Экономический анализ это способ исследования явлений

Экономический анализ

Экономический анализ позволяет обеспечить выявление экономических закономерностей из фактов экономической действительности. Экономический анализ подразумевает раскладку экономики на раздельные компоненты (экономические категории) и сопряжен:

• с изучением экономических процессов в их связи между собой;
• с академическим обоснованием бизнес-планов, с объективной оценкой их исполнения;
• с раскрытием положительных и негативных факторов и количественным измерением их воздействия;
• с выявлением тенденций и соотношений хозяйственного развития, с определением неиспользованных внутрихозяйственных резервов;
• с обобщением передового опыта, с принятием оптимальных управленческих решений.

Экономический анализ представляет собой систему специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Экономический анализ – признанный во всем мире инструмент обоснования хозяйственных решений – широко применяется для оценки финансовой деятельности предприятия современных условиях.

Главная цель аналитической обработки – раскрыть причинную связь и измерить влияние факторов на тот или иной показатель. Аналитическая обработка экономических показателей производится с помощью математических, статистических и других методов. Обобщение результатов анализа производится для оценки деятельности предприятия за отчетный период и выявления причин, как положительных, так и отрицательных, влияющих на общие результаты.

Предмет экономического анализа – хозяйственные процессы компаний, обществ, ассоциаций, социально-экономическая отдача и окончательные финансовые итоги их деятельности, складывающиеся под действием объективных и необъективных факторов, получающие отображение через систему экономической сведений, хозяйственная деятельность компаний, их структурных подразделений, объединений, ассоциаций и эффективность их деятельности, отражаемая в системе показателей плана, учета и отчетности.

Классификация видов экономического анализа

Классификация имеет важное значение для правильного понимания его содержания и задач. В основе любой классификации видов экономического анализа лежит классификация функций управления, поскольку экономический анализ является необходимым элементом выполнения каждой функции.

Таблица 1. Классификация видов экономического анализа

Группировочные признаки	Виды анализа
Роль в управлении	1.управленческий; 2.финансовый
Объект управления	1.функционально-экономический; 2.технико-экономический; 3.социально-экономический; 4.финансово-экономический
Пользователи анализа	1.внутренний; 2.внешний
Время анализируемого периода	1.оперативный; 2.текущий; 3.перспективный (прогнозный)
Временя принятия управленческого решения	1.стратегический; 2.тактический
Объем анализа	1.тематический; 2.по участкам; 3.комплексный анализ
Пространственный признак	1.внутрихозяйственный; 2.межхозяйственный
Методика изучения объектов	1.сравнительный; 2.диагностический; 3.факторный; 4.маржинальный
Назначение анализа	1.выявления резервов увеличения объемов производства; 2.анализ повышения качества продукции; 3.снижения издержек производства и экономии капитальных затрат и др.
Способы сравнения данных	1.сравнение с плановыми показателями; 2.с результатами работы передовых отечественных и развитых зарубежных предприятий; 3.с показателями работы анализируемого объекта за соответствующий предшествующий период
Периодичность анализа	1.периодический; 2.разовый
Содержание анализа	1.полный (или комплексный); 2. тематический (или локальный)
Степень охвата анализируемого объекта	1.сплошной; 2.выборочный
Степень механизации или автоматизации работ по экономическому анализу	1.автоматизированный; 2.механизированный; 3.ручной

Существуют различные классификации способов и приемов экономического анализа, одна из которых представлена вашему вниманию.

1. Элементарные методы микроэкономического анализа:

• балансовый метод;
• прием цепных подстановок и арифметических разниц (детерминированный факторный анализ);
• интегральный метод (подробнее тут).

2. Традиционные методы экономической статистики:

3. Математико-статистические методы изучения связей (стохастическое моделирование): корреляционно-регрессионный анализ.

В основе перечисленных приемов и методов лежат достаточно строгие формализованные аналитические зависимости. Более подробное их описание, а также примеры использования можно найти в специальной литературе, в частности в пособиях по математической статистике, общей теории статистики, теории экономического анализа, в монографической литературе по отдельным разделам экономических исследований.

Задачи экономического анализа

Основные задачи экономического анализа:

Повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов в процессе их разработки (реализуется в ходе осуществления ретроспективного анализа хозяйственной деятельности).

Объективное и всестороннее исследование выполнения бизнес-планов и соблюдения нормативов по количеству, качеству и ассортименту продукции, работ, услуг реализуется по данным учета и отчетности.

Определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов определяется экономическая эффективность использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, использования средств и предметов труда. Анализ использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов непосредственно увязывается с анализом использования природных богатств, со строгим соблюдением определенных экологических требований.

Контроль за осуществлением требований коммерческого расчета и оценка конечных финансовых результатов. Весь цикл производственной деятельности и конечные финансовые результаты зависят прежде всего от соблюдения принципов коммерческого расчета.

Выявление и измерение внутренних резервов (на всех стадиях производственного процесса). Резервы могут быть выявлены путем сравнительного изучения выполнения плана внутренними подразделениями предприятия.

Испытание оптимальности управленческих решений (на всех ступенях иерархической лестницы).

Экономический анализ – это деление изучаемых экономических явлений на экономические категории (отдельные их части), изучение этих категорий, причин и факторов, повлиявших на их изменение, определение соответствия этих изменений экономическим закономерностям, а также на основе всего этого разработка рекомендаций для принятия управленческих решений по устранению выявленных недостатков и повышению эффективности.

Этапы экономического анализа

В наиболее общем случае процесс прикладного экономического анализа включает следующие этапы и процедуры:

Источник

Методы выполнения экономического анализа и диагностики

Анализ в широком смысле слова — это научный метод исследования, которым пользуются для всестороннего изучения предметов и явлений. Экономический анализ — это метод исследования и познания объективного действия экономических законов.

Необходимо различать метод экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия как общий подход к изучению явлений и методику экономического анализа как совокупность специальных приемов, применяемых для обработки экономической информации.

Методэкономического анализа базируется на диалектическом материализме, что означает изучение материалистической диалектики в единстве анализа и синтеза, дедукции и индукции, во взаимосвязи и развитии явлений, в выявлении противоречий хозяйственной жизни и способов их преодоления.

Характерными особенностями метода экономического анализа являются:

• использование системы показателей для измерения экономических явлений;
• выбор измерителей оценки в зависимости от особенностей анализируемых явлений;
• выявление и измерение факторов, их взаимосвязи и влияния на составляющий показатель с помощью использования математических, статистических и учетных приемов.

Методика экономического анализа подразделяется на общую (типовую) и частную (отраслевую).

Общая методика представляет собой совокупность приемов аналитической работы, одинаково применяемых при исследовании любых процессов, происходящих на любом предприятии, в любой отрасли национального хозяйства.

Частная методика конкретизирует общую применительно к определенным хозяйственным процессам, на конкретных участках работы.

Практика экономического анализа выработала ряд основных методических приемов.

1. Горизонтальный (временной) анализ — сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.
2. Вертикальный (структурный) анализ — определение структуры итоговых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результаты в целом.
3. Трендовый анализ — сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем и, следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ.
4. Анализ относительных показателей (коэффициентов) — расчет отношений абсолютных данных отчетности, определение взаимосвязей показателей.
5. Сравнительный (пространственный) анализ подразумевает как внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.
6. Факторный анализ — это анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), т.е. заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

В ходе анализа применяется ряд специальных приемов (методов) или способов обработки экономической информации.

Количественные методы экономического анализа подразделяются на статистические, бухгалтерские и экономико-математические.

К статистическим методам экономического анализа относятся:

• статистическое наблюдение — запись информации по определенным принципам и с определенными целями;
• определение абсолютных и относительных показателей (коэффициенты, проценты);
• расчеты средних величин: средних арифметических простых, взвешенных, геометрических;
• вычисление рядов динамики: абсолютный прирост, относительный прирост, темпы роста, темпы прироста;
• сводка и группировка экономических показателей по определенным признакам;
• сравнение с конкурентами, с нормативами, в динамике;
• индексный метод влияния факторов на сравниваемые показатели;
• детализация (например, производительность труда годовая зависит, во-первых, от производительности часовой, во-вторых, от использованного времени в течение года);
• графические методы.

Бухгалтерские методы включают:

• метод двойной записи;
• бухгалтерский баланс;
• другие бухгалтерские методы.

К экономико-математическим методам относятся:

• методы элементарной математики;
• классические методы математического анализа: дифференцирование, интегрирование, вариационное исчисление;
• методы математической статистики: изучение одномерных и многомерных статистических совокупностей;
• эконометрические методы: статистическое оценивание параметров экономических зависимостей, в том числе производственных функций, межотраслевого баланса национального хозяйства и т.д. ;
• методы математического программирования: оптимизация, линейное, квадратичное и нелинейное программирование, блочное и динамическое программирование;
• методы исследования операций: управление запасами, методы технического износа и замены оборудования, теория игр, теория расписаний, методы экономической кибернетики;
• эвристические методы;
• методы экономико-математического моделирования и факторного анализа, используемые для решения специфических задач экономического анализа.

Кратко охарактеризуем некоторые из них.

Сравнение. Важнейший метод экономического анализа. Сравнение — прием, позволяющий выразить характеристику явлений через другие однородные явления. При экономическом анализе применяется сравнение отчетных показателей с плановыми, с показателями предшествующих периодов, сравнение показателей работы предприятия с показателями предприятий-конкурентов, со среднеотраслевыми данными и т.д. Применение приема сравнения требует обеспечения сопоставимости сравниваемых показателей.

Сводки и группировки. Путем сводки можно подвести общий итог воздействия различных факторов на выпуск продукции, снижение себестоимости и т.д.

Путем группировки среди изучаемых явлений по тем или иным признакам выделяют характер группы. Сгруппированные данные, оформленные в виде таблиц, представляют собой форму рационального изложения цифровых характеристик, облегчают выводы анализа.

Абсолютные и относительные величины. С помощью абсолютных величин характеризуются размеры (величины, объемы) экономических явлений. Относительные величины используются для характеристики степени выполнения планов, измерения темпов развития производства и т.д.

Величина, полученная в результате сопоставления двух однородных показателей, один из которых принимается за единицу, называется коэффициентом. Особой формой относительных величин являются проценты, при которых базисная величина принимается не за 1, а за 100.

Средние величины. Для обобщающей характеристики массовых качественно однородных экономических явлений пользуются средними величинами. Средняя величина выражает собой отличительную особенность данной совокупности явлений, устанавливает наиболее типичные черты этой совокупности.

Ряды динамики. Для характеристики изменения уровня ряда динамики исчисляют абсолютный прирост, темп роста, темп прироста. Характеристикой среднего темпа служит средняя геометрическая из темпов.

Индексы. С помощью индексов сравниваются данные не только двух периодов, но и за ряд лет. В этом случае используют индексы базисные и цепные. При расчетах цепных индексов каждый последующий период сравнивается с предшествующим в сопоставимых единицах измерения. При расчетах базисных индексов базу сравнения принимают за 1 или 100, а все последующие показатели выражают в коэффициентах или процентах к базисной величине.

Элиминирование. Метод, при помощи которого исключается действие ряда факторов и выделяется один из них. Осуществляется различными приемами, в том числе и способом цепных подстановок.

Детализация . Метод анализа, который заключается в расчленении экономических явлений, показателей и факторов. Детализация позволяет, опираясь на знание экономической теории, упорядочить анализ , содействует комплексному рассмотрению факторов, влияющих на показатель, указывает значимость каждого из них, является основой математического моделирования взаимозависимости различных показателей и факторов.

Балансовые увязки (балансовый метод). Метод, при котором сумма факторов, влияющих на результат, должна дать сумму результата. Например, составляется товарный баланс для определения суммы реализации товарной продукции и анализа влияния различных факторов на эту продукцию.

Сплошное и выборочное наблюдение. Широко применяется в экономическом анализе работы предприятия. По данным выборочных наблюдений, на основе методов теории вероятностей выявляется возможность распространения выводов на всю совокупность изучаемых явлений. Например, по выборочным фотографиям рабочего дня судят об использовании рабочего времени в цехе, на заводе.

Графический метод. Связь между переменными можно выразить тремя способами: таблицей, формулой и графиком. Графический метод изображения зависимости основан на построении диаграммы ( графика ).

Способы графического изображения экономических показателей различны в зависимости от особенностей изучаемых явлений. По назначению различают: диаграммы сравнения, хронологические графики, контрольно-плановые графики. По способу построения графики делятся на линейные, столбиковые, круговые, объемные, координатные и др.

Изображение соотношения абсолютных показателей. Здесь обычно применяется столбиковая диаграмма сравнения. Если в каждом из абсолютных показателей надо различать некоторые слагаемые, то это можно изобразить на той же столбиковой диаграмме, разбив каждый столбик на части.

Изображение структуры совокупности. Ее лучше отражать с помощью относительной величины слагаемых, т.е. в процентах или коэффициентах, для чего целесообразно применение круговых диаграмм.

Изображение выполнения плана. Обычно строится в виде линий и столбиков. Если обозначить на линии некоторый отрезок , принятый за 100%, то выполнение плана показывается отрезком короче или длиннее первоначального.

Изображение динамики. Лучше всего отражать при помощи линейных графиков, однако необходимо соблюдать их масштабность.

Способ цепных подстановок. Сущность его заключается в последовательной замене плановой (базисной) величины каждого фактора величиной фактической, начиная с основного количественного в постепенном продвижении к заключительному качественному. Например, объем продукции (М) есть результат умножения таких факторов, как численность рабочих (Р), количество дней, отработанных каждым рабочим (Т), продолжительность рабочего дня (t), часовая выработка (r), т.е. М = Р x Т x t x r. Если значения факторов — плановые, то результатом будет плановый объем продукции; если фактические, то и результат окажется фактическим. В итоге, заменяя каждый отдельный плановый фактор фактической величиной, можно получить величину влияния данного фактора на результат.

Расчет выполняется последовательно по следующим зависимостям:

Источник