например, если у нас есть сбережения «на чёрный день», то, в худшем случае, мы можем лишиться этих сбережений. Но привычный уровень жизни не пострадает. Если сбережений нет, то нет и такой защиты. Нам придётся продать часть неработающих активов либо залезть в долги. В последнем случае возникнут дополнительные расходы и дополнительные риски.

Вообще, к понятию «уровень защиты от рисков» надо относиться с точки зрения математиков, а не юристов.

>> Уровень защиты может быть положительным, нулевым и отрицательным. Если уровень защиты положительный, то это действительно защита. Если нулевой – это отсутствие защиты. Если отрицательный, значит наши финансы сами добавляют нам риски.

>> Чтобы обеспечить себе требуемый уровень защиты от рисков, необходимо управлять следующими элементами финансов:

– рабочими активами – резервным фондом, то есть частью сбережений, предназначенной именно для использования в случае наступления неблагоприятных событий;

– долгами – они снижают уровень защиты;

– расходами на страхование;

– инвестициями (рабочими активами) в накопительное страхование.

Наши финансы будут защищать нас от рисков, если будут содержать в себе – одновременно – резервный фонд, посильные долги, разумные расходы и инвестиции в различные инструменты страхования.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Читайте также

Обзор банковских рисков от мошенничества с платежными картами и их реквизитами. Практические меры по минимизации рисков и ущерба от действий мошенников для банков эмитентов и эквайреров

Обзор банковских рисков от мошенничества с платежными картами и их реквизитами. Практические меры по минимизации рисков и ущерба от действий мошенников для банков эмитентов и эквайреров Войны нельзя избежать, ее можно лишь отсрочить к выгоде вашего

Оценка рисков эмитента в платежной системе банковских карт с использованием мониторинга транзакций

Оценка рисков эмитента в платежной системе банковских карт с использованием мониторинга транзакций В соответствии с Положением Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»

Анализ рисков

Анализ рисков В процессе принятия решения, при выборе между несколькими альтернативными вариантами, мы руководствуемся самыми разными соображениями. Какие-то решения кажутся нам более привлекательными, какие-то – важными, какие-то – рискованными и т. д. Часто бывает

37 МЕХАНИЗМЫ МИНИМИЗАЦИИ РИСКОВ

37 МЕХАНИЗМЫ МИНИМИЗАЦИИ РИСКОВ Механизмы минимизации рисков1. Уклонение от риска. Предпринимательская организация в процессе производственно-хозяйственной деятельности способна отказаться от совершения отдельных операция или видов деятельности, связанных с высоким

Оценка рисков

Оценка рисков Как вы страхуете себя от страховой премии? ПИТЕР КОРРИС Инвесторы захотят узнать, какую прибыль они получат, если вложат деньги в ваше предприятие. Но их также будет интересовать, каковы их риски в худшем и в наилучшем варианте

Штурмовые конструкции – расчет рисков

Штурмовые конструкции – расчет рисков Каждый шаг художника – приключение, величайший риск. В этом риске, однако, и только в нем, заключается свобода искусства. Альбер Камю Когда мы говорили о штурмовых конструкциях, я обращала ваше внимание на то, что каждый более-менее

Защита от зомбирования

Защита от зомбирования Слова делятся на живые и мертвые. Живые слова – «счастье», «успех», «здоровье», «свобода», «любовь» – делают наш мир светлым и красочным. Каждое слово зажигает в душе маленькую лампочку. И если про себя произнести живое слово, то в душе зажигается

Защита от гипноза

Защита от гипноза На всех уровнях существования мы сталкиваемся с разнообразными формами насилия, то есть воздействия материальных, душевных или духовных сил, направленных на предотвращение или устранение какого-либо состояния. Особенно опасно применение силы и

Источник

Финансовые риски человека

Наша жизнь не всегда идет четко по запланированному сценарию, она полна превратностей.

К сожалению, многие не беспокоятся об этом, когда все хорошо, и лишь пережив неприятное событие, задумываются. Конечно, не так уж страшно, если речь идет о задержке заработной платы на пару дней или забывчивости соседа, не вернувшего вам долг точно в срок. Но как быть, если вы, к примеру, неожиданное попали в больницу, а уже через несколько дней вам нужно платить за ипотеку?

Разумеется, можно надеяться, что с вами не произойдет подобного неприятного поворота. Однако лучше всяких слов убеждает печальная статистика: на территории Москвы ежегодно регистрируется от 20000 до 40000 квартирных краж, а в результате несчастных случаев каждый год умирает до 350000 человек. Согласитесь, мало кто среди людей, попавших в эти цифры, планировал дурное развитие событий.

Статистика несчастных случаев: на рабочем месте – 25%; транспорт – 23%; дома или при занятии спортом – 50%; прочее – до 6%.

Возможность неблагоприятных событий в жизни особенно важно учитывать при финансовом планировании. Например, вы решили купить новый автомобиль, и недостающую сумму вознамерились быстро накопить при помощи вложений в ПИФ. Инвестиционный срок еще не закончился, а вам неожиданно понадобились деньги, которые можно получить, только продав ПИФ. В итоге вы остались без автомобиля, да и ПИФ пришлось продать по невыгодной цене, так как в это время наблюдалось кратковременное падение фондового рынка.

Способы защиты от финансовых рисков

1. Риски, связанные с повреждением или утратой имущества

Имеет смысл заранее подумать о вероятности крупного ущерба вашего имущества, ведь вследствие этого может значительно пострадать ваш бюджет. Например, случится кража автомобиля, ДТП, в результате которого машина не будет подлежать восстановлению, пожар в доме или квартире.

Способ защиты:

2. Риски, связанные с ухудшением здоровья

Данные риски характеризуются в первую очередь тем, что с их наступлением вы какое-то время уже не можете получать доход в прежнем объеме. Например, при наступлении тяжелой болезни или получении той или иной формы инвалидности.

Способ защиты:

— страхование от несчастного случая,

— страхование жизни на случай смерти.

3. Риски, связанные с выходом на пенсию

Все мы рано или поздно выходим на пенсию, и, как правило, наши доходы в этот период существенно снижаются. Особенно это грозит тем, кто надеется только на государственную пенсию.

Способ защиты:

— формирование пенсионного плана (оптимизация государственной пенсии, формирование негосударственной пенсии).

4. Риски, связанные с повседневными обстоятельствами

Вышеперечисленные методы защиты относятся больше к крупным убыткам. Если же вам задерживают заработную плату, или вы сломали руку и не можете выйти на работу, то в таких случаях вам очень поможет резервный капитал.

Способ защиты:

— формирование резервного капитала

Его оптимальный размер должен составлять минимум 2-3 размера вашей заработной платы.

Стоимость защиты от непредвиденных обстоятельств

Бесплатно получить хорошую «подушку безопасности» вряд ли получится. За то же самое страхование придется выложить определенную сумму денег.

Сколько же надо потратить на свою защиту? Тут лучше придерживаться некоторых правил:

— выделить наиболее актуальные для вас риски;

— не следует тратить на защиту все свои сбережения, она не должна сильно обременять ваш семейный бюджет.

Актуальные риски

Зачем покупать себе КАСКО, если вы выезжаете на машине за город всего несколько раз в год? А вот в случае, если вы являетесь единственным кормильцем в семье, да еще и работаете на опасном производстве, то впору будет купить себе полис от несчастного случая.

Определить, необходима ли вам защита от рисков, связанных с ухудшением здоровья, помогут ответы на несколько вопросов:

— как влияет на ситуацию в семье травма или длительная болезнь;

— насколько измениться уровень жизни семьи в случае потери или инвалидности кормильца;

— покроет ли кто-либо расходы семьи, если это произойдет;

— если все не удастся вовремя найти средства, как это отразится на семье.

С этой же позиции можно рассмотреть и другие виды рисков.

Источник

Финансовая система России состоит из государственных финансов

2.8. Страховая защита личного финансового плана

Страховая защиты личного финансового плана нужна для того, чтобы обеспечить реализацию финансовых целей человека в любых условиях, даже если произойдут непредвиденные неблагоприятные события, которые могут резко изменить финансовое состояние семьи.

Виды рисков в личном финансовом планировании

Любая семья на разных этапах своего жизненного цикла может столкнуться с рядом рисков 4 :

 Риск внезапных незапланированных расходов, обычно не слишком крупных. Например, болезнь одного из членов семьи затянулась, и уже не покрывалась больничным, и семье пришлось некоторое время существовать в условиях временного снижения доходов. Если семья была к этому не подготовлена, она могла либо быстро прибегнуть к дорогим экспресс­кредитам с высокой эффективной процентной ставкой, тем самым повысив расходы на пассивы, либо изъяв средства из долгосрочных инвестиций, тем самым лишив себя одной или нескольких финансовых целей.

 Имущественные риски, связанные с утратой, ущербом, уничтожением имущества семьи, например, затопление квартиры, угон автомобиля, поджег дачи и т.д. Потеря имущества означает для домохозяйства потерю актива, а также дохода, с ним связанного. Такого рода риск может существенного подорвать финансовое положение семьи, особенно если их благополучие и стабильность неразрывно связана с тем или иным активом.

 Риск гражданской ответственности членов семьи за нанесение ущерба третьим лицам. Например, семья может уехать в отпуск и случайно затопить соседей, и в дальнейшем возмещение ущерба всем соседям снизу может стоить достаточно дорого, что семье придется пожертвовать фондом накоплений и из него выплатить пострадавшим компенсацию за ущерба. Это будет означать, что, лишившись фонда накоплений, семья может не достичь запланированных финансовых целей.

 Риск заболеваний и несчастных случаев, который связан с временной или полной потерей трудоспособности членов семьи, что приводит к временному или достаточно продолжительному снижению доходов, что снижает финансовую стабильность домохозяйства.

 Риск смерти, который приводит к потере кормильца, от которого зависит семья, и резкому ухудшению финансового положения домохозяйства.

 Пенсионный риск, который связан с двумя моментами. Во­первых, это риск того, что человек, выйдя на пенсию, не сможет поддерживать нормальный и комфортный для него уровень жизни, так как государственной пенсии и его накоплений окажется недостаточно. Во­вторых, это связано с тем, что человек при формировании своего личного финансового плана заложил ожидаемую продолжительность жизни 70 лет, а в реальности прожил 90, и в 71 год у него закончился фонд накоплений на пенсионный период, что привело к резкому ухудшению его уровня жизни.

 Риск безработицы, который связан с сокращением штатов компании, либо иными факторами, приводящими к потере работы одного или нескольких членов семьи, что приводит к снижению их уровня жизни.

Все описанные выше риски могут привести к тому, что финансовые цели семьи окажутся нереализуемыми, а финансовое положение домохозяйства резко ухудшится. Во избежание подобных последствий и вводится страховая защита личного финансового плана.

Отбор инструментов для страхования рисков

Для каждого из описанных выше рисков вводятся инструменты страховой защиты семьи, рассмотрим их подробнее.

 Риск внезапных незапланированных расходов и риск безработицы — обычно страхуются с помощью формирования резервного денежного фонда. Его рекомендуемый размер ­3­6 ежемесячных доходов семьи, однако его величина может меняться в зависимости от ряда факторов. Чем более стабильна работа, чем меньше кредитное бремя семьи, чем меньше иждивенцев, чем более стабильно состояние здоровья членов семьи, тем меньшего размера им потребуется резервный фонд, но не менее 3 ежемесячных доходов всех кормильцев семьи. Такой фонд оптимально размещать частично в виде наличности, частично — на текущем счете или на депозите с возможностью частичного снятия.

 Имущественные риски — страхуются благодаря программам имущественного страхования: страхование квартиры, КАСКО и т.д. Особенно необходимо страховать высокорентабельные активы, сдаваемые в аренду, чтобы не лишится источника дохода. Страхового покрытия по таким программам должно хватить на полное возмещение ущерба от страхового случая, в том числе замены имущества.

 Риск потери нерентабельных активов, потеря которых приведет к существенным альтернативным изднржкам. Данный риск компенсируется введением программ страхования имущества в размере, достаточном для приобретения аналогичных активов в максимально короткие сроки.

 Риск гражданской ответственности членов семьи страхуются благодаря программам страхования ответственности (ОСАГО, ДСАГО и т.д.).

 Риск заболеваний и несчастных случаев, как и риски смерти, страхуются с помощью программ рискового страхования жизни и от потери трудоспособности в результате несчастных случаев и критических заболеваний. Оптимальный размер страхового покрытия — это сумма дохода застрахованного члена семьи за 1­3 года. Данный вид страховых программ обеспечивает значительное страховое покрытие за невысокий ежегодный взнос. Также риск заболеваний страхуется с помощью программ добровольного медицинского страхования.

 Пенсионный риск — страхуется с помощью накопительный пенсионных программ и программ НПФ. Это позволяет обеспечить пожизненную пенсию в минимальном размере, необходимом для поддержания приемлемого уровня жизни, не менее 50—70% от текущего размера ежемесячных расходов.

Когда страховая защита финансового плана разработана, необходимо пересчитать его уже с учетом расходов на страховые программы.

Мониторинг страховой защиты

Страховая защита, как и инвестиционная стратегия семьи, может меняться со временем. Это зависит также от внешних и внутренних факторов.

 Изменение законодательства в области страхования

 Нестабильная ситуация в стране, повышающая риск безработицы или незапланированных расходов, а также делающая нецелесообразным дальнейшее использование застрахованных активов

 Резкие колебания уровня инфляции, приводящей к сокращению страхового покрытия по программам в реальном выражении

 Появление на рынке новых страховых программ или их заменителям и т.д.

 Изменение финансовых целей

 Изменение в активах семьи

 Изменение состава семьи

 Изменение физического состояния членов семьи и т.д.

Если в случае инвестиционной стратегии требуется пересмотр раз в полгода в среднем, то для страховой защиты нет необходимости в столь частом пересмотре, вполне достаточно ее менять по факту изменения внешних или внутренних факторов, что также автоматически приведет к новому пересчету личного финансового плана.

2.9. Налоговое планирование

Тяжесть (или бремя) налогообложения , прежде всего, оценивают по уровню налоговой нагрузки на экономику, которая рассчитывается как отношение налоговых доходов бюджета к ВВП. Например, в России в 2006 г. этот показатель составил 38,1%, который, по сравнению с ситуацией в Швеции (52%) или Германии (41%), выглядит вполне приемлемо.

При субъективной оценке тяжести налогового бремени используют показатель эффективной ставки налога . В отличие от номинальной налоговой ставки, которая установлена законодательством (например, 13% от дохода физического лица), эффективная ставка показывает, какую долю своих доходов налогоплательщик фактически уплатил в качестве налога (см. рис. 1).

(или другой показатель — например, чистая прибыль)

Рис. 1. Расчет эффективной ставки налога

Пример. Зарплата Петра Васечкина за год составила 600 000 руб. Кроме этого, Петр получил доход от продажи антикварного стола, который находился в собственности семьи Васечкиных на протяжении последних 70 лет., в размере 1 000 000 руб. ОАО «Эсмеральда» выплатило Васечкину по итогам года дивиденды в размере 25 000 руб.

Таким образом, совокупный доход Петра составил 1 625 000 руб. Доход, облагаемый по ставке 13%, равен 600 000 руб. Доход, облагаемый по ставке 9% = 25 000 руб. Доход от продажи имущества, находившегося в собственности более 3­х лет НДФЛ не облагается (т.к. налогоплательщику предоставляется вычет на всю сумму выручки от продажи). Налог, уплаченный Петром, составит 80 250 руб. (600 000 * 13% + 25 000 * 9%).

Эффективная ставка налога  5% (80 250 / 1 625 000). Фактически Петр уплатил лишь 5% от своего годового дохода.

В зависимости от видов полученных доходов, возможностей использования различных вычетов и т.д. формируется налоговая нагрузка на конкретного субъекта. Стремясь к максимизации получаемого дохода, любой экономический субъект, в том числе человек как физическое лицо, вступающее в экономические отношения, старается минимизировать свои налоговые платежи. При этом важно разграничить понятия оптимизации налогообложения и ухода от налогов .

Под оптимизацией налогообложения , как правило, понимают уменьшение налоговых обязательств физического или юридического лица с использованием легальных способов, предусмотренных налоговым законодательством. Например, возможность получения имущественного вычета, связанного с приобретением жилья, представляет собой один из способов оптимизации налоговых платежей.

Уходом от налогообложения называют противоправные действия налогоплательщика по сокращению налоговых выплат. Подобная деятельность грозит налогоплательщику доначислением налогов, а также предъявлением штрафных санкций со стороны налоговых органов вплоть до уголовного наказания (см. главу «Налогообложение физических лиц»).

Таким образом, оптимизация налогообложения должна предполагать не только минимизацию налоговых выплат (в долгосрочном и краткосрочном периоде), но и недопущение штрафных санкций со стороны фискальных органов, что достигается правильным начислением и своевременной уплатой налогов.

С точки зрения планирования личных финансов, важно предусмотреть налоговые последствия тех или иных действий индивида или его семьи. Безусловно, вариантов осуществления тех или иных целей человека очень много, и предусмотреть все не представляется возможным, да и необходимым.

Если не считать тех налогов, которые мы фактически оплачиваем, приобретая те или иные товары и услуги (т.к. в их в цену продавцы включают, например налог на добавленную стоимость, акцизы, некоторые сборы и пошлины), то основными причинами возникновения обязанности по уплате налогов являются получение дохода и наличие прав собственности.

Основные налоговые последствия, с которыми сталкиваются физические лица, рассматриваются в таблице 1. Условно, в целях структурирования материала, доходы и расходы граждан разделены на «текущие» и «инвестиционные».

Учет налоговых последствий при личном финансовом планировании 5 6

Налоговые последствия 2

положительно влияющие на доход (по крайней мере, не уменьшающие его)

отрицательно влияющие на доход (сокращающие доход)

«Текущие» доходы и расходы

 заработная плата и прочие выплаты аналогичного характера

Стандартные личные вычеты и вычеты на детей

13% от дохода в виде НДФЛ

 обычные призы и подарки от организаций и предпринимателей

Вычет в размере 4 000 руб. (до 4 000 руб. не облагаются)

13% от суммарной стоимости подарков, полученных за год, за минусом 4 000 руб.

 призы и выигрыши рекламного характера

Вычет в размере 4 000 руб. (до 4 000 руб. не облагаются)

35% от суммарной стоимости призов и выигрышей, превышающих 4 000 руб, и полученных за год.

 расходы социального характера

Социальные вычеты на благотворительные расходы, расходы на лечение и обучение, взносы на добровольное пенсионное страхование (направляемые самим налогоплательщиком)

 доходы от профессиональной деятельности (для определенных категорий налогоплательщиков)

Профессиональные вычеты в размере фактически произведенных и подтвержденных расходов или в размере фиксированного процента от дохода

13% от дохода, уменьшенного на сумму расходов или фиксированный размер вычета

 приобретение транспортных средств

«Инвестиционные» доходы и расходы

 доходы от долевого участия в деятельности организаций (например, дивиденды)

9% от суммы доходов

 проценты по депозитам

Не облагаются, если не возникает превышения над расчетной величиной

35% от суммы, превышающей сумму процентов, фактически полученных по договору, и суммой, исчисленной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения средств (или 9% по валютным вкладам).

 экономия на процентах по кредитам (займам)

Не облагается, если не возникает материальная выгода

35% от суммы материальной выгоды (разница между процентами, исчисленными исходя из ѕ ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения средств (9% для займов в валюте), и процентами, фактически уплаченными по договору

 операции с ценными бумагами

Вычет фактически произведенных расходов

13% от прибыли (доход, уменьшенный на сумму фактически осуществленных расходов)

 страховые выплаты по обязательному государственному страхованию (например, гос. пенсии)

 страховые выплаты по добровольному личному страхованию

Не облагаются при соблюдении ряда условий

Выплаты, не связанные со смертью застрахованного, а также с возмещением вреда здоровью и оплатой медицинских услуг, — облагаются налогом по ставке 13%

 страховые выплаты по добровольному страхованию имущества

13% от разницы между страховой выплатой и расходами (стоимостью имущества, произведенными или необходимыми расходами)

 страховые выплаты по добровольному страхованию жизни

Не облагаются, если не возникает превышения над расчетной суммой

Превышение выплат над суммой страховых взносов увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования ЦБ РФ — облагаются налогом по ставке 13%

 выкупная сумма, получаемая при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования

Выкупная сумма за вычетом страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком, облагается по ставке 13%.

Сумма социальных вычетов, предоставленных налогоплательщику в связи с внесением страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, подлежит обложению налогом по ставке 13% (в случае досрочного расторжения договора).

 пенсии, получаемые по договорам НПФ

Не облагается, если взносы делал сам получатель

13% от пенсии, если взносы делались за счет работодателя или иного лица.

 доходы от реализации жилья

Не облагаются, если имущество находилось в собственности более 3­х лет.

Вычет в размере фактически произведенных расходов или фиксированный вычет до 1 000 000 руб.

13% от дохода, уменьшенного на сумму подтвержденных расходов или фиксированного вычета

 доходы от реализации прочего имущества

Не облагаются, если имущество находилось в собственности более 3­х лет.

Вычет в размере фактически произведенных расходов или фиксированный вычет до 125 000 руб.

13% от дохода, уменьшенного на сумму подтвержденных расходов или фиксированного вычета

 доходы от операций с ценными бумагами

Вычет в размере фактически произведенных расходов

13% от прибыли (доходы — расходы)

 приобретение (строительство) жилья

Однократный вычет в размере 1 000 000 руб. (при соблюдении определенных условий).

Налог на имущество физических лиц

 приобретение (строительство) жилья с помощью ипотечного кредита

Однократный вычет в размере 1 000 000 руб. + проценты, уплачиваемые по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ.

Налог на имущество физических лиц

 доход от сдачи имущества в аренду

Налог на имущество физических лиц / Земельный налог

 доход от предпринимательской деятельности

Вычет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов или фиксированный профессиональный вычет

13% от дохода, уменьшенного на сумму подтвержденных расходов или фиксированного вычета.

ЕСН (по регрессивной шкале) —

6% от совокупного дохода от предпринимательской деятельности

или 15% от дохода, уменьшенного на сумму расходов.

С помощью таблицы 1 при составлении личного финансового плана можно сопоставить различные варианты достижения целей индивида с точки зрения налоговых платежей. Например, можно рассчитать более выгодные условия приобретения и реализации имущества (применять ли вычет в виде фактически осуществленных расходов или фиксированной величины), инвестирования в ценные бумаги, осуществления предпринимательской деятельности (платить ли НДФЛ или перейти на применение упрощенной системы налогообложения) и т.д.

Общая схема принятия решения с учетом налоговых последствий для личного финансового плана состоит из следующих шагов:

 выяснить, какие объекты будут подлежать налогообложению (доходы, права собственности, нематериальные активы и т.д.);

 определить суммы и сроки налоговых платежей;

 рассмотреть возможности уменьшения налоговых платежей (получение вычетов, использование льгот, применение более выгодных налоговых режимов и т.п.);

 оценить расходы на оптимизацию налогообложения;

 сравнить выгоды и налоговые обязательства в каждом случае.

Наилучший выбор должен приносить наибольшую выгоду (с учетом расходов на оптимизацию налогообложения) за вычетом налогов.

Важно помнить о том, что налоговые последствия также зависят от правильного исчисления и своевременной уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в соответствии с требованиями налогового законодательства. В противном случае, даже любая легальная схема оптимизации налогов будет сопровождаться значительными финансовыми потерями.

Учет тенденций изменения налогового законодательства в процессе личного финансового планирования.

Основная задача налоговой системы — фискальная, т.е. пополнение доходов государственного бюджета, поэтому усилия законодателей и налоговых органов направлены на то, чтобы обеспечить максимально возможную собираемость налогов, предотвратить уклонение от уплаты налогов и т.п. В тоже время налоговая система не должна препятствовать экономическому росту и развитию экономики страны. В связи с тем, что необходимо решать столь противоречивую задачу — обеспечить доходную часть государственного бюджета при оптимальном налоговом бремени на население и фирмы, — налоговая система периодически подвергается реформированию: вводятся новые налоги, изменяются ставки и условия налогообложения действующих налогов и сборов и т.д. Это может непосредственно сказаться и на личных финансах, поэтому при разработке личного финансового плана необходимо учитывать планируемые изменения в налоговом законодательстве (о том, каков порядок вступления в силу законов о налогах и сборах см. главу «Налогообложение физических лиц»).

Общая тенденция реформирования российской налоговой системы заключается в направлении на снижение налогового бремени при одновременном ужесточении налогового администрирования (повышении собираемости налогов). В отношении налогообложения физических лиц это выражается в введении плоской ставки налога на обычные доходы (13%), регулярном повышении лимитов по социальным вычетам. В то же время год от года уточняется налогообложение инвестиционных доходов, причем не в пользу налогоплательщиков. Так, был повышена ставка налога на дивиденды, уплачиваемая налоговыми резидентами РФ, с 6 до 9%; разъяснения Минфина в отношении налогообложения доходов от паевых инвестиционных фондов закрепили практику взимания налога не только при продаже пая, но и при переводе средств из одного фонда в другой (даже, если они управляются одной компанией), и т.п.

Также повышается налоговая нагрузка на собственников. Регулярно повышаются ставки транспортного налога 7 , совершенствуется взаимодействие между МВД и налоговыми органами, ужесточающие налоговый контроль; в регионах проводятся мероприятия по выявлению незарегистрированных объектов недвижимости и земельных участков с целью взимания налога на имущество физических лиц и земельного налога. Периодически налоговые органы проводят кампании по проверке особо крупных сделок, осуществляемых физическими лицами (покупка­продажа транспортных средств, недвижимости).

В будущем планируется внести изменения в порядок определения налоговой базы и ставки налога на имущество физических лиц. За основу определения стоимости имущества (квартир, дач, гаражей и иных строений) будет браться рыночная стоимость собственности, а не ее оценка Бюро технической инвентаризации. Ставки налога на имущество планируется дифференцировать в зависимости от типа и месторасположения недвижимости, количества объектов собственности у одного владельца. Данный проект неоднократно обсуждался, однако законопроект до сих пор находится в Государственной Думе. Тем не менее, власти совершенно уверены в введении данного закона — это лишь вопрос времени.

Последнее время активно обсуждался вопрос введения прогрессивной ставки налога на доходы физических лиц (т.е. ставки, увеличивающейся с ростом доходов). Однако пока эти предложения носят, в основном, сугубо теоретический и популистский характер. Заметим, что «прогрессивности» налогообложения можно добиться не только увеличением номинальных ставок на высокодоходные слои населения, но и применением системы вычетов, позволяющих снизить налоговую нагрузку на низкодоходные слои населения.

Особое внимание планируемым изменениям в системе налогообложения должны уделять индивидуальные предприниматели: ведь при ведении деятельности по общеустановленному режиму налогообложения налогоплательщики­индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать такие налоги, как единый социальный налог, налог на добавленную стоимость, взносы по обязательному государственному пенсионному страхованию и т.д.

В последнее время активно обсуждается реформирование единого социального налога, который (в радикальный предложениях) предлагают заменить системой взносов по социальному страхованию. Планируются изменения в части понижения ставки налога на добавленную стоимость и изменения порядка возврата налога при экспортных операциях и т.д.

Отслеживание планируемых изменений в налоговое законодательство позволит налогоплательщику эффективно планировать свой бюджет и оперативно вносить коррективы в финансовые планы, наиболее рациональным способ распределяя свои денежные ресурсы.

3. Исполнение и мониторинг личного финансового плана

Когда финансовый план составлен, работа по личному финансовому планированию не заканчивается, так как после расчета и уточнения плана его нужно выполнить, в конечном итоге. Успешная реализация плана будет зависеть во многом от точности прогнозов при его составлении, а также от того, насколько оперативно вы будете реагировать на изменения внешних и внутренних факторов, влияющих на расчет плана, ведь план составляется не на год или два, а на достаточно длительный срок.

При этом под внешними факторами мы будем понимать общие для всех факторы, меняющие результаты расчета финансового плана. Ко внешним факторам, например, относятся:

 Ставки по налогам для физических лиц в соответствии с текущим законодательством.

 Ставки по кредитным инструментам.

 Текущее законодательство по инвестициям, пенсии, страхованию и т.д.

 Имеющиеся на сегодня и доступные домохозяйствам финансовые инструменты

 Определенный уровень инфляции на товары, недвижимость, обучение, отдых и т.д.

 Определенный уровень доходности инвестиционных инструментов и т.д.

К внутренним факторам, также требующим пересчета личного финансового плана, относятся:

 Предполагаемый темп доходов и расходов домохозяйства

 Изменения в активах и пассивах домохозяйства

 Финансовые цели домохозяйства и т.д.

Рассмотрим подробнее влияние на личный финансовый план изменения внешних и внутренних факторов.

Данные факторы меняют результаты расчетов для всех домохозяйств. Всегда ли потребуется пересчет плана? Рассмотрим порядок действия для различных вариантов изменений внешних факторов:

 Если меняют ставки по налогам для физических лиц, неважно, в меньшую или большую сторону, либо в корне меняется весь механизм расчета налогов, финансовый план необходимо будет пересчитать. Если вы спрогнозировали более низкие ставки по налогам, оставив план без изменений, вы рискуете не достичь финансовых целей, так как величина социальных расходов окажется выше запланированной. Если же налоги снизились, пересчет также потребуется, так как, не уточнив финансовый план, вы не учтете увеличение фонда накопления из­за снижения социальных расходов, не разработаете грамотную политику инвестирования высвободившихся средств и в результате недополучите доходы от инвестирования.

 Если меняются ставки по кредитам, пересчет плана также потребуется, причем неважно, увеличились или понизились данные ставки.

 Если изменяется законодательство по инвестициям, пенсии, страхованию и т.д., тогда, возможно, придется значительно пересчитывать финансовый план, так как, возможно, некоторые инструменты станут недоступны домохозяйству, а другие, наоборот, для него окажутся более подходящими.

 Если на рынке исчезают некоторые финансовые инструменты и/или появляются новые, пересчитать финансовый план опять придется, так как устаревшие инструменты не смогут в дальнейшем быть полезны домохозяйству для реализации его финансовых целей, а, не использовав новые, более эффективные инструменты, домохозяйство может недополучить доход, либо не использовать возможность сокращения расходов.

 Если запланированный уровень инфляции на товары, недвижимость, обучение, отдых и т.д. окажется выше или ниже запланированного, это тоже потребует пересчета финансового плана, так как сказывается на величине расходов домохозяйства и на расчетах его финансовых целей.

 Если уровень доходности инвестиционных инструментов, учтенный в личном финансовом плане, будет меньше или выше фактического, это потребует пересмотра портфеля, а, значит, и пересчета финансового плана.

Не только внешние факторы влияют на результаты расчетов личного финансового плана, но и внутренние также. К этому виду факторов относятся те, которые меняются только для конкретного домохозяйства, а не для всех домохозяйств вместе взятых. Иными словами, это уникальные факторы для каждого человека, и отследить их для себя может только сам человек. Рассмотрим ситуации, требующие корректировки личного финансового плана:

 При изменении темпов роста расходов или доходов домохозяйства, результат финансового плана меняется, так как изменяется расчет фонда накоплений. Именно поэтому при выявлении отклонений темпа роста расходов и/или доходов от планового значения, расчет необходимо повторить вновь, чтобы более адекватно представлять фонд накоплений домохозяйства.

 При изменении непредвиденных расходов в связи с болезнью, потерей трудоспособности и т.д. членов семьи пересчет также необходим, так как, помимо роста расходов, может произойти и снижение доходов, а также отказ от нескольких финансовых целей.

 При изменении состава активов план снова необходимо будет скорректировать. Такое возможно, если человек получает неожиданное наследство, крупный выигрыш в лотерею, казино.

 При изменении состава пассивов план также пересматривается. Например, если человек оказывается в значительном проигрыше после казино или сходных действий, и у него возрастает объем заемного капитала и расходы на его погашение. То же самое возможно, если человек в силу резкого роста расходов вынужден брать дополнительный кредит и т.д. Данные факторы увеличивают расходы на пассивы, а, следовательно, уменьшают фонд накопления, что в конечном итоге сказывается на реализации финансовых целей. Правда, возможен и обратный вариант: из­за резкого роста доходов человек оказывается в состоянии досрочно погасить часть кредитов, и тогда фонд накопления будет выше прогнозного, что приведет в пересчету финансового плана.

 При изменении финансовых целей домохозяйства пересчета финансового плана также не избежать. Например, в будущем из­за неожиданного наследства отпадет необходимость в приобретении еще одной квартиры, либо, если ребенок поступит на бесплатное отделение ВУЗа, отпадет необходимость в оплате его обучения, и тогда средства, аккумулируемые на эти цели, можно будет пустить на другие. Возможна и обратная ситуация, когда вдруг появляются новые, ранее не учтенные финансовые цели, которые стали актуальны для домохозяйства. Например, вместо одного ребенка родится двойня или даже тройня, и тогда расходы на детей существенно возрастут, что необходимо будет учесть в финансовом плане.

Таким образом, мониторинг финансового плана необходимо проводить периодически. Как часто рекомендуется пересматривать финансовый план, отслеживать изменений внешних и внутренних факторов? Личный финансовый план рекомендуется корректировать в любом случае, вне зависимости от изменений, раз в год, когда происходит сопоставление плана и фактических значений. Также план пересчитывается по мере выявления изменений внешних и внутренних факторов, что может происходить раз в полгода, в квартал, либо даже раз в месяц или еще чаще. Также финансовый план может пересчитываться по инициативе домохозяйства, когда семья пожелает учесть изменившиеся внутренние факторы, либо просто оценить ход выполнения финансового плана.

Если в ходе пересчета личного финансового плана цели вновь окажутся недостижимы, необходимо будет вернуться к этапу составления плана на базе уточненных данных и последовательно вновь пройти следующие этапы:

 Оптимизация активов и пассивов

 Оптимизация доходов и расходов

 Оптимизация инвестиционного портфеля

 Оптимизация финансовых целей

 Введение страховой защиты финансового плана.

Таким образом, процесс эффективного личного финансового планирования замкнутый и постоянный, он не заканчивается расчетом плана на базе уточненных данных, но и подразумевает постоянный контроль его исполнения с дальнейшими корректировками. Но именно такой процесс позволяет максимально эффективно управлять личными (семейными) финансами.

1 Лукас С. Личное состояние: Как его приумножать, защищать и распоряжаться им / Пер. с англ. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. — 309 с.

2 Хамильтон К.Л. Личное финансовое планирование (страхование, инвестиции, пенсии, наследство) / Пер. с англ. — М.: ИНФРА­М, 2007. С. 9­10.

4 К.Л. Хамильтон, Личное финансовое планирование, стр. 53­56

5 Подробнее о налогообложении физических лиц — см. в соответствующей главе.

6 Налоговые последствия рассматриваются применительно к налоговому резиденту РФ. О налогообложении нерезидентов см. п. 2.4. главы «Налогообложение физических лиц»).

7 Транспортный налог — региональный, т.е. вводится в действие органами власти конкретного субъекта РФ, поэтому и ставки налога и условия налогообложения (необлагаемый минимум, льготы и т.п.) устанавливаются региональными властями.

Источник