Как настроить систему для ведения раздельного учета НДС?
Мы подготовили серию статей о ведении раздельного учета НДС по способам учета в связи с сырьевым экспортом в программе 1С Бухгалтерия предприятия 3.0, в которых хотим рассказать о структуре и назначении регистров, используемых для учета НДС, так как книги покупок, книги продаж и Декларация по НДС формируются на основании данных в регистрах НДС.
Начнем с рассмотрения настройки системы для ведения раздельного учета НДС и основных операций, которые необходимо отразить в системе от момента оприходования входящих сумм НДС до принятия их к вычету.
1. Настройка системы.
В программе предусмотрена возможность ведения учета НДС на 19 счете с дополнительной аналитикой по Способам учета НДС. Для этого нужно установить соответствующий признак в параметрах учета системы в настройках плана счетов.
Для включения механизма ведения раздельного учета входящего НДС нужно в настройках налогов и отчетов в разделе НДС установить признак Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета
Обратите внимание, что при включении настройки о ведении раздельного учета НДС, в документе Счет-фактура полученный скрывается флаг Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения , т.е. отключается возможность упрощенного заявления к вычету входного НДС, принять к вычету НДС можно только в результате проведения документа Формирование записей книге покупок .
Если до включения раздельного учета НДС в системе уже велся учет и на складах имеются остатки, то необходимо выполнить обработку по формированию остатков в регистре Раздельный учет НДС и на 19 счете по способам учета НДС (Отчеты – Отчетность по НДС – Документы ввода остатков по раздельному учету НДС выполнить команду Актуализировать остатки). В результате выполнения обработки будут созданы два типа документов: Ввод остатков и Операция.
Документы Ввод начальных остатков делают записи в регистре Раздельный учет НДС для всех количественных остатков в разрезе необходимых аналитик (номенклатура, склад и др.), при этом для каждого субсчета, на котором ведется количественный учет, создается отдельный документ.
В документе Операция отражены проводки по формированию остатков на 19м счете по способу учета НДС Принимается к вычету.
Признак того что номенклатура является сырьевым товаром устанавливается для каждого элемента номенклатуры в реквизите ТН ВЭД.
2. Структура и назначение регистров при оприходовании входящих сумм НДС
При оприходовании ТМЦ и услуг задействуются несколько регистров, сейчас мы познакомимся с каждым из них, а в следующих статьях рассмотрим комбинации движений, записываемых в эти регистры, в зависимости от выбранного способа учета НДС.
— Бухгалтерский и налоговый учет – формируются проводки по отражению входящего НДС по выбранному способу учета;
— регистр НДС предъявленный – это потенциальная запись в книгу покупок. Записи с видом движения Приход формируются, когда необходимо отразить в системе входящий НДС, который может быть принят к вычету. Записи с видом движения Расход формируются, когда необходимо распределить входящий НДС или списать его. Записи в регистр группируются по: виду ценностей, ставке НДС, счету учета НДС. По положительным остаткам регистра НДС предъявленный заполняется документ Формирование записей книги покупок .
Подробная структура регистра НДС предъявленный представлена ниже:
вид движения – может принимать значение: Приход или Расход,
счет-фактура – ссылка на текущий документ,
вид ценности – определяется системой по сложному алгоритму в зависимости от счета учета номенклатуры, вида документа и других критериев,
ставка НДС – процентная ставка НДС, указанная в строках табличной части,
счет учета НДС – счет учета НДС, указанный в строках табличной части,
контрагент – Поставщик ТМЦ/услуг,
договор контрагента заполняется при приобретении товаров/услуг у иностранного контрагента – не являющегося резидентом, то есть когда организация выступает в качестве налогового агента,
исправленный счет-фактура – заполняется, если текущий документ является Корректировкой поступления,
сумма без НДС – общая сумма без НДС для группы строк с одним видом ценностей, ставки НДС и счета учета НДС,
сумма НДС – общая сумма НДС для группы строк с одним видом ценностей, ставки НДС и счета учета НДС,
дата события – дата текущего документа,
событие – список значений предопределен в системе, определяется в зависимости от вида операции;
— регистр Раздельный учет НДС, запись в данном регистре используется для дальнейшего распределения сумм входящего НДС, а также для количественного учета товаров и материалов параллельно с учетом на счетах бухгалтерского учета . Это необходимо в связи с возможностью изменения способа учета НДС при отражении определённых операций, таких как списание, реализация ТМЦ и др. Записи в регистр формируются для каждой позиции номенклатуры.
Подробная структура регистра Раздельный учет НДС представлена ниже:
вид движения – может принимать значение: Приход или Расход. Приход означает, что мы формируем положительный остаток в регистре,
аналитика учета затрат – содержит информацию о приобретенном ТМЦ/услуге:
наименование – формируется системой автоматически при создании аналитики на основании её содержимого,
организация – организация, указанная в текущем документе,
счет затрат – счет затрат номенклатуры,
подразделение – заполняется, если на счете учета затрат ведется учет по подразделениям,
номенклатура – приобретаемый ТМЦ/услуга,
партия – ссылка на текущий документ оприходования,
склад – заполняется при оприходовании ТМЦ.
При операциях по движению ТМЦ система по ключам аналитики учета затрат, перечисленным выше, рассчитывает остатки и определяет возможность отражения операции. То есть система проверяет достаточность остатков номенклатуры в данной организации, на указанных складе и счете. Если остатков недостаточно, то документ не будет проведен.
1. аналитика учета НДС – содержит информацию необходимую для учета и распределения НДС:
организация – организация, указанная в текущем документе Поступление (акт, накладные, УПД),
счет-фактура – текущий документ оприходования,
вид ценности определяется системой по сложному алгоритму в зависимости от счета учета номенклатуры, вида документа и других критериев,
счет учета НДС – счет учета НДС номенклатуры,
ставка НДС – процентная ставка НДС,
поставщик – поставщик ТМЦ/услуг,
исправленный счет-фактура – заполняется, если текущий документ является Корректировкой поступления.
2. партия – ссылка на текущий документ оприходования,
3. способ учета НДС – способ учета НДС для приобретаемой номенклатуры,
4. количество – количество номенклатуры,
5. сумма без НДС – сумма без НДС номенклатуры,
6. сумма НДС – сумма НДС номенклатуры.
— регистр НДС предъявленный, реализация 0% – это потенциальная запись в книгу покупок. По положительным остаткам регистра НДС предъявленный, реализация 0% заполняется документ Формирование записей книги покупок . Данный регистр по структуре отличается от регистра НДС предъявленный наличием дополнительных реквизитов:
Состояние – определяет статус документа отгрузки, может принимать значения: Ожидается подтверждение 0%, Подтверждена реализация 0% или Не подтверждена реализация 0% (влияние значений реквизита Состояние будет рассмотрено в последующих статьях);
Документ отгрузки – ссылка на документ Реализация (акты, накладные, УПД), которым отражена экспортная реализация.
Записи в регистр группируются по: виду ценностей, ставке НДС, счету учета НДС.
— регистр НДС покупки – на основании записей этого регистра заполняется Книга покупок. Записи в регистр группируются по: виду ценностей, ставку НДС и счету учета НДС. Подробная структура регистра представлена ниже:
поставщик – поставщик ТМЦ/услуг,
счет-фактура – документ, которым отражено принятие к вычету входящего НДС,
вид ценности – определяется системой по сложному алгоритму в зависимости от счета учета номенклатуры, вида документа и других критериев,
ставка НДС – процентная ставка НДС, указанная в строках табличной части,
счет учета НДС – счет учета НДС номенклатуры,
дата оплаты – указывается дата оплаты счета-фактуры, она заполняется, если оплата произведена до внесения записи в регистр,
документ оплаты – документ, которым отражена оплата счета-фактуры,
событие – список значений предопределен в системе, при проведении документа Формирование записей книги покупок его значения: Предъявлен НДС к вычету или Предъявлен НДС к вычету 0%,
дата события – дата документа,
запись дополнительного листа – может принимать значения: Да или Нет, значение Да устанавливается, если корректируется сумма НДС принятая к вычету в прошлом периоде, значение Нет устанавливается во всех остальных случаях,
корректируемый период – его значение равно периоду, в котором сумма НДС была принята к вычету по корректируемому документу (Поступление),
сторнирующая запись доп. листа – может принимать значения Да или Нет, значение Да устанавливается, данная запись сторнирует сумму НДС ранее принятую к вычету, значение Нет устанавливается во всех остальных случаях,
договор контрагента – указывается договор с контрагентом для записей, относящихся к счетам-фактурам на авансы выданные и полученные и при исполнении обязанностей налогового агента по НДС,
исправленный счет-фактура – документ, которым была отражена корректировка счета-фактуры,
сумма без НДС – общая сумма без НДС для группы строк с одним видом ценностей и ставки НДС,
НДС – общая сумма НДС для группы строк с одним видом ценностей и ставки НДС
номер документа оплаты – указывается номер документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством,
дата документа оплаты – указывается дата документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством,
код вида операции – код вида операции по перечню, утвержденным ФНС,
документ отгрузки – экспортная реализация, блокирующая текущее поступление.
3. Структура и назначение регистров при реализации ТМЦ
При реализации ТМЦ и услуг используются регистры: НДС по реализации 0% и НДС продажи, сейчас мы рассмотрим их структуру, а в дальнейшем посмотрим в каких документах они участвуют:
— регистр НДС продажи, на основании записей этого регистра заполняется Книга продаж. Записи в регистр группируются по: виду ценностей, ставке НДС. Подробная структура регистра представлена ниже:
покупатель – покупатель ТМЦ/услуг,
счет-фактура – документ, которым отражено начисление НДС,
вид ценности – определяется системой по сложному алгоритму в зависимости от счета учета номенклатуры, вида документа и других критериев,
ставка НДС – процентная ставка НДС, указанная в строках табличной части
дата оплаты – указывается дата оплаты счета-фактуры, она заполняется, если оплата произведена до внесения записи в регистр,
документ оплаты – документ, которым отражена оплата счета-фактуры,
событие – список значений предопределен в системе, при проведении документа Реализация (акты, накладные, УПД) его значение – Реализация
дата события – дата документа,
запись дополнительного листа – может принимать значения: Да или Нет, значение Да устанавливается, если корректируется сумма НДС начисленная в прошлых периодах, значение Нет устанавливается во всех остальных случаях,
корректируемый период – его значение равно периоду, в котором отражено начисление НДС,
сторнирующая запись доп. листа – может принимать значения Да или Нет, значение Да устанавливается, если данная запись сторнирует ранее сформированные движения, значение Нет устанавливается во всех остальных случаях,
договор контрагента – договор с покупателем заполняется для документов, относящимся к счетам-фактурам на авансы полученные и выданные и при исполнении обязанностей налогового агента по НДС,
исправленный счет-фактура – документ, которым была отражена корректировка счета-фактуры,
сумма без НДС – общая сумма без НДС для группы строк с одним видом ценностей и ставки НДС,
НДС – общая сумма НДС для группы строк с одним видом ценностей и ставки НДС
номер документа оплаты – указывается номер документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством,
дата документа оплаты – указывается дата документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством,
код вида операции – код вида операции по перечню, утвержденным ФНС, в общем случае не заполняется системой, определяется системой автоматически или на основании информации в документе Счет-фактура выданный;
— регистр НДС по реализации 0% – записи в данном регистре фиксируют то, что была проведена реализацию по ставке НДС 0%, но при этом информация из данного регистра не попадает в Книгу продаж. То есть в момент отражения экспортной реализации не формируются записи в регистре НДС продажи до момента подтверждения/ не подтверждения факта экспорта. Записи в регистр НДС по реализации 0% группируются по виду ценностей, ставке НДС. Подробная структура регистра представлена ниже:
вид движения – может принимать значение: Приход или Расход,
состояние – определяет статус документа отгрузки, может принимать значения: Ожидается подтверждение 0%, Подтверждена реализация 0% или Не подтверждена реализация 0%,
документ реализации – текущий документ,
вид ценности – определяется системой по сложному алгоритму в зависимости от счета учета номенклатуры, вида документа и других критериев,
ставка НДС — процентная ставка НДС, указанная в строках табличной части,
сумма без НДС — общая сумма без НДС для группы строк с одним видом ценностей, ставки НДС,
НДС – общая сумма НДС для группы строк с одним видом ценностей, ставки НДС,
курсовая разница – сумма курсовой разницы для группы строк с одним видом ценностей, ставки НДС,
дата события – дата документа,
событие – список значений предопределен в системе, при проведении документа Реализация (акты, накладные, УПД) его значение – Реализация
4. Способы учета НДС
При включении настроек по ведению раздельного учета НДС по способам учета в табличной части документов, отражающих входящий НДС появляется новый реквизит Способ учета НДС – он является обязательным для заполнения.
В системе предопределен список способов учета НДС, для ведения раздельного учета НДС по экспортным операциям используются: Принимается к вычету, Блокируется до подтверждения 0% и Распределяется.
Схема ведения раздельного учета экспортного НДС в 1С:БП 3.0
Итак, в первой статье нашей серии мы познакомились с настройками системы 1С: БП 3.0., необходимыми для ведения раздельного учета НДС, а также с регистрами НДС, в которых и ведется этот учет.
В следующих статьях мы расскажем:
во второй статье – отражении операций по оприходованию, реализации ТМЦ и принятию к вычету входящего НДС по способу учета НДС – Принимается к вычету,
в третьей статье – отражении операций по оприходованию и реализации ТМЦ со способом учета НДС – Блокируется до подтверждения 0%,
в четвертой статье – отражении операций оприходованию, реализации ТМЦ, распределению и принятию к вычету входящего НДС при способе учета НДС – Распределяется.
Статью подготовила Горчакова Екатерина, старший консультант по внедрению 1С франчайзинговой сети «ИнфоСофт»
Источник
