Денежные средства деньги способ

Бухгалтерский учет денежных средств

Деньги — основной актив компании, без них невозможно проводить расчеты с персоналом, поставщиками и покупателя. К учету денежных средств бухгалтерия должна подходить с максимальной ответственностью и внимательностью.

Цель учета денежных средств

Цель учета денежных средств — фиксировать их движение на счетах бухучета. Организация не может работать, если не знает, сколько у нее денег, откуда они пришли, и куда она их расходует. Бухгалтерский учет денежных средств должен помочь ответить на эти вопросы.

Кроме отражения информации о движении денег по счетам, бухучет помогает:

• контролировать соблюдение законов в части наличных и безналичных расчетов;
• контролировать целевое использование денег;
• контролировать состояние расчетов с покупателями, поставщиками, подрядчиками, бюджетом, сотрудниками и так далее.

Расчеты неразрывно связаны с денежными средствами.

Нормативное регулирование учета денежных средств

Положения, касающиеся учета движения денег, закреплены в нормативно-правовых актах:

• ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств»;
• План счетов бухгалтерского учета;
• Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций».

Внутри организации порядок учета денежных средств регулирует Учетная политика компании.

Счета для учета денежных средств

Денежные средства компании учитывайте на следующих счетах:

• 50 — деньги в кассе;
• 51 — деньги на расчетных счетах в банках;
• 52 — валюта на валютных счетах;
• 55 — деньги на спецсчетах, например, на счетах для участия в тендерах или на депозитах;
• 57 — переводы в пути, например, наличка, сданная для зачисления на расчетный счет.

Деньги напрямую связаны с расчетами. Любая операция, например, поступление товаров от поставщика, начисление заработной платы, начисление налогов, формирует задолженность компании. А с помощью денежных средств происходит ее погашение. Поэтому «денежные» счета вы будете видеть в корреспонденции со счетами 60 — 79:

• 60 — расчеты с поставщиками, например, долг за отгруженное сырье или, наоборот, суммы авансов, которые выданы поставщику в счет будущих отгрузок;
• 62 — расчеты с покупателями, например, аванс от покупателя или, наоборот, задолженность покупателя за отгруженные товары;
• 66 — расчеты по краткосрочным кредитам;
• 67 — расчеты по долгосрочным кредитам;
• 68 — расчеты с бюджетом по налогам и сборам;
• 69 — расчеты по социальному страхованию;
• 70 — расчеты по заработной плате;
• 71 — расчеты с подотчетными лицами;
• 73 — расчеты с персоналом по прочим операциям;
• 75 — расчеты с учредителями;
• 76 — расчеты с прочими дебиторами и кредиторами;
• 79 — внутрихозяйственные расчеты.

Например, компания покупает товары для перепродажи за 100 000 рублей. Отгрузка произошла 25 апреля, а оплатили 26 апреля. В бухгалтерском учете будут следующие проводки.

Дата	Дт	Кт	Сумма	Описание
25.04.2021	41	60	100 000	Отразили задолженность за отгруженные товары перед поставщиком. То есть товар приняли, но деньги еще не перечисили.
26.04.2021	60	51	100 000	Перечислили с расчетного счета деньги поставщику товаров. То есть погасили задолженность перед ним.

Аналогичный пример с зарплатой. Начисляют ее в последний день месяца, а выплачивают позже. Например, Иванову начислили заработную плату 31 марта в размере 50 000 рублей, а выплатили 10 апреля.

Дата	Дт	Кт	Сумма	Описание
31.03.2021	26	70	50 000	Начислили зарплату работнику управленческого персонала. То есть отразили задолженность по заработной плате.
10.04.2021	70	51	50 000	Выплатили зарплату работнику управленческого персонала. То есть погасили задолженность.

Основные счета учета денежных средств — 50 и 51

Основной счет для учета денег — это 51. Большую часть расчетов компания проводит именно через расчетный счет, так как расчеты наличкой ограничены лимитом в 100 000 рублей в рамках одного договора. Ниже приведены основные примеры бухгалтерских проводок со счетом 51.

Дебет	Кредит	Описание
60	51	Оплатили задолженность перед поставщиком
66 / 67	51	Погасили задолженность по кредиту или займу
68	51	Оплатили задолженность по налогам
69	51	Перечислили страховые взносы с заработной платы работников
71	51	Перечислили деньги подотчетному лицу
76	51	Погасили задолженность перед кредитором
91	51	Списали комиссию за услуги банка
51	62	Получили деньги от покупателя
51	60	Получили возврат от поставщика
51	66 / 67	На расчетный счет поступил кредит или займ
51	71	Получили возврат от подотчетного лица

Факт движения денег по расчетном счету подтверждается банковской выпиской.

Расчетных счетов у компании может быть несколько. Их количество не ограничено. Аналитический учет по счету 51 стройте в разрезе каждого открытого счета.

Деньги в кассе учитывайте на счете 50. При работе с наличкой в соответствии с Указанием ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 года организация должна:

• установить лимит кассы — максимальный размер денежной суммы, которую можно хранить в кассе, излишек нужно зачислять на расчетный счет;
• назначить сотрудника, ответственного за кассу;
• фиксировать операции в кассовой книге;
• оформлять поступление денег в кассу приходным кассовым ордером (ПКО), а расходование — расходным кассовым ордером (РКО).

От использования кассовой книги, ПКО и РКО освобождены индивидуальные предприниматели, работающие на спецрежимах.

Важно! На расчеты наличкой между юридическими лицами установлено ограничение — не более 100 000 рублей в рамках одного договора.

Для учета денег в кассе к счету 50 открывают субсчета:

• 50.Касса организации — для учета налички в основной кассе компании;
• 50.Операционная касса — для учета налички в дополнительных пунктах приема денег, например, в торговых точках;
• 50.Денежные документы — для учета билетов, марок и так далее.

В таблице собраны основные проводки со счетом 50.

Дебет	Кредит	Описание
60	50	Оплатили задолженность перед поставщиком
66 / 67	50	Погасили задолженность по кредиту или займу
71	50	Выдали из кассы деньги подотчетному лицу
50	62	Получили деньги от покупателя
50	60	Получили возврат от поставщика
50	66 / 67	В кассу поступил кредит или заем
50	71	Получили возврат от подотчетного лица

Учет денежных средств в валюте

Организации, ведущие внешнеэкономическую деятельность, могут помимо рублевого счета открыть счет в валюте. В таком случае учет денежных средств в валюте ведите по счету 52.

Учет валюты подчинен валютному регулированию. Остатки денежных средств пересчитывайте в рубли по факту совершения операции. Из-за постоянного колебания курса у вас будут образовываться положительные и отрицательные курсовые разницы.

Проводки со счетом 52 аналогичны тем, которые мы рассматривали выше по счету 50 и 51. В таблице собраны специфичные проводки для учета валюты.

Дебет	Кредит	Описание
57	51	Перечислены рубли для покупки валюты
52	57	Валюта зачислена на валютный счет
60	52	Оплатили задолженность перед зарубежным поставщиком
71	52	Выдали валюту в подотчет
52	62	Получили деньги от иностранного покупателя

Учет денег на специальных счетах

Специальный счет — это особый счет для конкретных операций. Например, депозит — счет для размещения денег в банке под процент. Счет для тендеров — счет для обеспечения заявок на участие в госзакупках. Аккредитив — счет для безналичных расчетов, когда банк осуществляет платеж в пользу лица при наступлении условий, зафиксированных в договоре. Для учета денег на таких счетах используйте счет 55.

Примеры проводок аналогичны тем, что рассматривали выше. Пополнение спецсчета отразите проводкой:

Дебет	Кредит	Описание
55	50	Деньги из кассы зачислили на специальный счет
55	51	Деньги с расчетного счета перевели на спецсчет

Учет переводов в пути

Переводы в пути лучше разобрать на примере. Допустим, вы сдали наличные деньги в кассу банка или инкассаторам для их зачисления на расчетный счет. Операционисту потребуется время, чтобы обработать операцию по зачислению.

Пока операция обрабатывается, сумма денег исчезла из вашей кассы, но на расчетном счете ее еще нет. Эту сумму учитывайте как переводы в пути.

Пример можно записать в виде следующих проводок.

Дебет	Кредит	Описание
57	50	Деньги из кассы переданы в кассу банка и учтены как переводы в пути
51	57	Наличка зачислена на расчетный счет

Важно! Можно ограничится проводкой Дт51 Кт50, но только если операция по зачислению денег проходит менее чем за 1 день.

Счет 57 используют при покупке валюты, поскольку данная операция обрабатывается с определенной задержкой.

Отчет о движении денежных средств

Движения по счетам учета денег по итогам года попадают в форму 4 бухгалтерской отчетности. Отчет содержит информацию в разрезе статей поступлений и выплат, которые разбиты на три группы:

• денежные потоки от текущей деятельности — это движение денег, связанное с основной деятельностью компании, например, поступления от покупателей, перечисления поставщикам, выплата зарплаты, уплата налогов и так далее;
• денежные потоки от инвестиционных операций — поступления и выплаты, связанные с приобретением или продажей основных средств, нематериальных активов, выдачей займов, покупкой ценных бумаг и так далее;
• денежные потоки от финансовых операций — поступление финансирование, получение и погашение кредитов и займов и так далее.

Форма отчета утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н. От его составления освобождены субъекты малого предпринимательства, которые считают, что отчет не содержит важных для оценки их деятельности показателей.

Учет денежных средств рекомендуем вести с помощью облачного сервиса Контур.Бухгалтерия. Ведите учет по всем открытым счетам и имеющимся валютам. Учитывайте деньги на депозитах и аккредитивах. Автоматически заполняйте отчет о движении денежных средств. Всем новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Источник

Как правильно сохранить и приумножить деньги?

У денег есть одно важное свойство — при правильном обращении они могут продуцировать увеличение своего количества. Чтобы приумножить средства, необходимо понимать специфику сохранения капитала. Через руки каждого человека за жизнь проходит достаточно большое количество денег, но, как показывает практика, не всем удается сохранить хотя бы часть. Многие люди, не обладая грамотностью в финансовых вопросах, расходуют имеющийся денежный поток без необходимого анализа, который моделирует финансовое состояние и является первичным базовым этапом на пути приумножения денежных средств.

Начальным этапом является сохранение капитала, которое образуется при создании денежного профицита при систематизации расходных и максимизации доходных статей личного бюджета.

Причём в расходах следует в первую очередь провести систематизацию, а минимизация станет следствием. Немалая часть денег тратится именно спонтанно, часто на нерациональные «ненужности». Хаотичные покупки в магазинах или приобретение одежды «в сезон», когда «не в сезон» аналогичные вещи можно приобрести со скидкой до 30%, и это лишь малая часть примеров.

Первый способ сохранить деньги — систематизировать свои траты и максимизировать доходы. Сделайте на листе бумаги таблицу, одну половину которой уделите доходным статьям, вторую — расходным. К доходным относятся зарплата, подработки, премии и т. д. Причём если количество денежных средств нестабильно или нерегулярно, выведите для себя среднее значение. Для создания денежного профицита следует заполнить расходную часть таблицы, исходя из указанных сумм.

Основной задачей является рационализация трат. Стоит записать, сколько денег необходимо в месяц на питание, одежду, проезд, коммунальные услуги, развлечения, непредвиденные траты. Следует учитывать, что сохранить деньги нельзя, скрупулезно откладывая их и отказывая себе во всём. В такой ситуации человек рано или поздно сорвется, и вся его экономия окажется напрасной. Если человек понимает, что ему нужно иногда отдыхать, и на это тоже идут деньги, но определённое их количество, что нужно развиваться, покупать одежду и кушать, то процесс трат будет планомерный. Закупить продукты питания можно по списку и на оптовой базе, одежду купить в «не сезон» и т.д. Средств на одни и те же затратные статьи будет уходить меньше, что позволит сохранить деньги.

Хорошим организующим моментом является запись по выходным предстоящих на неделю трат с их последующим занесением в записную книжку. При подобном подходе будет смоделирован профицит бюджета, который можно направить на приумножение денежных средств. Оно, в первую очередь, основано на системности (любым процессом для достижения результата нужно заниматься), а во вторую — на свойстве денег производить большее количество денег. При этом позитивным следствием процесса сохранения и приумножения средств станет повышение финансовой грамотности, которая позволит лучше понимать экономические процессы и ещё более эффективно вкладывать деньги (пример: приобретение квартир финансово грамотными людьми перед кризисом 2014 года и массовая скупка телевизоров в кредит на пике стоимости валюты менее финансово подготовленными людьми). Для себя следует установить правило — откладывать финансовый профицит в инвестиционные инструменты: банковские депозиты, вложения в бизнес, приобретение недвижимости, биржевые активы.

Банковские депозиты — это наиболее известный, наиболее понятный, но наименее доходный способ вложения денег. Банки позволяют сохранить денежные средства от обесценивания инфляцией, хотя и не всегда. Сохранность вкладов в банковские депозиты до определённых сумм гарантирована государством, это один из основных плюсов данного вида вложений. Также к преимуществам можно отнести простоту и возможность периодического пополнения. Что касается минусов, стоит помнить об относительно невысокой ликвидности депозитов, т. е. если приходится снимать деньги раньше срока депозита, то накопленные проценты могут быть утерянными.

Вложения в бизнес способны принести доход выше в сравнении с депозитами, но требуемый объём денежных средств гораздо больше. При подобных инвестициях следует заранее просчитать риски, которые могут быть как внутренними (конкуренция, неэффективность и т.д.), так и внешними (административные барьеры, экономические кризисы и т.д.). Вложения своих средств в бизнес всегда требуют повышенного контроля и внимания от инвесторов.

Недвижимость часто представляется наиболее надёжным вариантом, чтобы вложить деньги, но одновременно и самым дорогим. Недвижимость является «реальным объектом», который в человеческом сознании сложно отнять или обесценить, его можно сдавать и пополнять перечень доходных статей бюджета, получая арендную плату. Но, как показывает практика, недвижимость способна не только дорожать, но и снижаться в стоимости. Выгодная реализация объекта недвижимости требует определённых временных затрат.

Что касается биржевых активов, к которым традиционно относят инвестиции в акции и облигации, то это один из наиболее доходных, но одновременно рискованных способов вложить деньги. Действительно, доходность некоторых акций весьма впечатляет, особенно учитывая тот факт, что многие компании в последние годы улучшили свою дивидендную политику. Однако у подобного рода вложений присутствует и риск снижения стоимости приобретённых позиций.

Традиционная форма инвестирования «купи и держи» в надежде на долгосрочный рост фондового рынка может не приносить дохода годами. Но на биржевых торгах можно также зарабатывать и на снижении котировок ценных бумаг. Доход приносит не просто построение портфеля ценных бумаг, а грамотное им управление, которое предполагает понимание общего экономического и новостного фона, а также специфики событий, происходящих с торгуемыми на бирже активами.

Подобного рода подход предполагает наличие высокого уровня финансовой грамотности для эффективного управления деньгами на биржевых торгах. Брокерские компании предлагают массу вариантов взаимодействия с клиентами, при которых профессиональные трейдеры дают рекомендации по совершению сделок, делятся своими взглядами на рынок, что позволяет инвесторам напрямую сотрудничать со специалистами, а порой полностью передавать денежные средства в управление, заранее выбрав интересующую специфику.

Если инвестор желает самостоятельно начинать свой биржевой путь, то верным будет построение портфеля облигаций, которые по своей сути напоминают банковские депозиты, но приносят несколько большую доходность и помогают инвестору приумножать деньги. У облигаций меньше уровень риска снижения котировок в сравнении с акциями, при этом они регулярно приносят инвесторам денежные средства в виде купонов, по сути аналог промежуточных процентов в банковских депозитах.

С помощью облигаций инвестор начинает повышать степень своей финансовой грамотности, и уже может разбавлять свой облигационный портфель акциями, максимизируя доходность. Брокерские компании проводят различного рода вебинары, на которых рассказывают, как эффективно работать с биржевыми инструментами.

Чтобы правильно сохранить и приумножить денежные средства необходимо чётко структурировать свой бюджет, формируя и максимизируя его профицит, который следует регулярно вкладывать в инвестиционные активы, позволяя деньгам реализовывать их важное свойство — приносить больше денег.

Не стоит пытаться инвестировать первые сэкономленные деньги – лучше накопить внушительный капитал и сразу же сделать выгодное вложение. А пока можно потренироваться на виртуальных деньгах, открыв демо-счёт в «Открытие Брокер». Практикуйтесь без страха совершить ошибку!

Источник