Формирование банковских резервов как способ снижения рисков курсовая

Формирование банковских резервов как способ снижения рисков

Вы будете перенаправлены на Автор24

Банковские резервы: сущность и виды

Банковские резервы — это финансовые ресурсы коммерческих банковских структур и прочих кредитных учреждений и организаций, которые формируются такими финансовыми учреждениями и передаются на хранение в национальный банк в качестве обеспечения банковских операций согласно нормативам обязательных резервов, определенных на законодательном уровне.

Все банковские резервы в зависимости, от источников финансирования можно условно разделить на две группы: специальные и общие. Специальные банковские резервы используются для возмещения потенциальных убытков по дебиторской задолженности или займам, в то время как общие резервы используются лишь в качестве дополнения к специальным. Резервы могут быть сформированы после принятия решения общим собранием банковской структуры. Создают такие резервы за счет прибыли банковской структуры, которая осталась нераспределенной после выплаты дивидендов участникам уставного капитала. Специальные же резервы списываются в расходы финансового учреждения, в связи с чем общие резервы в значительной мере способствуют росту величины финансовых ресурсов банковских структур, а специальные, наоборот, его уменьшают.

На сегодняшний день в РФ Банк России устанавливает обязательные резервы банковских структур в форме процентной доли от суммы привлеченных внешних ресурсов. Самыми большими по величине являются обязательные резервы банковских структур по депозитам частных лиц как в иностранной, так и в национальной валюте. Резервы банковских структур в значительной мере гарантируют возврат вкладов частных лиц в случае банкротства финансового учреждения.

Исходя из соображений наиболее рационального использования финансовых ресурсов банковских структур, а также позитивной тенденции снижения величины просроченных кредитов за последнее время, возможно сокращение нормативов подобных резервов.

Формирование банковских резервов как метод снижения рисков

На сегодняшний день формирование резервных фондов можно назвать одним из основных методов компенсации непредвиденных затрат, которые связаны с возможной инфляцией, и гарантией реализации проекта в заранее определенный срок.

Формирование резервов происходит следующим образом:

Готовые работы на аналогичную тему

• проводится оценка возможных последствий наступления неблагоприятных событий и связанных с ними затрат;
• формируемые резервы распределяются по видам работ и расходов или в зависимости от структуры договорных обязательств;
• устанавливается порядок использования резерва на непредвиденные затраты при наступлении потенциального рискового события.

Стоит отметить, что в случае, если компенсация непредвиденных затрат потребовала меньшего количества финансовых ресурсов, чем было выделено из сформированного резерва, то остаток денежных средств должен быть обязательно возвращен в резервный фонд банковской структуры.

Некоторая доля резерва должна в обязательном порядке находиться в распоряжении управляющего проектом для наиболее быстрого решения задач, которые могут возникать в ходе работ. При этом необходимо на постоянной основе поддерживать положительное сальдо притока и оттока финансовых ресурсов на каждой стадии расчета.

Для минимизации рисков, которые могут возникать в ходе осуществления деятельности банковской структуры, она обязана формировать резервы, порядок формирования и использования которых определен национальным банком.

Банковские структуры формируют несколько видов резервов для покрытия потенциальных финансовых рисков, чаще всего кредитного, а также рисков ликвидности и неплатежеспособности.

К подобным резервам относят:

• размещаемый в национальном банке фонд обязательных резервов, с помощью которого возможна минимизация рисков банковской ликвидности и неплатежеспособности;
• резервы, формируемые для компенсации финансовых потерь, которые могут возникать в ходе осуществления деятельности банковской структуры, порядок формирования и использования которых определен национальным банком;
• резервы, формируемые для покрытия потенциальных убытков по ненадежным активам, т.е. резервы на возможные потери по активам, наибольшей степени подверженных кредитному риску.

Необходимо отличать обязательные резервы от резервов для компенсации финансовых потерь и резервов на покрытие потенциальных убытков по ненадежным активам.

Во-первых, резервы, которые формируются для компенсации финансовых потерь и на покрытие потенциальных убытков по ненадежным активам банковской структуры, должны быть сформированы за счет нераспределенной прибыли или относиться на затраты банковской структуры

Во-вторых, формирование подобных резервов преследует совершенно разные цели и направлены на решение разных задач. Обязательные резервы формируются, как правило, для регулирования размера денежной массы, находящейся в обращении и покрытия потенциальных рисков банковской ликвидности и неплатежеспособности. Резервы для компенсации финансовых потерь и покрытия возможных убытков по ненадежным активам формируются для минимизации кредитного риска банковской структуры.

В-третьих, резервы, которые направлены на минимизацию кредитного риска, формируются непосредственно в банковской структуре и вовне не перечисляются. Обязательные резервы должны в обязательном порядке храниться в национальной банке. Одной из разновидностей резервов для компенсации финансовых потерь можно назвать резервы под обесценивание ценных бумаг, которые находятся в собственности банковской структуры на акции и облигаций, выпущенных юридическими лицами, как резидентами страны, так и иностранными фирмами

В качестве источника формирования резервного фонда выступает прибыль отчетного года, которая осталась в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5 % чистой прибыли банка, пока он не достигнет установленной величины

Источник

Формирование банковских резервов как способ снижения рисков

Управление ликвидностью банка требует немедленного принятия решений, имеющих важное влияние на его прибыльность. Одно из основных направлений такого управления – менеджмент резервной системой банка. Именно поэтому проблема формирования резервной системы банка и управления ею в любом коммерческом банке становится как никогда актуальной. Изучение методов и направлений оптимизации структуры резервов банка, способов минимизации рисков дают возможность банку более эффективно осуществлять свою финансовую деятельность. Одним из наиболее распространенных мероприятий улучшения финансового состояния является резервирование.

Диссертация по праву на заказ — один из наиболее успешных способов получить качественно написанную работу. Доверьте вашу диссертацию экспертам из Work5.

. В практике деятельности производственных предприятий резервирование не получило достаточного развития, т. к. большинство этих предприятий (и малых, и больших) основано на частной собственности (никто из хозяев не хочет дополнительно тратить средства на резервирование, на якобы, по их мнению, не нужное создание резервов). В финансовых структурах все наоборот: одним из фактических собственников банков является государство (ЦБ РФ) — не юридически, но фактически, исходя из его законодательно установленной регуляторной функции. Указанное различие в отношении собственников к резервированию денежных средств является в настоящее время объективным: банки являются очень важным элементом безопасности государства, но они являются, в первую очередь, посредниками, и поэтому их деятельность довольно жестко регулируется. Поэтому резервирование в банковской деятельности играет весьма важную роль для достижения устойчивости как банковской системы, так и всего государства (в силу ее роли в функционировании и развитии государства). Актуальность курсовой работы состоит в том, что ее результаты позволяют рассмотреть применение инструментов, способных обеспечить отдельному банку и банковской системе в целом необходимый уровень финансовой устойчивости. Объектом исследования является резервы коммерческого банка. Предметом исследования является современное состояние системы резервирования в банковском секторе России. Целью курсовой работы является выявление сущности и специфики формирования резервов коммерческими банками в России. Задачами курсовой работы являются:  рассмотреть теоретические аспекты банковским резервов, их виды и значение;  проанализировать централизованные и децентрализованные банковские резервы;  определить пути совершенствования порядка формирования и использования банковских резервов. В теоритической и практической частях работы использованы сравнительный и аналитический методы исследования. Для написания работы использованы нормативные акты, учебные издания, экономические статьи.

Обязательное резервирование является инструментом денежно-кредитной политики и решает две задачи. В первую очередь предоставляет право финансовым учреждениям использовать денежные средства, которые размещены на счетах клиентов, для предоставления кредитов. Центральный банк РФ предоставляет займы для поддержания ликвидности из суммы резервов в случае необходимости срочного возврата финансовых средств. Во вторую очередь для банковской системы в целом, а не для одного банка, формируются безналичные деньги с помощью так называемого банковского мультипликатора. В рамках обязательного резервирования регулирующие органы получают возможность контролировать данный процесс и объем денежной массы, которая находится в обращении. Самостоятельно банк также образует децентрализованные резервы сверх нормы обязательных резервов, которая устанавливается государством. При этом активное формирование банком добровольных резервов существенно снижает его ликвидность, то есть сокращает свободные денежные средства в целях соблюдения обязательств. Следствием таких действий является в том числе и снижение прибыли кредитного учреждения. В случае же, если объем добровольных резервов кредитного учреждения будет незначителен, это создаст риск нехватки ресурсов для покрытия рисков в случае чрезвычайной ситуации. Таким образом, применение резервных требований уместно не постоянно, а только при определенных условиях:  при объективной необходимости сокращения объема денежной массы обращении (остановить, либо сделать его рост контролируемым) для недопущения перегрева экономики;  при необходимости ограничения кредитных возможностей коммерческих банков с помощью изымания у них определенной части привлеченных ими средств (или увеличения такой части). Следовательно, для построения эффективной системы управления системой резервирования необходимо обеспечить проведение целого комплекса определенных и масштабных мероприятий. Первоначально необходимо обеспечить полное и своевременное обновление информационных расчетных баз, а закончить развитием системы рефинансирования банковских активов.

Источник

Формирование резервов на возможные потери по ссудам

Пять категорий качества банковских ссуд

Как уже отмечалось выше, создание резерва под невозврат выданных ссуд (кредитов) и аналогичных выплат является обязательным действием для любого банка в России, осуществляющего ссудные операции. Основным регулирующим документом в этой сфере является Положение ЦБ РФ о порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам кредитными организациями от 28.06.2017 № 590-П (далее — Положение № 590-П).

По указанным нормативам для определения размера резерва необходимо проанализировать имеющийся ссудный портфель и классифицировать выданные кредиты по указанным ЦБ критериям качества.

Все ссуды, таким образом, делятся на 5 категорий — в зависимости от присущих им критериев. Каждой категории присвоен тот или иной уровень риска:

Оценка риска невозврата

Расчетная величина резерва

Оценка выносится на основании профессионального суждения банковского специалиста. Основными критериями оценки являются:

• финансовое положение заемщика (и изменения в этом положении);
• добросовестность обслуживания заемщиком его долгов.

Умозаключения специалиста при этом подчиняются примерно такой логике:

Обслуживание долга заемщиком

Для целей анализа и формирования резерва можно объединять незначительные по суммам, но схожие по критериям ссуды в группу — портфель однородных ссуд. В таком случае расчеты можно производить по портфелю.

Как можно заметить, процесс формирования оценочных значений резервов по ссудам в части оценки рисков и величины резерва похож на процесс формирования страховых резервов. Порядок оценки и рекомендуемые Центробанком величины рисков и резервов тоже определены на основе статистико-математических методов.

Больше о формировании резервов в страховании вы узнаете из статьи «Правильное формирование страховых резервов (нюансы)».

Как банку формировать резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности и учете сумм резерва в целях налога на прибыль, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Порядок применения банками норм положения ЦБ РФ о создании резерва по ссудам

Прежде всего, всегда нужно помнить, что процесс формирования резервов на возможные потери по ссудам является перманентным: вчерашнее значение резерва постоянно уточняется и корректируется на текущий день. Это связано с тем, что постоянно изменяются основные критерии, взятые в расчет:

• погашаются существующие и выдаются новые кредиты;
• изменяется ситуация у заемщиков, в результате чего они перемещаются из одной категории в другую.

По тем же причинам корректировке подлежит и применяемая ставка резерва. Ее допускается уточнять реже — 1 раз в квартал.

Процесс формирования и уточнения резервов подчиняется нескольким основным правилам (глава 4 Положения № 590-П):

1. В случае если у одного и того же заемщика имеется несколько долгов по кредитным продуктам и по ним получаются разные оценочные значения качества, все долги нужно оценивать по самому низкому из значений.

У заемщика два своевременно погашаемых кредита, которые относились к категории «хорошо-хорошо» (см. таблицу оценки). Заемщик взял еще один кредит, при этом из предоставленных им сведений видно, что его финансовое положение несколько ухудшилось. Таким образом, новый кредит следует оценить «хорошо-средне» и определить в категорию «нестандарт» с вероятностью невозврата 0,01–0,2 и созданием резерва. И следом за третьим кредитом надо переместить в «нестандарт» оба уже имеющихся и создать по ним резерв (несмотря на то что до сих пор заемщик погашал их без проблем).

1. При предоставлении банковских гарантий, если имеются суммы, не взысканные с принципала (должника), к оценке принципала применяются те же правила и подходы, что и к обычным заемщикам банка. Соответственно, в случае наличия рисков формируется резерв.
2. При оценке риска по ссудам, обеспеченным закладными, критерии оценки дополняются еще анализом возможного изменения стоимости залогового имущества.
3. По сделкам с финансовыми активами, по которым предоставляются отсрочки платежей (или передачи активов), формируются дополнительные резервы, покрывающие стоимость этого финансового актива.
4. Если ссуда является синдицированной (по одной ссуде фактически несколько заемщиков), резерв рассчитывается по каждому участнику синдиката, в соответствии с правилами, закрепленными в Инструкции Банка России от 28.06.2017 № 180-И.
5. Если осуществляется финансирование клиента банка под уступку денежного требования, то:

• до фактического перехода требования банк оценивает риски (и формирует резервы) в отношении клиента;
• после факта уступки банк начинает аналогично обсчитывать уже должника.

1. Наличие страховки — жизни, здоровья, потери трудоспособности и т. п. — может рассматриваться как влияющий на оценку резерва факт, а может и не рассматриваться. Критерием для суждений тут будет то, какой размер страхового возмещения будет причитаться банку и насколько он покрывает собой сумму, которая требуется заемщику для дальнейшего обслуживания долга. Если причитающаяся банку сумма по страховке не закроет долг заемщика, рассматривать наличие страховки как фактор для уменьшения резерва нецелесообразно.
2. По умолчанию в пятую (наихудшую) категорию относятся ссуды:

• по которым у банка отсутствуют подтверждающие отношения по ссуде документы;
• выданные кредитным организациям, которые лишились лицензии.

Напомним, что по ссудам категории V формируется резерв в размере 100% задолженности.

Нюансы формирования резервных отчислений по портфелям

Большинство нюансов связаны с заемщиками — физическими лицами.

Для правильного формирования резервов физлиц следует подразделять на:

• «просто» физических лиц;
• предпринимателей.

Выдаваемые физлицам ссуды классифицируются на:

• обеспеченные (залогом недвижимости, автомобиля, иного ценного имущества);
• необеспеченные (соответственно, по которым нет обеспечения).

Ну и, разумеется, ссуды могут быть погашаемыми вовремя (без просрочек) и не погашаемыми вовремя (с просрочками).

По трем изложенным критериям формируются портфели однородных ссуд для случаев, когда резерв можно формировать в целом по портфелю (не в отдельности по каждому кредиту).

Установленные размеры отчислений в резервы приведены в таблицах 3, 3.1, 3.2, 4, 4.1 Положения № 590-П. Допускается выбор из трех вариантов для «просто» физлиц и двух вариантов для предпринимателей.

Критериями для выбора того или иного норматива для создания резерва являются:

• применяемый банком порядок классификации ипотеки (например, банк может выделять при формировании портфелей ипотечные кредиты с пониженным уровнем рисков, а может не выделять);
• применяемый банком порядок объединения ссуд в портфели (например, банк может выделять в отдельную группу ссуды с небольшими просрочками (до 30 дней), а может объединять их в одну группу со ссудами без просрочек).

Применяемый банком порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам должен быть закреплен в локальных нормативных актах, а также обязательно раскрыт в представляемой банком отчетности.

Типовые проводки по формированию резерва по ссудам

Проводки в кредитных учреждениях формируются на основе плана счетов, утвержденного Положением Банка России от 27.02.2017 № 579-П. Согласно этому плану резервирование на потери по ссуде происходит по кредиту субсчета, открытого к тому же счету, на котором учитывается и сама ссуда. При этом аналитика в разрезе видов ссуд обеспечивается применением того или иного счета из плана счетов. Дебетуется счет расходов банка. То есть с технической точки зрения сформированный резерв уменьшает объем сомнительной задолженности на балансе, равномерно во времени относя разницу на финансовый результат.

Источник