Адвалорный способ уплаты налога

Что это адвалорная ставка – самый справедливый способ расчета таможенного платежа

Адвалорная ставка – это наиболее понятный и простой способ расчета таможенных экспортных либо импортных платежей. Она устанавливается на федеральном уровне одинаковой для всех объектов одной товарной группы.

Что такое адвалорная ставка

Таможенное оформление ввозимых товаров включает уплату таможенных платежей. Каждый груз при пересечении границы оформляется декларацией с обязательным указанием таможенной стоимости, которая используется для расчета пошлины.

В целом налоговые ставки объединяют начисления, рассчитываемые исходя из налоговой базы. Адвалорный тип, как разновидность налоговых, также устанавливаются как фиксированный % от стоимости объекта. В отношении ввозимых товаров адвалорный платеж исчисляется фиксированным % от таможенной стоимости.

Кто ее устанавливает

Порядок определения налоговой базы для всех категорий товаров, являющихся подакцизными, определяется ст. 191 НК РФ. При этом адвалорные ставки могут применяться как самостоятельный способ расчета или в комбинации с твердыми налоговыми ставками. Для каждой категории товаров устанавливается конкретная величина. По решению уполномоченных органов ставки могут корректироваться в сторону снижения или увеличения. Однако их применение устанавливается на конкретный период.

Нормативные акты по ставкам

Все таможенное регулирование на территории РФ осуществляется в соответствии с законом от 27.11.2010 № 311-ФЗ.

Основным нормативным документом, где определены ставки, является федеральный закон «О таможенном тарифе». В документе также определены категории товаров, не облагаемые пошлинами или попадающие под действие сезонных пошлин.

Применение ставки

Такой способ расчета может использоваться как при импорте, так и при экспорте. Применение адвалорных платежей не распространяется на товары, выпущенные до момента подачи декларации, и на продукцию, произведенную не в соответствии с принятыми стандартами качества. Также процентные пошлины не используются для товаров, транспортируемых по трубопроводу.

Отличия от других видов

Разновидности ставок таможенных пошлин определены ст. 71 Таможенного кодекса РФ. Помимо адвалорных выделяют:

• Специфические – устанавливаются в зависимости от определенных характеристик товаров в натуральном либо физическом выражении, например, объем, масса, количество. Примером специфической ставки является акциз на дизельное топливо, который устанавливается ежегодно. В 2019 году он составляет 8 541 рубль за 1 тонну.
• Комбинированные – определяются исходя из фиксированной суммы и величины, рассчитываемой как процент от базы. Примером комбинированных ставок являются акцизы на сигареты. При расчете в 2019 году используется фиксированная величина за 1 тыс. штук – 1 890 рублей. К ней добавляют 14,5% от расчетной стоимости, определяемой по максимальной цене розничных продаж. При этом минимальной розничной ценой, используемой в расчетах, является величина 2 568 за 1 тыс. штук.

Основным отличием адвалорных от других видов ставок является способ ее расчета как процент от таможенной стоимости объекта.

Использование формулы

Для определения процентной ставки используется расчетная формула:

• ТН – расчетная величина таможенного налога
• Ст – таможенная стоимость объекта
• АдС – установленная для конкретного вида объекта адвалорная ставка

Правила расчета

Важным является валюта расчета пошлины. Законодательно определен расчет пошлины в национальной валюте того государства, где происходит последующая ее уплата. Применение процентных таможенных пошлин выгодно при ввозе товаров с высокой стоимостью, тогда как для однородных товаров, например, строительных материалов, выгоднее применять фиксированные либо комбинированные.

Если ввозимый товар имеет стоимость 30 тыс. рублей и на него установлен размер адвалора 10%, то за ввоз такого товара потребуется заплатить 3 тыс. рублей пошлины. Чтобы получить величину пошлины за партию товара, потребуется умножить рассчитанную пошлину на количество товаров в партии.

Преимущества ставки

К основному преимуществу относят возможность установить более справедливый уровень тарифной защиты при применении таких ставок, что особенно проявляется в периоды высоких колебаний цен. Другими достоинствами являются:

• Методика расчета соответствует международным нормам внешней торговли
• При исчислении применяется простая расчетная формула
• Способствует стабилизации цен внутреннего рынка в периоды нестабильности внешнего рынка
• Уменьшение объемов ввоза некачественных товаров
• При неоплате платежа убытки будут минимальными
• Используется странами, входящими в состав ВТО
• Методика применения адвалорных платежей соответствует принципам справедливой конкуренции
• Может использоваться для товаров с различной стоимостью

Недостатки адвалорной ставки

Самым большим недостатком применения процентных ставок для государства является возможность умышленного занижения стоимости ввозимых товаров в декларациях.

Тогда пошлина, рассчитываемая в процентах от стоимости, также будет существенно уменьшена. Поэтому при проверке деклараций сотрудниками таможенной службы должна сравниваться установленная стоимость товара со среднерыночной. Если таможенная меньше рыночной в несколько раз, то выявляется факт занижения стоимости.

Кроме того недостатком считают изменчивость ставки. При падении цен на конкретную группу товаров она становится менее востребованной. После стабилизации уровня цены адвалорный способ исчисления применяется активнее. Такая нестабильность негативно сказывается на способности показателя защищать национальный рынок.

Аналитический прогноз

По прогнозам аналитических компаний наблюдается тенденция к снижению ставок при расчетах таможенных пошлин. При этом минимальное снижение составит 1-3%.

Также для некоторых групп товаров, которые в настоящий момент облагаются комбинированными ставками, будут установлены адвалорные. Все эти усовершенствования направлены на защиту внутреннего рынка и свободной конкуренции.

Видео о ставке в Украине:

Примеры адвалорных ставок

Диапазон ставок широкий. На некоторые группы товаров применяются минимальные ставки от 0%. Максимальная величина ставки составляет 30%. Максимальной ставкой облагается реализуемый природный газ. Показатель по газу рассчитывается исходя из стоимости, уменьшенной на расходы транспортировки за пределами РФ и таможенных платежей.

К отдельной категории товаров не применяются упомянутые ставки, например, спиртные напитки, сахар, икра, автобусы и автомобили, которые были в эксплуатации более 5 лет. При определении величины ставок учитывается государственная политика в сфере государственной защиты интересов отечественных производителей.

Что влияет на адвалорный тариф

На установление тарифа оказывает влияние несколько факторов:

1. Таможенная оценка товаров. Не всегда является объективной, что снижает эффективность адвалорных платежей.
2. Политические и экономические факторы.
3. Нестабильность поступлений от адвалорных платежей снижает уровень защиты внутреннего рынка при выявлении тенденции снижения цен.

Таким образом, уровень ставок может меняться в большую или меньшую сторону при изменении экономической ситуации в стране. Простой метод расчета позволяет самостоятельно оценить уровень пошлины после определения таможенной стоимости товаров.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник

Адвалорный налог

Опубликовано 19.06.2021 · Обновлено 19.06.2021

Что такое Адвалорный налог?

Адвалорный налог – это налог, основанный на оценочной стоимости объекта, такого как недвижимость или личное имущество. Наиболее распространенными адвалорными налогами являются налоги на недвижимость, взимаемые с недвижимости. Однако адвалорные налоги могут также распространяться на ряд налоговых приложений, таких как налоги на импортные пошлины на товары из-за границы.

Ключевые моменты

• Адвалорный налог – это налог, основанный на оценочной стоимости объекта, такого как недвижимость или личное имущество.
• Наиболее распространенными адвалорными налогами являются налоги на недвижимость, взимаемые с недвижимости.
• Латинское словосочетание ad valorem означает «по стоимости». Таким образом, все адвалорные налоги основаны на оценочной стоимости объекта налогообложения.
• Адвалорные налоги на собственность, то есть налоги на собственность, обычно взимаются местными юрисдикциями, такими как округа или школьные округа.
• Адвалорные налоги обычно взимаются как с недвижимого имущества (земля, здания и другие сооружения), так и с крупного личного имущества, такого как автомобиль или лодка.

Как работает Ad Valorem Tax

Латинское словосочетание ad valorem означает «по стоимости».1 Все адвалорные налоги взимаются на основе установленной стоимости объекта налогообложения. В наиболее распространенном применении адвалорных налогов, которые представляют собой муниципальные налоги на имущество, недвижимость владельцев недвижимости периодически оценивается государственным налоговым инспектором для определения ее текущей стоимости. Оценочную стоимость имущества используется для расчета налога ежегодно взимаемый с собственником имущества в муниципальной собственности или другого государственного органа.

Адвалорные налоги, основанные на владении реальным активом , можно рассматривать в отличие от транзакционных налогов, таких как налоги с продаж . Хотя адвалорные налоги определяются и взимаются ежегодно, операционные налоги взимаются только во время операции.

Как взимаются адвалорные налоги

Адвалорные налоги на недвижимость обычно взимаются муниципалитетом, но также могут взиматься другими органами местного самоуправления, такими как округа, школьные округа или округа со специальным налогообложением, также известные как округа специального назначения. Владельцы собственности могут облагаться адвалорным налогом, взимаемым более чем одним юридическим лицом; например, и муниципалитет, и округ.

Адвалорные налоги на недвижимость обычно являются основным, если не основным источником доходов как для правительств штата, так и для муниципальных органов власти, а адвалорные налоги на муниципальную собственность обычно называют просто «налогами на собственность».

Определение налоговой стоимости

Налоговые оценки для определения адвалорных налогов обычно рассчитываются по состоянию на 1 января каждого года. Адвалорные налоги представляют собой процент от оценочной стоимости недвижимости, которая обычно является справедливой рыночной стоимостью собственности . Справедливая рыночная стоимость – это оценочная цена продажи недвижимости, предполагающая сделку между желающим покупателем и желающим продавцом, которые оба имеют достаточные знания обо всех относящихся к делу фактах об имуществе, и в ситуации, когда ни одна из сторон не имеет принуждения завершить сделку. . Справедливую рыночную стоимость проще понять как разумную цену.

Имущество, облагаемое адвалорным налогом

Адвалорные налоги обычно взимаются как с недвижимого, так и с движимого имущества. Недвижимость включает землю, здания и другие сооружения, а также любые улучшения собственности. Примером улучшения является гараж, добавленный к частному дому, или дорога, построенная на участке земли. Адвалорные налоги на личную собственность обычно взимаются только с крупных владений личной собственности, таких как автомобиль или лодка. Случайное личное имущество, такое как бытовая техника или одежда, обычно не облагается налогом на личное имущество.

Источник

Адвалорный налог.

в Налоги физических лиц 08.06.2020 0 523 Просмотров

Адвалорный налог – это вид налога, который взимается с имущества в соответствии с его стоимостью. По адвалорному налогу люди, которые владеют определенными типами имущества, обязаны платить периодические налоги, которые представляют собой процент от оценочной стоимости имущества. Одной из наиболее распространенных форм этого налога является налог на имущество, который люди обязаны платить за недвижимость.
Латинская фраза «ad valorem» означает «в соответствии со стоимостью». В зависимости от того, как изложены региональные законы о налогообложении, адвалорный налог может быть начислен при покупке имущества в форме налога с продаж или налога на добавленную стоимость (НДС), или он может взиматься позднее на определенной основе, например как раз в год или раз в квартал.

Адвалорные налоги также могут быть начислены на имущество, импорт и в других обстоятельствах, когда стоимость имущества переходит из рук в руки.

Рассчитать НДС

Средства,собранные такими налогами,используются для поддержки работы правительства. Многие правительства провинций имеют адвалорный налоговый кодекс,а муниципалитеты имеют собственные адвалорные налоги,такие как дополнительные налоги на недвижимость для людей в пределах города. Ставка налогообложения может быть определена законодательным органом или всенародным голосованием;например,жители города могут проголосовать за дополнительный четверть процента налога с продаж,чтобы поддержать гражданскую инициативу. Вот почему налоги с продаж могут значительно варьироваться от города к городу,поскольку розничные продавцы должны собирать долю штата или правительства провинции,а также долю,требуемую муниципалитетом.

В случае адвалорного налога,начисляемого на недвижимость,автомобили и другое личное имущество,можно обжаловать оценочную стоимость в том случае,если люди считают ее несправедливой. Как правило,собственность не переоценивается до тех пор,пока она не перейдет из рук в руки,что иногда приносит пользу владельцу,например,когда стоимость недвижимости увеличивается,но он или она платит налоги на недвижимость на основе цены продажи 10 лет назад,но это также может быть проблемой,когда значение свойства уменьшается. Налоговые эксперты не взимают плату за переоценку имущества.

Законодательные органы иногда вступают в битву за адвалорное налогообложение. Некоторые люди считают,что такое налогообложение является очень эффективным и действенным способом быстрого сбора средств для финансирования различных государственных предприятий,в то время как другие утверждают,что эти виды налогов наказывают людей за покупку или поддержание ценного имущества. Консерваторы,как правило,выступают за снижение адвалорных налогов,в то время как либералы часто настаивают на сохранении или увеличении,утверждая,что эти средства необходимы для обеспечения бесперебойной работы правительства.

Источник